Контроль за состоянием дебиторской и кредиторской задолженности на ООО "Лысковская птицефабрика"

За счёт прибыли предприятие не только повышает свои обязательства перед бюджетом, банками, другими предприятиями, но и инвестирует средства в капитальные затраты. Для поддержания финансовой устойчивости важен не только рост абсолютной величины прибыли, но и её уровня относительно вложенного капитала или затрат организации, то есть рентабельности. Необходимо также помнить, что высокая прибыльность связана и с более высоким риском, а это означает, что вместо получения дохода предприятие может понести убытки и даже стать неплатёжеспособным.

    Таким образом, можно сказать, что финансовая  устойчивость – это комплексное  понятие, означающее такое состояние  финансовых ресурсов предприятия, их распределение и использование, которое гарантирует и обеспечивает  развитие предприятия на основе  роста прибыли и капитала при  сохранении платёжеспособности  и кредитоспособности в условиях  допустимого уровня риска.

В этой связи анализ дебиторской и кредиторской задолженности является важной частью финансового анализа на предприятии и позволяет выявлять не только показатели текущей и перспективной платежеспособности предприятия, но и факторы, влияющие на их динамику, а также оценивать количественные и качественные тенденции изменения финансового состояния предприятия в будущем.

К непосредственным задачам анализа дебиторской и кредиторской задолженности относятся следующие:

1. точный, полный и своевременный учет движения денежных средств и операций по их движению;

2. контроль за соблюдением кассовой и платежно-расчетной дисциплины;

3. определение структуры кредиторской и дебиторской задолженности по срокам погашения, по виду задолженности, по степени обоснованности задолженности;

4. определение состава и структуры просроченной дебиторской и кредиторской задолженности, ее доли в общем объеме дебиторской и кредиторской задолженности;

5. выявление объемов и структуры задолженности по векселям, по претензиям, по выданным и полученным авансам, по страхованию имущества и персонала, задолженности, возникающей вследствие расчетов с другими дебиторами и кредиторами, задолженности по банковским кредитам и др. определение причин их возникновения и возможных путей устранения;

6. определение правильности использования банковских ссуд;

7. выявление неправильного перечисления или получения авансов и платежей по бестоварным счетам и т.п. операциям;

8. определение правильности расчетов с работниками по оплате труда, с поставщиками и подрядчиками, с другими дебиторами и кредиторами и выявление резервов погашения имеющейся задолженности по обязательствам перед кредиторами, а также возможностей взыскания долгов с дебиторов.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ГЛАВА 2.  АНАЛИЗ И ОЦЕНКА ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ И СОСТОЯНИЯ УПРАВЛЕНИЯ ДЕБИТОРСКОЙ  И КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖНОСТЯМИ.

1. Организационно-экономическая структура ООО «Лысковская птицефабрика».

     Общество с  ограниченной ответственностью  «Лысковская птицефабрика», именуемая  в дальнейшем «Общество», утверждено  в соответствии с Гражданским  кодексом РФ, Федеральным законом  «Об Обществах с ограниченной  ответственностью» и другими  нормативно-правовыми актами РФ. Место нахождение общества, определяемое  местом его государственной регистрации: Россия, Нижегородская область, г. Лысково.

Общество является юридическим лицом по законодательству РФ.

Основными видами деятельности Общества являются:

- Разведение птиц, производство  продукции птицеводства;

- Переработка сельскохозяйственной  продукции;

- Оптовая и розничная  торговля;

- Коммерческая и посредническая  деятельность;

- Внешнеэкономическая деятельность;

2.2. Основные экономические  показатели деятельности предприятия.

В современных условиях хозяйствования на предприятие влияют различные факторы: внутренние, на которые они способны воздействовать, это прежде всего, состояние основных и оборотных фондов,финансов предприятия; и внешние, к которым вынуждены приспосабливаться, к таким относятся денежно-кредитная, налоговая политика государства, уровень инфляции, состояние фондового рынка,фазы экономического цикла и другие. Все они переплетены между собой, некоторые могут выступать одновременно внутренними и внешними (амортизация, платежи, инвестиционная активность предприятия). И сами факторы изменяются под влиянием развития рыночных отношений, поэтому финансовое состояние предприятия отражает все названые процессы. К результирующим показателям экономического уровня производства относят:  производительность труда, рентабельность продукции, затраты на один рубль реализации, себестоимость единицы продукции, прибыль на один рубль фонда оплаты труда, фондоотдача, эффективность капитальных вложений. Эти показатели характеризуют уровень использования всех производственных ресурсов, организацию работы на предприятии. К обобщающим можно отнести показатели, характеризующие степень механизации и автоматизации производства; показатели, характеризующие экономию основных видов материальных и топливно-энергетических ресурсов, относительное уменьшение численности работников путем повышения технического уровня производства; снижение себестоимости продукции путем внедрения мероприятий, повышающих технический уровень производства. Обобщающим показателем является показатель затрат на один рубль реализации. Самым объективным показателем является себестоимость единицы продукции. Резюмируя вышесказанное, проведем анализ основных экономических показателей ООО «Лысковская птицефабрика».

