Финансовая аренда

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2 СОДЕРЖАНИЕ ДОГОВОРА ФИНАНСОВОЙ АРЕНДЫ

 

2.1 Стороны договора финансовой аренды (лизинга)

 

Гражданский кодекс РФ включает договор финансовой аренды (лизинга) в систему договоров аренды (глава 34), соответственно на него распространяются нормы ГК РФ, регулирующие общие  вопросы для всех видов арендных отношений, если иное не установлено  положениями ГК о финансовой аренде. Кроме этого вопросы, связанные  с договором лизинга, отражены в  ст.  15 и ряде других статей Закона о лизинге³⁰.

Для названия сторон лизинговых отношений (субъектов лизинга) в  Законе употребляются следующие термины (ст. 4):

- лизингодатель – физическое или юридическое  лицо, которое за счет привлеченных или собственных денежных средств приобретает в ходе реализации лизинговой сделки в собственность имущество и предоставляет его в качестве предмета лизинга лизингополучателю за определенную плату на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и в пользование с переходом или без перехода к лизингополучателю права собственности на предмет лизинга;

- лизингополучатель – физическое или юридическое лицо, которое в соответствии с договором лизинга обязано принять предмет договора лизинга за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и в пользование в соответствии с договором лизинга;

- продавец (поставщик) – физическое или юридическое лицо, которое в соответствии с договором купли-продажи с лизингодателем продает лизингодателю в обусловленный срок производимое (закупаемое) им имущество, являющееся предметом лизинга; продавец (поставщик) обязан передать предмет лизинга лизингодателю или лизингополучателю в соответствии с условиями договора купли-продажи.

Любой из субъектов лизинга  может быть резидентом или нерезидентом РФ, а также субъектом предпринимательской  деятельности с участием иностранного инвестора, действующего в соответствии с законодательством РФ.

Чаще всего в качестве лизингодателей выступают лизинговые компании (фирмы) – коммерческие организации (резиденты или нерезиденты РФ), выполняющие в соответствии со своими учредительными документами функции лизингодателей и получившие в установленном законодательством РФ порядке разрешения (лицензии) на осуществление лизинговой деятельности (ст. 5 Закона).

Данные компании могут быть учреждены российскими или иностранными юридическими и физическими лицами. Они имеют право привлекать денежные средства юридических лиц для осуществления своей уставной деятельности в порядке, установленном законодательством РФ. Лицензирование лизинговых компаний, а также граждан – индивидуальных предпринимателей, осуществляющих лизинговую деятельность, производится в соответствии с Положением о лицензировании лизинговой деятельности, утвержденным постановлением Правительства РФ от 26.02.1996 года № 167. Лизинговые компании могут быть как независимыми, так и дочерними фирмами крупных промышленных предприятий, расширяющих с помощью лизинговых операций рынки сбыта своей продукции³¹.

Отметим, что участие банков в лизинговых операциях может  быть прямым, если они через свои дочерние фирмы сдают в лизинг машины и оборудование, или косвенным, если они предоставляют ссуды  лизинговым компаниям.

В зависимости от экономических  условий число участников лизинговых отношений может расширяться или сокращаться: при возвратном лизинге продавец (поставщик) предмета лизинга одновременно выступает и как лизингополучатель – тогда число участников сокращается, если же в сделке принимает участие специализированная брокерская фирма, то число участников соответственно расширяется.

 

2.2 Предмет договора  финансовой аренды (лизинга)

 

Говоря о предмете, следует различать предмет договора финансовой аренды (лизинга) от предмета лизинга. Предметом лизинга является то имущество, которое передаётся лизингодателем по договору лизинга лизингополучателю во временное владение и пользование.

Предметом лизинга могут  быть в соответствии со ст. 666 Гражданского кодекса Российской Федерации и  ст. 3 Федерального Закона «О финансовой аренде (лизинге)» любые неупотребляемые  вещи, используемые для предпринимательской  деятельности, кроме земельных участков, природных объектов и имущества, которое федеральными законами запрещено  для свободного обращения или  для которого установлен особый порядок  обращения. Получается, что предметом  лизинга может быть как движимое имущество, так и недвижимое, в  том числе предприятия, имущественные  комплексы, здания, сооружения (использование  в качестве предмета лизинга недвижимого  имущества для подавляющего большинства  таких договоров нетипично)³².

