Денежные потоки

Основными источниками информации для анализа взаимосвязи прибыли, движения оборотных активов и денежных средств являются: бухгалтерский баланс (форма № 1); приложение к балансу (форма № 5); отчет о прибылях и убытках (форма № 2); отчет о движении денежных средств (форма № 4).

Отчет о движении денежных средств (форма № 4) дает более реальную информацию о платежеспособности (независимо от того, получены или уплачены соответствующие денежные средства).

 

 

2. Отражение денежных потоков  в отчетности и контроль за  их движением

2.1 Организационно - экономическая характеристика СПК «Нестеровский»

 

В 1992 году колхоз «Нестеровский» по решению  общесовхозного собрания был реорганизован  в сельскохозяйственный производственный кооператив «Нестеровский».

СПК «Нестеровский» создан в целях  осуществления хозяйственной деятельности, более полного удовлетворения общественных потребностей в услугах, торгово-закупочной деятельности и производственно-коммерческой деятельности с высокими потребительскими свойствами и реализации на основе получения прибыли экономических  интересов учредителей СПК и  членов его трудового коллектива. Учредителями СПК являются физические лица.

Фирменное наименование: Сельскохозяйственный производственный кооператив «Нестеровский». Сокращённое название СПК «Нестеровский».

Местонахождение /юридический адрес/ СПК «Нестеровский» 461201 с. Нестеровка Новосергиевского района Оренбургской области.

Целью учреждения СПК «Нестеровский» является объединение финансовых, имущественных, земельных и трудовых ресурсов учредителей  для совместно- производственной и  иной хозяйственной деятельности для  удовлетворения материальных и иных потребностей членов колхоза.

В соответствии с Уставом в СПК  «Нестеровский» основными видами деятельности является:

• производство, переработка, хранение и реализация сельскохозяйственной продукции в соответствие с местными природными и экономическими условиями;
• транспортная деятельность.

СПК «Нестеровский» самостоятельно планирует  и осуществляет свою производственно- хозяйственную и иную деятельность, а также социальное развитие. Колхоз несет ответственность по своим  обязательствам только в пределах своего имущества и не отвечает по обязательствам своих членов.

Для осуществления  видов своей деятельности, предусмотренных  Уставом, СПК «Нестеровский» имеет  лицензии, приобретенные в установленном  порядке.

Организационная структура управления СПК «Нестеровский» представлена на рисунке 1(приложение 1).

Управление  СПК «Нестеровский» осуществляет общее  собрание членов колхоза, председатель правления, наблюдательный совет и правление колхоза. Общее собрание членов колхоза является высшим органом управления колхозом и уполномочено решать любые вопросы, касающиеся деятельности колхоза, в том числе отменять или подтверждать решение председателя правления, наблюдательного совета и правления колхоза.

Для того чтобы объективно оценить деятельность исследуемого хозяйства рассмотрим ниже приведённые таблицы.

Главной подотраслью в растениеводстве  является производство зерна, а дополнительной — производство кормов. В колхозе  СПК «Нестеровский» производятся зернофуражные, грубые, зеленые и сочные корма. Основные культуры, выращиваемые в хозяйстве  следующие:

- озимые зерновые культуры: пшеница, рожь.

• яровые зерновые культуры (пшеница, ячмень, овес, гречиха, также 
  подсолнечник, просо).
• кормовые культуры: кукуруза на силос и зеленый корм, однолетние 
  травы, многолетние травы.

Производственное  направление скотоводческое. Главной  подотраслью в животноводстве является мясное скотоводство, а дополнительной подотраслью - производство мяса свиней, КРС.

Динамика  земельных угодий СПК «Нестеровский» представлена в таблице 1

Таблица 1 - Динамика общей земельной площади  СПК «Нестеровский», га.

Наименование	2008г.	2009г.	2010г.	Изменение 2010г. к 2008г., в %
1	2	3	4	5
Общая земельная площадь - всего	6606	6606	6572	99,5
в том числе: всего сельхоз. угодий	6565	6589	6502	99
из них: пашня	5414	5438	5313	98,1
сенокосы	242	242	242	100
пастбища	909	909	947	104,2
Прочие земли	26	2	55	в 2,1 раза

 

Из данной таблицы мы видим, что общая земельная  площадь в 2010г. уменьшилась по сравнению  с 2008г. на 34 га. или на 0,4%, сельхозугодий  за период сократилось на 1%. Сокращение сельскохозяйственных угодий произошло  за счет сокращения пашни на 1,9%, вместе с тем пастбища увеличились на 4,2%.

Динамика  поголовья животных в колхозе  представлена в таблице 2.

 

Таблица 2 - Поголовье животных СПК «Нестеровский», гол.

