Диагностика, анализ и прогнозирование возможного банкротства предприятия на примере ОАО « Волгодонский институт объектов градостроитель

Qв т. б/у = FC / (P – AVC) (4)

Эта формула для расчета  количества продукции, продажа которой  покроет все затраты и прибыль  будет равна нулю. Если предприятие  произведет большее количество продукции, оно получит прибыль, меньшее  – понесет убытки.

Pв т. б/у = AVC + (FC / Q) (5)

FC – постоянные затраты

AVC – средние переменные  затраты

P – цена

Цена, рассчитанная по этой формуле, дает нулевую прибыль на единицу товара, а значит и на всю партию в целом. Рост цены увеличит прибыль (при условии полной реализации произведенной продукции).

Q = (FC + П) / (P – AVC) (6)

Эта формула позволит определить, сколько продукции нужно выпустить, чтобы получить прибыль. Эти расчеты  легко провести по имеющимся бухгалтерским данным.

 II.Финансовый анализ ОАО "Волгодонский институт проектирования объектов градостроительства "Горпроект"

2.1.1 Краткая характеристика деятельности ОАО "Волгодонский институт проектирования объектов градостроительства "Горпроект"

Перечень услуг, оказываемых ОАО "Волгодонский институт проектирования объектов градостроительства "Горпроект"

1. Проектирование зданий  и сооружений.

2.  Выполнение исследовательских  работ существующих зданий.

3. Разработка проектов  усиления и восстановления поврежденных  зданий.

4. Разработка проектов  укрепления грунтов любых видов  инъекционными методами (в т.ч.  насыпных и просадочных грунтов) под существующими и проектируемыми зданиями.

5. Разработка проектов  выравнивания зданий и сооружений  с применением плоских электрогидравлических  домкратов и метода выбуривания  грунта Волгодонск.

ОАО "Волгодонский институт проектирования объектов градостроительства "Горпроект" » имеет печать со своим наименованием, фирменный знак, расчетные счета в банке в рублях. Основными источниками правового  регулирования  деятельности  общества  являются:  Конституция  РФ,  гражданский кодекс   РФ.

Общество является юридическим  лицом, имеет в собственности  обособленное имущество. Общество может  от своего имени приобретать и  осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде. Общество вправе в установленном порядке открывать банковские счета на территории Российской Федерации и за рубежом.

Общество имеет круглую  печать, содержащую его полное фирменное  наименование на русском языке и  указание его местонахождения. В  печати может быть так же указано  фирменно наименование Общества на любом  иностранном языке или языке  народов Российской Федерации.

Общество вправе иметь  штампы и бланки со своим наименованием, собственную эмблему, а так же зарегистрированный в установленном  порядке товарный знак и другие средства визуальной идентификации.

Выполненных работ и предоставление услуг осуществляется по ценам и  тарифам, устанавливаемым Обществом  самостоятельно, кроме случаев, предусмотренных  законодательством.

2.1.2 Анализ текущего финансового состояния ОАО "Волгодонский институт проектирования объектов градостроительства "Горпроект"

Анализ финансового состояния  организации начинается со сравнительного аналитического баланса. При этом выявляются важнейшие характеристики:

- общая стоимость имущества  организации; 

- стоимость иммобилизованных и  мобильных средств; 

- величина собственных и заемных  средств организации и др.

Оценку имущественного состояния  предприятия произведем путем построения сравнительного аналитического баланса.

Структура и динамика актива баланса представлена в таблице 1.

 

 

 

 

Таблица 1

Сравнительный аналитический  баланс активов предприятия ОАО "Волгодонский институт проектирования объектов градостроительства "Горпроект" за 2010-2011 гг

Наименование статей баланса	Коды строк	Горизонтальный анализ			Вертикальный анализ
		на н.г	на к.г.	изм.	на н.г	на к.г.	изм.
2011 год
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Основные средства	1130	2 165,10	1 835,97	-  329,13	16,18	15,22	-0,96
Итого по разделу 1	1100	2 165,10	1 835,97	-  329,13	16,18	15,22	- 0,96
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы	1210	54,17	69,97	15,80	0,40	0,58	0,18
в том числе
сырье, материалы и другие аналогичные  ценности	1211	54,17	66,65	12,48	0,40	0,55	0,15
расходы будущих периодов	1216		3,32	3,32	-	0,03	0,03
Дебиторская задолженность (в теч. 12 мес.)	1230	5 858,00	7 370,95	1 512,95	43,78	61,12	17,34
Денежные средства	1250	173,14	2 706,28	2 533,14	1,29	22,44	21,15
Прочие оборотные активы	1260	5 129,00	76,04	-5052,96	38,34	0,63	-37,70
Итого по разделу 2	1200	11 214,31	10 223,24	-991,07	83,82	84,78	0,96
БАЛАНС	1600	13 379,41	12 059,21	-1320,20	100,0	100,0	-