Следует заметить, что ни при каких условиях не могут быть самостоятельным предметом лизинга имущественные права, в силу того, что имущественные права согласно ст. 128 Гражданского кодекса Российской Федерации не относятся к категории вещей. Имущественные права могут передаваться по договору лизинга только в составе имущественного комплекса при лизинге предприятий.

Помимо этого предмет лизинга должен быть обязательно непотребляемой вещью, соответственно потребляемые вещи - вещи, которые в процессе использования перестают существовать как таковые, либо утрачивают свои потребительские свойства (например, сырье и материалы)). Иначе договор лизинга, предметом которого является потребляемая вещь, будет расцениваться как обыкновенная аренда или купля-продажа.

В соответствии с п. 1 ст. 11 Федерального Закона «О финансовой аренде (лизинге)» право собственности на предмет лизинга находится у лизингодателя. Однако это право не абсолютное, а ограничено условиями договора лизинга.

Лизингополучателю имущество  предоставляется согласно ст. 17 Федерального Закона «О финансовой аренде (лизинге)»  во временное владение и пользование. Причём предмет лизинга передаётся, вместе со всеми его принадлежностями и со всеми документами (например, техническим паспортом), если, конечно, иное не предусмотрено самим договором. В случае выплаты всех лизинговых платежей в соответствии с условиями  договора право собственности на предмет лизинга может переходить к лизингополучателю (ст. 19 Закона).

Регистрация недвижимого  имущества – предмета лизинга, а  также договора лизинга, предметом, которого является недвижимость, должна осуществляться в установленном  законом порядке. В соответствии с п. 1 ст. 20 Федерального Закона «О финансовой аренде (лизинге)» в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, права на имущество, которое передаётся в лизинг, и (или) договор лизинга, предметом которого является данное имущество, подлежат государственной регистрации. Если российским законодательством предъявляются специальные требования к собственнику имущества (например, авиационной техники, морских и других судов), они могут распространяться как на лизингополучателя, так и на лизингодателя, в зависимости от того на чьём балансе оно числиться.

На сегодняшний день в соответствии с Федеральным Законом «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним» в органах Министерства юстиции Российской Федерации подлежат государственной регистрации права собственности и сделки, осуществляемые с имуществом перечисленным в ст. 130 Гражданского кодекса Российской Федерации. Так как предмет лизинга, по сути, находится в аренде у лизингополучателя, а согласно Гражданскому кодексу Российской Федерации лизинг вообще является арендой, то в соответствии со ст. 26 Федерального Закона «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним» и ст. 609 Гражданского кодекса Российской Федерации договор лизинга на недвижимое имущество в части арендных отношений лизингодателя и лизингополучателя подлежит обязательной государственной регистрации³³.

В соответствии с п. 2 и  п. 3 ст. 20 Федерального Закона «О финансовой аренде (лизинге)» предметы лизинга, подлежащие регистрации в государственных органах, регистрируются по соглашению сторон на имя лизингодателя или лизингополучателя, при этом в регистрационных документах обязательно указываются сведения о собственнике и владельце (пользователе) имущества. Это положение относиться в основном к транспортным средствам, так как у лизингополучателя (арендатора) нет права собственности или иного вещного права на предмет лизинга, и поэтому зарегистрировать недвижимое имущество на его имя невозможно. А вот транспортные средства, которые регистрируются в органах ГИБДД, могут быть записаны на имя лизингополучателя. Только в документах обязательно должно быть указано, кто является собственником транспортного средства, а кто им владеет и пользуется. В случае если лизинговый договор будет расторгнут, а предмет лизинга изъят, то по заявлению лизингодателя государственные органы, осуществившие регистрацию, аннулируют запись о владельце (пользователе) этого имущества.

Обычно имущество находится  на балансе его собственника. Но в соответствии со ст. 31 Федерального Закона «О финансовой аренде (лизинге)» предмет лизинга, переданный по договору лизинга лизингополучателю, может учитываться как на балансе лизингодателя, так и лизингополучателя. То, на чьём балансе будет находиться имущество, и соответственно, кто будет платить налог с имущества, решается сторонами лизингового договора самостоятельно³⁴.

В отличие от предмета лизинга понятие предмета договора лизинга намного шире (правда, в научной литературе эту точку зрения поддерживают не все: многие авторы отождествляют понятия предмет договора и объект гражданских правоотношений). Предмет договора лизинга включает в себя предмет лизинга (лизинговое имущество - объект правоотношений) и два рода действий обязанных сторон. Это, во-первых, традиционные действия арендатора (лизингополучателя) по принятию имущества в аренду, обеспечению его сохранности и использования по назначению, выплате платежей (лизинговых платежей) и по окончанию срока действия договора лизинга возврату имущества либо приобретения его в собственность. А во-вторых, действия лизингодателя по заключению договора купли-продажи предмета лизинга с продавцом в соответствии с указаниями лизингополучателя³⁵.

