Анализ процесса управления денежными потоками на предприятии ЗАО «Брянский молочный комбинат»

Коммерческие организации ориентируются в своей деятельности на рост капитала, который возможен как за счет собственных финансовых ресурсов, главным образом прибыли, так и за счет дополнительного выпуска акций и облигаций. Задача финансового менеджера — выбрать наиболее благоприятный вариант и источник финансирования, обеспечивающий нормальные воспроизводственный процесс и инвестиционную деятельность. Это позволяет реализовать принцип вариативности управления.

Воспроизводственная функция финансового менеджмента нацелена на стимулирование накоплений. Проблема накоплений тесно связана с государственной финансово-кредитной политикой. Она актуальна для финансового менеджмента во всем мире.

Распределительная функция финансового менеджмента тесно связана с воспроизводственной функцией, так как выручка от реализации товаров подлежит распределению.

Распределительная функция финансового менеджмента заключается в формировании и использовании денежных фондов, поддержании эффективной структуры капитала предприятия, коммерческой организации. Распределение начинается с формирования фонда возмещения, обеспечивающего покрытие затрат на простое воспроизводство и начисление амортизации. Это входит в сферу текущего финансирования и требует оперативного реагирования.

Основным элементом фонда возмещения являются амортизационные отчисления. Амортизация начисляется по мере физического и морального износа основных средств. Износившиеся основные средства (внеоборотные активы) требуют либо замены, либо частичного восстановления путем их ремонта, реконструкции или модернизации. Целям накопления необходимых для этого финансовых ресурсов и служит амортизация.

За счет амортизационных отчислений накапливается сумма износа, позволяющая финансировать простое воспроизводство основных средств. Право регулирования сроков службы основных средств и начисления износа все в большей мере передается предприятиям. Они вправе начислять ускоренную амортизацию либо применять повышающие коэффициенты начисления износа. Это определяется конкретными особенностями производственной и коммерческой деятельности, необходимостью финансирования инвестиционных программ, финансовым состоянием предприятия. С учетом высоких темпов инфляции в целях учета рыночной стоимости основных средств разрешено индексировать амортизационные отчисления. Регулярные ежегодные переоценки основных средств, проводимые по решению Правительства Российской Федерации, также значительно повысили сумму начисляемой амортизации. Накопленная, или аккумулированная, амортизация должна использоваться только по целевому назначению — на воспроизводство основных средств. Иначе предприятия лишаются источника финансирования, обеспечивающего непрерывное возмещение выбывающих основных средств, их обновление с учетом современных научно-технических и технологических разработок.

С процессом воспроизводства основных средств тесно связана инновационная деятельность, а также венчурное финансирование. К инновационной деятельности относится постоянное поступательное развитие финансового менеджмента на основе новейших форм управления и финансирования, организации финансовых взаимоотношений. Венчурное финансирование обеспечивает финансовыми ресурсами инновационную деятельность. Оно включает в себя, прежде всего финансирование научно-технических разработок и изобретений. Такое финансирование требует значительного накопления капитала и выбора длительной стратегии развития. Оно основано на вариативности принятия решений и дисконтировании денежных поступлений. Управление венчурным финансированием должно иметь строго целевую ориентацию.

Важным элементом реализации распределительной функции финансового менеджмента выступает формирование фонда оплаты труда. С позиций финансового менеджмента большое значение имеют организация оплаты труда, формы и условия выплат, стимулирующие увеличение прибыли, инновационную деятельность. Эта проблема стоит в центре внимания менеджеров всех стран и рассматривается в рамках теорий мотивации. Американские менеджеры включают ее в процесс модификации организационных структур управления, что заслуживает внимания и изучения. Проблема оплаты труда рассматривается американскими менеджерами достаточно широко, и это, на наш взгляд, оправдано. Основным критерием благополучия в экономике, по их мнению, могут служить высокий уровень производительности труда, конкурентоспособность производимой продукции и уровень жизни населения.

