Финансовое планирование в организации

Министерство образования  Российской Федерации

Негосударственное образовательное  учреждение

высшего профессионального  образования

“Восточно-Европейский  институт”

 

 

 

 

 

 

 

 

Курсовая работа

по дисциплине “Финансовый  менеджмент”

Тема: Финансовое планирование в организации 

 

 

 

 

 

 

Выполнил: студент 4 курса

Специальность: Финансы и кредит

Ф.И.О: Гаптуллина О.В.

Проверил: Нагорных Г. А.

Оценка: ______________________

_____________________________

(подпись преподавателя)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2013 год

г. Ижевск.

 

Содержание.

 

Введение……………………………………………………………………….…..3

Глава 1. Содержание и основные понятия финансового планирования в организации………………………………………………...……………...………5

1.1 Сущность, задачи и функции финансового планирования ……………..……………………………………………………………...………..5

1.2 Методика финансового планирования в организации...…………………....7

1.3 Принципы и этапы финансового планирования ………………...………...10

1.4 Виды финансового планирования и их роль в управлении предприятием…………………………………………………………………….13

Глава 2. Финансовое планирование в компании ОАО «Лукойл»…………....18

2.1 Краткая информация о компании…………………………………………..18

2.2 Финансовое состояние компании…………………………………………..19

2.3 Система финансового  планирования в организации……………………...25

2.4 Анализ системы планирования  финансовых показателей и финансовых результатов компании ОАО «Лукойл»…………………...……..……………...29

Заключение………………………………………………………….……………37

Список  используемой литературы…………………...…………………….…..39

Приложения

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение.

 

Объективная необходимость  интеграции в глобальное экономическое пространство требует от промышленных предприятий России использования современных инструментов финансового планирования для обеспечения высокого уровня экономической эффективности и конкурентоспособности при выпуске высококачественной продукции, а также готовности к своевременным инновационным изменениям.

В условиях глобальной нестабильности, усиления конкуренции и бурного  роста высоких технологий при  разработке стратегий развития промышленных предприятий многократно возрастает роль системного анализа внешней и внутренней среды, прогнозных исследований, поиска возможностей для реализации инноваций.

Финансовое планирование это, во-первых, определение будущего предприятия и его структурных  подразделений, во-вторых, проектирование желаемых результатов деятельности предприятия и, в-третьих, выбор методов и средств (ресурсов) и определение последовательности действий в достижении желаемых результатов [10, с.124-125].

Финансовое управление, в конечном счете, описывается в  формате двух основных точек отсчета, которые определяют собой систему координат для оценки финансовых результатов деятельности предприятия. Первая точка характеризует текущее состояние предприятия, а вторая – целевое, желаемое состояние в конце планового периода. Переход из одной точки в другую означает изменение прибыльности, платежеспособности и экономического потенциала предприятия. Поэтому оно должно четко позиционировать и «видеть себя» в этих финансовых координатах, планируя свои перемещения в будущем и их последствия.

Актуальность выбранной  темы состоит в том, что в российских компаниях финансовое планирование зачастую носит фрагментарный характер, что затрудняет эффективное управление финансами, прежде всего движением денежных средств, и принятие точных и взвешенных в финансовом отношении управленческих решений.

Целью данной курсовой работы является исследование теоретических и практических аспектов финансового планирования. рассмотрение финансового планирования организации на примере компании ОАО «Лукойл».

 На пути к поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

- охарактеризовать сущность  и содержание финансового планирования  не предприятии;

- изучить задачи, функции и методы финансового планирования;

- предоставить финансовую отчетность исследуемой компании;

- проанализировать существующую систему финансового  планирования  компании ОАО «Лукойл».

Объектом исследования является ОАО «Лукойл».

Предметом исследования выступает система финансового планирования компании ОАО «Лукойл».

Теоретической и методологической основой исследования послужили фундаментальные труды отечественных и зарубежных ученых в области теории и практики планирования и прогнозирования, микроэкономики, экономики предприятия, финансов, теории и практики стратегического управления и контроллинга.

В качестве научного инструментария применены различные экономико-математические и статистические методы, в том числе: методы системного анализа финансового положения предприятия; методы детализации, сравнения и группировки, построения аналитических таблиц; современные методы структурного анализа и контроля.

Информационной базой исследования послужили законодательные акты Российской Федерации, касающиеся деятельности предприятий и организаций, официальные материалы и аналитические обзоры Федеральной службы государственной статистики РФ, отчетные данные предприятия.

Финансовое  планирование выступает важным управленческим инструментом при выполнении уставных целей предприятия и трансформируется вместе с изменениями внешних и внутренних условий. Несмотря на единообразие подходов к финансовому планированию в рыночных условиях, существуют принципиальные отличия: финансовый план зарубежного предприятия ориентирован на исчисление доходности бизнеса и увеличение его стоимости. Российские предприятия ориентируются на достижение лидерства на рынке и повышение эффективности работы в будущем. Поэтому в первом случае прослеживается динамичность в планировании, а во втором финансовые расчеты имеют статическую направленность из-за ограниченности информационных данных для наблюдения за изменением капитала.