Таким образом, наряду с обычными для всякого  договора аренды существенными  условиями, позволяющими определить предмет  договора аренды, договор финансовой аренды (лизинга) должен содержать помимо информации о лизинговом имуществе (предмете лизинга) условие о продавце лизингового имущества.

2.3 Форма и содержание  договора финансовой аренды (лизинга)

 

Подготовка лизинговой сделки сопровождается, как правило, оформлением целого пакета документов, традиционного для разработки инвестиционных проектов. В рамках начальной фазы сделки, будущий лизингополучатель должен подготовить бизнес-план, прогноз динамики прибыли предприятия с использованием нового оборудования, прогноз движения денежных средств, план установки и использования оборудования и т.п.

Большое внимание уделяется правильному оформлению договоров. В большинстве случаев основная форма контрактов составлена на основе переведенных с английского стандартных договоров, куда внесены необходимые изменения, обусловленные спецификой российской законодательной базы, внешних условий и особенностями конкретной сделки.

Форма договора финансовой аренды должна быть только письменной - это установлено п. 1 ст. 609 ГК, а  также п. 1 ст. 15 Закона. Письменная форма  договора считается соблюденной  при условии, что лицо, получившее оферту, в срок, установленный для  её акцепта, совершает действия по выполнению указанных в ней условий договора, если иное не предусмотрено в оферте или не установлено законом или  иным правовым актом (п. 3 ст. 434, п. 3 ст. 438 ГК РФ).

Хотя классический договор финансовой аренды (лизинга), применяемый в международной практике, является трехсторонним, согласно ст. 665 ГК – это двусторонняя сделка. Если точнее, то лизинг представляет собой две двусторонние сделки: одна между арендатором (лизингополучателем) и арендодателем (лизингодателем), вторая – между продавцом имущества и арендодателем, который выступает покупателем. Таким образом, на договоре лизинга не требуется подпись продавца (поставщика) имущества. Согласно ГК РФ (ч. 2 ст. 665) договором финансовой аренды может быть предусмотрено, что выбор продавца и приобретаемого имущества осуществляется арендодателем (в Законе такой нормы нет), значит, в момент заключения договора продавец может быть просто неизвестен. Отношения между арендатором и арендодателем с одной стороны, и арендодателем и продавцом арендуемого имущества с другой стороны урегулированы так, как в классических двусторонних договорах. Участники этих договоров не имеют ни одного права или обязанности, которые принадлежали бы каждому из них одновременно³⁶.

Согласно  п. 3 ст. 15 Закона, договором лизинга обязательства сторон, которые исполняются сторонами других договоров, образуются путем заключения с другими субъектами лизинга обязательных и сопутствующих договоров, причем договор купли-продажи относится к обязательным договорам. К сопутствующим договорам относятся договор о привлечении денежных средств, договор залога, договор поручительства, договор гарантии и др.

Условия, на которых достигнуто соглашение сторон, составляет содержание договора³⁷.

Договор финансовой аренды с точки зрения гражданского права  является концессуальным, взаимным и возмездным.

 

2.5 Существенные  условия лизинга

 

Начнем с этапа разработки договора финансовой аренды (лизинга), так как именно на этапе разработки и подписания договора финансовой аренды (лизинга) клиент (в будущем лизингополучатель) и лизинговая компания согласовывают  все существенные условия договора лизинга. Проведение таких сделок часто  сопряжено с некоторыми сложностями. Среди основных трудностей - неурегулированность многих вопросов в российском законодательстве.

Как нами было отмечено ранее, согласно п. 1 ст. 15 Закона о лизинге договор лизинга, независимо от его срока, всегда заключается в письменной форме.

Статья 432 Гражданского кодекса  Российской Федерации предусматривает, что существенными являются условия  о предмете договора, условия, которые  названы в законе или иных правовых актах как существенные или необходимые  для договоров данного вида, а  также все те условия, относительно которых, по заявлению одной из сторон, должно быть достигнуто соглашение. Согласно этой же статье ГК договор считается  заключенным, если стороны договорились, в требуемой в подлежащих случаях  форме, по всем существенным условиям договора.