Зависимость между организацией оплаты труда и его производительностью важна для любого предприятия, желающего повысить эффективность производства и достичь устойчивого положения на рынке средств производства, предметов потребления, услуг и т.п. Если целью инвестиций является сокращение расходов на оплату труда, то они заранее обречены на неудачу. Экономия расходов на оплату труда вступает в противоречие со стремлением стимулировать

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ГЛАВА 2. Анализ и оценка движения денежных потоков ОАО «Брянский молочный комбинат»

 

2.1 Организационно-правовая  и экономическая характеристика  ЗАО «ЭльВест» 

ЗАО «Эльвест»- одно из молодых предприятий города. Сегодня оно является высокомеханизированным предприятием пищевой отрасли Кыргызстана . Производственная база оснащена поточно-механизированной линией по производству широкого ассортимента молочных продуктов. Процесс производства полностью автоматизирован. «БМК» сосредоточен на производстве цельномолочной продукции, животного масла, плавленых сыров.

 Кыргызско-Американское Открытое  Акционерное Общество (ОАО) «ЭльВест» зарегистрировано в Министерстве Юстиции Кыргызской Республики 8 июля 2005 года, регистрационный номер 4952-3300-АО (ИУ), ОАО «ЭльВест» является юридическим лицом и осуществляет свою деятельность в соответствии с Уставом данного предприятия. 21 декабря 2012 года данное предприятие прошло перерегистрация ОАО «ЭльВест» в ЗАО «ЭльВест».

Форма собственности – частная

Уставный капитал Общества составляет 81000000 сом

Адрес предприятия: 720016 Кыргызская Республика, город Бишкек, ул. Семетей 31А

Основные цели общества:

Извлечение прибыли путем осуществления самостоятельной производственно-хозяйственной деятельности, предусмотренные Уставом и незапрещенной действующим законодательством КР.

Создание дополнительных рабочих мест, развитие производственной базы, объединение экономических интересов, материальных, трудовых и финансовых ресурсов акционеров Общества.

Установление и развитие делового сотрудничества с предприятиями и организациями всех форм собственности в КР и за рубежом.

Основным видом деятельности Общества является: Производство и реализация молочных продуктов.

Также Общество осуществляет следующую коммерческую деятельность:

Производство и реализация товаров народного потребления, продуктов питания, товаров технического назначения и предметов народных промыслов.

Производство и заготовка, переработка и реализация сельскохозяйственной и животноводческой продукции, рыбы, меда, лекарственного сырья

Приобретение и реализация автозапчастей, автопринадлежностей и автомобилей, а также их ремонт и техническое обслуживание.

Переработка вторичного сырья и отходов производства

Приобретение, переработка и реализация энергоресурсов

Производство художественно-оформительских работ

Производство и реализация строительных и отделочных материалов и изделий пиломатериалов и мебели.

Производство и реализация препаратов сельскохозяйственной и бытовой химии, удобрений и препаратов.

Коммерческая деятельность компании в сфере услуг:

Организация коммерческих магазинов и иных торговых точек для ведения торговли товарами народного потребления, сельхозпродукцией, хлебобулочными изделиями, алкогольными и безалкогольными напитками, товарами технического назначения, медикаментами, медицинскими принадлежностями и т.д.

Организация рыночных комплексов, точек общественного питания, баров, ресторанов и бензоколонок.

Выполнение функций коммерческого агента, посредника, торгового представителя.

Организация бытовых услуг (химчистки, прачечные, сапожные, пошивочные, мастерские).

Организация гостиничных услуг

Организация и участие в проведении ярмарок, выставок и аукционов и т.д.

По объему деятельности данное предприятие можно отнести к среднему бизнесу.

Основная цель ЗАО «Эльвест» заключается в обеспечении жителей г. Бишкек и все области Кыргызстана молочными изделиями и предоставлении качественного обслуживания в торговых представительствах ЗАО «Эльвест».

Комбинат имеет богатый, более 100 наименований, ассортиментный перечень молочных продуктов. Помимо традиционных продуктов комбинат предлагает новейшие разработки.

Комбинат реализовал две программы реконструкции и расширения производства, в результате которых предприятие было оснащено современным оборудованием для:

- пастеризации молока,

- производства сухих молочных  продуктов,

- производства масла сливочного.