Разработка финансовых планов является одним из основных средств контактов с внешней  средой: поставщиками, потребителями, дистрибьюторами, кредиторами, инвесторами. От их доверия зависят стоимость активов организации и возможность ее эффективной деятельности, поэтому финансовый план должен быть хорошо продуман и серьезно обоснован.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. Содержание и основные понятия финансового планирования в организации.

1.1 Сущность, задачи и функции финансового планирования.

 

Цель деятельности любого предприятия в рыночных условиях – извлечение прибыли. Прибыль представляет собой положительный финансовый результат работы предприятия. Следовательно, цель управления хозяйственной деятельностью  предприятия – планирование и достижение положительного финансового результата. [1, с. 7].

Финансовое планирование обеспечивает взаимоувязку показателей  развития предприятия и поэтому  является сложным, трудоемким процессом, затрагивающим практически все  службы и подразделения [10, с. 285].

Лишь при планировании всех финансовых ресурсов, их источников, отношений хозяйствующего субъекта возможно эффективное управление финансами  организации.

Финансовое планирование – это планирование всех доходов  и направлений расходования денежных средств для обеспечения развития предприятия. Финансовое планирование осуществляется посредством составления финансовых планов разного содержания и назначения в зависимости от задач и объектов планирования.

Объектом финансового  планирования являются финансовые ресурсы организации, субъектом — финансовая служба организации.

Главная цель финансового  планирования — «обеспечение финансовыми  ресурсами (по объему, направлениям использования, объектам, во времени) воспроизводственных  процессов в соответствии с прогнозами социально-экономического развития, бизнес-планами и с учетом рыночной конъюнктуры, тенденций развития» [12, c. 93]. Главная цель реализуется за счет определения возможных объемов финансовых ресурсов, капитала и резервов на основе прогнозирования величины денежных потоков, формируемых за счет различных источников. Финансовое планирование осуществляется на основе анализа информации о финансах организации, получаемой из бухгалтерской, статистической и управленческой отчетности [11,c.200].

Цель финансового планирования предприятия конкретизируется в зависимости от:

- длительности планируемого  периода;

- результатов анализа  его финансового состояния на  момент разработки финансового  плана;

- динамики основных  финансовых показателей в ретроспективе;

- результатов маркетинговых исследований, а также внешних условий (таких как уровень инфляции, ставка рефинансирования Банка России, курс рубля по отношению к твердым валютам, стабильность правового поля) [10, 287].

Значение финансового  планирования для хозяйствующего субъекта состоит в том, что оно:

- воплощает стратегические  цели в форму конкретных финансовых  показателей; 

- обеспечивает финансовыми ресурсами,  заложенные в производственном  плане экономические пропорции  развития;

- предоставляет возможности определения жизнеспособности проекта предприятия в условиях конкуренции;

- служит инструментом получения  финансовой поддержки от внешних  инвесторов.

Основными задачи финансового планирования являются:

• рациональное использование ресурсов предприятия;

• определение путей наиболее эффективного вложения свободного капитала;

• установление рациональных финансовых отношений с государством, банками, поставщиками, подрядчиками, работниками, покупателями и т.д.;

• контроль за финансово-хозяйственным состоянием предприятия;

• обеспечение источниками финансирования основной деятельности предприятия (поддержание нормального уровня запасов сырья, материалов, готовой продукции, финансирование прироста оборотных средств, воспроизводства основных производственных фондов и т.д.);

• обоснование эффективного вложения временно свободных денежных средств, поддержание остатка денежных средств на достаточном уровне;

• выявление резервов роста доходов предприятия;

• определение дивидендной политики;

• обоснование размера и условий привлечения внешних источников для финансирования инвестиционной деятельности предприятия;

• поддержание платежеспособности предприятия, обеспечение его финансовой устойчивости [10, с. 286].

Методология финансового  планирования на современном этапе  предполагает решение предприятием ряда проблем:

• обоснование цели финансового плана, адекватной основным направлениям деятельности предприятия в перспективном периоде;

• определение системы актуальных для предприятия внутренних и внешних финансовых ограничений. В настоящее время одним из наиболее важных ограничений для большинства предприятий является критерий банкротства;

• определение горизонта финансового планирования;

• выбор методов планирования финансовых показателей и разработки финансовых планов;

• разработка процедуры финансового планирования: определение круга участвующих должностных лиц, меры их ответственности, оптимизация информационных связей и документооборота [10, с. 286-289].

Исходной посылкой проводимого исследования стало понимание того, что финансовое планирование - это инструмент управления, который на основе анализа, планирования, распределения доходов и расходов, способствует достижению поставленных финансово-хозяйственных целей.

Финансовое планирование служит началом всякой целенаправленной экономической деятельности в процессе производства и потребления материальных благ, в ходе ведения деятельности государства, домашнего хозяйства или бизнеса. В современных условиях предприятие не сможет выжить без тщательного финансового планирования, которое может быть эффективным только в хорошо организованной системе управления финансами.

Финансовые планы предприятия  могут быть[8,c.92]:

1)перспективными - составляются  на длительный срок. В них даются  оценки основных финансовых показателей  в перспективе;