Продолжение таблицы 1

Наименование статей баланса	Коды строк	Горизонтальный анализ			Вертикальный анализ
		на н.г	на к.г.	изм.	на н.г	на к.г.	изм.
2010 год
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Основные средства	1130	2 535,00	2 165,10	-  369,90	18,43	16,18	- 2,24
Итого по разделу 1	1100	2 535,00	2 165,10	-  369,90	18,43	16,18	- 2,24
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы	1210	75,00	54,17	-  20,83	0,55	0,40	-0,14
в том числе
сырье, материалы и другие аналогичные  ценности	1211	75,00	54,17	-   20,83	0,55	0,40	- 0,14
расходы будущих периодов	1216		-	-	-	-	-
Дебиторская задолженность (в течении 12 мес.)	1230	6 819,00	5 858,00	- 961,00	49,57	43,78	- 5,78
Денежные средства	1250	1 890,00	173,14	-1716,86	13,74	1,29	-12,44
Прочие оборотные активы	1260	2 438,00	5 129,00	2 691,00	17,72	38,34	20,61
Итого по разделу 2	1200	11 222,00	11 214,31	- 7,69	81,57	83,82	2,24
БАЛАНС	1600	13 757,00	13 379,41	-377,59	100,0	100,0	-

 

Исходя из анализа  актива бухгалтерского баланса, мы видим, что валюта  баланса  как на конец 2011 года, так и на конец 2010 года уменьшилась, причем наибольший темп изменения валюты баланса наблюдался в 2011 году. В 2011 году  сумма активов предприятия  на конец года уменьшилась на 9,9% или в абсолютном выражении на 1 320,2 тыс.грн. В 2010 году снижение актива баланса на конец отчетного периода составило 2,75% или 377,59 тыс.руб.

В 2011 году причиной снижения валюты баланса явилось уменьшение по двум статьям актива баланса, однако  уменьшения внеоборотных активов по сравнению с темпом снижения оборотных активов был значительно выше.

Так, в рассматриваемом 2011 году сумма внеоборотных активов предприятия на конец отчетного периода уменьшилась на 15,2 % или на 329,13 тыс.руб. Данное снижение связано с выбытием  основных средств предприятия.

Оборотные активы предприятия  на конец 2011 года  снизились на 8,84% или на 991,07 тыс.руб. Уменьшение по данному  разделу актива баланса произошло  из-за снижения на 98,5% или на 5 052,96 тыс.руб. прочих оборотных активов предприятия.

Положительным моментом в  структуре оборотных активов  предприятия является увеличение практически  в 15 раз суммы денежных средств, которая  на конец периода составила 2 706,28 тыс.руб.

Сумма дебиторской задолженности  предприятия со сроком погашения  меньше 12 месяцев по сравнению с  началом отчетного периода увеличилась  на 25,8% или на 1512,95 тыс.руб.

 

2.1.3 Анализ структуры пассива баланса

Наряду с анализом структуры  активов баланса для оценки финансового  состояния предприятия необходим  анализ структуры пассивов предприятия, то есть источников собственных и  заемных средств, вложенных в  имущество, соотношение которых  в дальнейшем определит перспективы  организации.

Динамика состава и  структуры источников собственных  и заемных средств оценим по данным пассива баланса, который представлен  в  
таблице 2.

Таблица 2

Сравнительный аналитический  баланс пассивов предприятия ОАО "Волгодонский институт проектирования объектов градостроительства "Горпроект" за 2010-2011 гг.

Наименование статей баланса	Коды строк	Горизонтальный анализ			Вертикальный анализ
		на н.г	на к.г.	изм.	на н.г	на к.г.	изм.
2011 год
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал	1310	5 315,00	5 315,00	-	39,73	44,07	4,35
Резервный капитал	1360	269,00	269,00	-	2,01	2,23	0,22
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	1370	5 904,79	1 235,68	-4669,1	44,13	10,25	- 33,89
Итого по разделу III	1300	11 488,79	6 819,68	-4669,1	85,87	56,55	-29,32
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства	1410
Отложенные налоговые обязательства	1420	74,92	84,65	9,74	0,56	0,70	0,14
Итого по разделу IV	1400	74,92	84,65	9,74	0,56	0,70	0,14
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства	1510
Кредиторская задолженность	1520	1 815,71	5 154,88	3339,17	13,57	42,75	29,18
Доходы будущих периодов	1530
Итого по разделу V	1500	1 815,71	5 154,88	3339,17	13,57	42,75	29,18
БАЛАНС	1700	13 379,41	12 059,2	-1320,2	100,0	100,00	-

 

Продолжение таблицы 2

Наименование статей баланса	Коды строк	Горизонтальный анализ			Вертикальный анализ
		на н.г	на к.г.	изм.	на н.г	на к.г.	изм.
2011 год
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал	1310	5 315,00	5 315,00	-	39,73	44,07	4,35
Резервный капитал	1360	269,00	269,00	-	2,01	2,23	0,22
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	1370	5 904,79	1 235,68	-4669,1	44,13	10,25	- 33,89
Итого по разделу III	1300	11 488,79	6 819,68	-4669,1	85,87	56,55	-29,32
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства	1410
Отложенные налоговые обязательства	1420	74,92	84,65	9,74	0,56	0,70	0,14
Итого по разделу IV	1400	74,92	84,65	9,74	0,56	0,70	0,14
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства	1510
Кредиторская задолженность	1520	1 815,71	5 154,88	3339,17	13,57	42,75	29,18
Доходы будущих периодов	1530
Итого по разделу V	1500	1 815,71	5 154,88	3339,17	13,57	42,75	29,18
БАЛАНС	1700	13 379,41	12 059,2	-1320,2	100,0	100,00	-