Более мощным и современным стал маслоцех. Парк оборудования предприятия в настоящий момент укомплектован пастеризаторами и современными упаковочными аппаратами.

В настоящее время комбинат позволяет перерабатывать до 350 тонн молока в сутки и производить более 100 наименований различной молочной продукции высокого качества.

Чтобы идти в ногу со временем и не оказаться на обочине продовольственного рынка, предприятие постоянно занимается проблемой улучшения упаковки и расфасовки своего товара.

Использование однопорционной, экологически чистой, удобной в обращении, с красочной печатью и максимально полной информацией упаковки позволило значительно повысить конкурентоспособность молочной продукции на продовольственном рынке не только г. Бишкек и и все области, а также других стран например Казахстан.

Все вышеперечисленные мероприятия позволили довести в 2012 году выпуск фасованной цельномолочной продукции - до 99,4 % общего объема выработки, сыра плавленого - до 72,6% общего объема выработки, масла животного - до 57,9% общего объема выработки.

ЗАО «Эльвест» - безотходное производство, весь полученный обрат использован на промышленную переработку. Вырабатывается сухое обезжиренное молоко, из полученной сыворотки вырабатывается пастеризованная сыворотка в полиэтиленовых пакетах емкостью 0,5 л. Часть натуральной сыворотки отгружается сельскохозяйственным предприятиям.

ЗАО «Эльвест» тщательно подходит к выбору поставщиков молока, т.к. для получения высококачественной продукции требуется высококачественное сырье. Для производства своей продукции предприятие закупает молоко, упаковку, нанимает рабочую силу, приобретает оборудование, электроэнергию и другие производственные материалы, необходимые для функционирования.

Предприятие обладает высоким потенциалом в условиях рынка и имеет возможность дальнейшего развития. В 2012-2013 гг. на совершенствование ассортимента выпускаемой продукции путем технического обновления ЗАО «Эльвест»  на базе использования передовых технологий ведущих фирм было потрачено 2000000 сом. Также произошло увеличение мощности производства с 3,6 до 6 тонн в год. Планируется увеличение загрузки оборудования на 20% и увеличение объема производства в 2 раза.

Опыт руководителей предприятия в практической работе по управлению довольно значителен.

Стандарты, используемые сотрудниками ЗАО «Эльвест»  в своей работе, способствуют ее качественному, точно в срок выполнению. Формированию благоприятного имиджа предприятия в глазах общественности способствует и его активное участие в различных выставках.

Руководство планирует выделить дополнительные средства для поддержания имиджа развивающегося предприятия, заботящегося, прежде всего, об интересах своих потребителей, сотрудников и общества в целом.

Штат постоянных сотрудников ЗАО «Эльвест»  состоит из 67человек, средний возраст работников составляет 35-40 лет. Весь руководящий состав предприятия имеет высшее образование. Большинство рабочего персонала имеет среднее техническое образование. Количество сотрудников соответствует потребностям предприятия на данный момент, труд работников организован в целом неплохо, мотивация персонала организована на невысоком уровне и требует качественного улучшения.

Таким образом, ЗАО «Эльвест»  планирует:

1. Совершенствование ассортимента  выпускаемой продукции путем  технического обновления предприятия  на базе использования передовых  технологий ведущих фирм с  помощью лизинга – 0,5 млн. сом.

2. Увеличение мощностей - производства  с 3,6 до 6 тонн в час

3. Увеличить загрузку оборудования  на 20 %

При анализе потенциала предприятия видно, что в основном ЗАО «Эльвест»  работает достаточно успешно. Как и у любого другого предприятия, у него есть слабые и сильные стороны. Основной задачей для предприятия в этой области является укрепление слабых сторон, обладающих высокой важностью, требующих особого внимания. В первую очередь необходимо обратить внимание на то, что предприятие не имеет четко отлаженной маркетинговой службы. Все проблемы, которые непосредственно касаются маркетологов, решают другие подразделения. Это понижает эффективность функционирования предприятия. Предприятие обладает мощным потенциалом и является конкурентоспособным.