Вид животных	2008г.	2009г.	2010г.	Измен. 2010г. к 2008г., в %
1	2	3	4	5
КРС - всего: Лошади - всего:	697 660	697 689	697 668	100,0 107,9

Как видно  из таблицы 2 поголовье КРС на протяжении 3-х лет остается постоянным. Поголовье  лошадей в 2010г. уменьшилось по сравнению  с 2008г. на 2 головы, а по сравнению  с 2009г. уменьшилось на 1 голову. Динамика численности работников организации  представлена в таблице 3.

 

Таблица 3 - Динамика численности работников СПК «Нестеровский» чел.

Наименование	2008г.	2009г.	2010г.	Измен. 2010г. к 2009г.,(+,-)	Измен. 2010г к 2008г.,в%
1	2	3	4	5	6
По организации - всего	95	92	99	4	104
в том числе: Работники,       занятые в сельскохозяйственном производстве - всего	85	56	93	8	109
Рабочие сезонные или временные	15	-	37		246,7
в том числе: Рабочие постоянные	47	40	39	-8	83
из них: Трактористы-машинисты	21	23	21	-	100
Операторы машинного доения, дояры	9	7	9	-	100
Скотники крупного рогатого скота	9	4	3	-6	33
Работники коневодства	1	1	-	-	-
Служащие	23	16	17	-6	74
Из них: руководители, специалисты	23	15	16	-7	70

 

Данные таблицы 3 показывают, что в хозяйстве численность работников практически остается неизменной. Хотя в 2010 году она увеличилась по сравнению с 2008 годом на 4 человека, но это изменение незначительно. Таким образом, в СПК «Нестеровский» ситуация в отношении с численностью работников выглядит довольно стабильно.

Численность работников, занятых непосредственно  в сельскохозяйственном производстве увеличилась в 2010 году по сравнению  с 2008 годом на 8 человек.

Динамика  валовой продукции в СПК «Нестеровский» представлены в таблице 4.

 

Таблица 4 - Динамика валовой продукции в СПК «Нестеровский», тыс.руб.

Наименование	2008г.	2009г.	2010г.	Измен. 2010г. к 2008г.,(+,-)	Измен. 2010г к 2008г.,в%
1	2	3	4	5	6
Объем произведенной продукции	11208	21118	23665	12457	211
Продукция растениеводства	9263	14720	19706	10443	213
в т.ч. яровые зерновые	7128	6502	11269	4141	158
Озимые зерновые	-	3573	3889	-	-
Многолетние травы	184	355	320	136	174
Однолетние травы	155	134	850	695	548
Подсолнечник   на   силос   и зеленый корм	363	976	-	-	-
Сенокосы    естественные    и пастбища	142	-	349	207	246
Силосование	573	1028	-	-	-
Продукция животноводства	1945	6398	3959	2014	204
в т.ч. молоко	1510	6019	3430	1920	227
Мясо	435	379	529	94	122

Исходя из вышеприведенной таблицы  видно, что производственная деятельность СПК «Нестеровский» сосредоточена  в основном на производстве зерна  и кормов в растениеводстве, мяса и молока в животноводстве.

Далее рассмотрим основные экономические  показатели СПК «Нестеровский» по данным таблицы 5.

 

Таблица 5 - Основные экономические показатели СПК «Нестеровский»

Показатели	2008 г.	2009г.	2010 г.	Отклонение 2010г к 2008 г. (+,-)
1	2	3	4	5
Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг; тыс. руб.	12154	14693	17379	+5225
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг; тыс. руб.	12113	14634	17169	+5056
Прибыль от продаж, тыс. руб.	41	59	210	+ 169
Среднегодовая стоимость основных производствен- ных фондов, тыс. руб.	669	570	666	-
Среднегодовая численность работников, чел.	86	91	91	+5
Уровень рентабельности (убыточности), %	0,34	0,4	1,2	+0,86

 

Из данных таблицы 5 следует, что предприятие располагает хорошей материально – технической базой. В последние два года имеется тенденция роста прибыли, хотя уровень рентабельности в 2008 году составляет лишь 0,4%.

Таблица 6 - Динамика состава и структура затрат на основное производство СПК «Нестеровский»

Элементы затрат	2008 г.		2009 г.		2010 г.		Отклонение 2010г к  2008 г. (+,-)
	сумма тыс. руб.	в%к итогу	сумма тыс. руб.	в%к итогу	сумма тыс. руб.	в%к итогу
1	2	3	4	5	6	7	8
Материальные затраты	8922	73,7	10982	75,0	11441	66,6	+2519
В т.ч. сырье и материалы	8922	73,7	10982	75,0	11441	66,6	+2519
Затраты на оплату труда	1704	14,0	1920	13,1	3504	20,4	+1800
Отчисления на социальные нужды	273	2,3	307	2,1	561	3,2	+288
Амортизация	57	0,5	113	0,7	136	0,7	+79
Прочие затраты	579	4,8	661	4,6	773	4,5	+194
Итого по элементам затрат	12113	100,0	14634	100	17168	100	X