Таблица 1. Основные экономические показатели деятельности предприятия

ООО «Лысковская птицефабрика».

Показатели	2012г.	2013г.	2014г.	Отклонение 2014 г. к  2012г.
				Тыс.руб.	Темп роста, %
Выручка от продаж товаров,продукции,работ,услуг (тыс.руб)	206735	255203	245209	38474	118,6
Себестоимость проданных товаров,продукции, работ, услуг (тыс.руб)	192297	238204	227153	34856	118,1
Валовая прибыль(+), убыток(-) (тыс.руб)	144338	16999	18056	-126282	12,5
Прочие доходы (тыс.руб)	16818	16020	8265	-8553	49,1
Прочие расходы (тыс.руб)	25594	29722	22398	3196	87,5
Основные средства (тыс.руб)	9043	7816	6540	-2503	72,3
Валюта баланса (тыс.руб)	159956	155428	124991	-34965	78,1
Собственный капитал (тыс.руб)	25298	28595	32518	7220	128,5
Затраты на оплату труда (тыс.руб)	31331	27876	33377	2046	106,5
Численность персонала (чел)	311	289	319	8	102,6
Среднемесячная заработная плата (тыс.руб)	8,4	8	8,7	0,3	103,6
Дебиторская задолженность (тыс.руб)	84290	25439	11951	-72339	14,2
Кредиторская задолженность (тыс.руб)	21916	26832	23687	1771	108,1
Фондоотдача (руб/руб)	22,9	32,7	37,5	14,6	163,7
Производительность труда (тыс.руб/чел)	664,7	883,1	768,7	104	115,6
Чистая прибыль (тыс.руб)	5662	3297	3923	-1739	69,3
Рентабельность собственного капитала (%)	22,4	11,5	12,1	-10,3	54
Рентабельность активов (%)	3,5	2,1	3,1	-0,4	88,6

На основе данных таблицы 1 видно, что выручка от продажи товаров, продукции в 2014 году по отношению к 2012 году увеличилась на 38474 тыс.руб. Валовая прибыль увеличилась в течение всего анализируемого периода, в 2014 году она возросла на 3618 тыс.руб. и составила 18056 тыс.руб. Рост коммерческих расходов не повлиял и предприятие за весь анализируемый период получило прибыль. За весь период предприятие имеет чистую прибыль, причем в 2014 году по сравнению с 2012 годом она уменьшилась на 1739 тыс.руб. и составила 3923 тыс.руб. Соответственно,чистая прибыль снизилась на 1739 тыс.руб. Так же из данных таблицы видно,что кредиторская задолженность увеличилась на 1771 тыс.руб. Это означает, что обязательства предприятия увеличились в 2014 году по отношению к 2012 году на 8,1%. Собственный капитал увеличился на 7220 тыс.руб в 2014 г. по отношению к 2012 году. Так как численность персонала в 2014г. составляет 319 чел.,а в 2012г.-311 чел. От сюда следует,что затраты на оплату труда так же увеличились в 2014г. по отношению к 2012г.на 2046 тыс.руб или на 6,5%. Показатель фондоотдачи увеличивается в течение всего анализируемого периода и в 2014г. он составил 37,5руб.руб. Повышение фондоотдачи ведет к снижению суммы амортизационных отчислений,приходящихся на один рубль готовой продукции или амортизационной емкости. Рентабельность собственного капитала показывает эффективность использования собственного капитала, или какую прибыль получает предприятие с каждого рубля собственных средств. Из таблицы видно,что данный показатель в 2014г. уменьшился на 10,3% по отношению к 2012г., т.е. в 2014г. на рубль собственных средств приходится 12,1% чистой прибыли. Коэффициент рентабельности активов показывает, сколько денежных единиц чистой прибыли заработала каждая единица активов. Видно,что по сравнению с 2012г. в 2014г. она снизилась на 0,4% и составила 3,1%.

 От уровня себестоимости  зависят темпы расширенного воспроизводства,получение  организацией прибыли или убытка  и в конечном счете — финансовое  состояние субъектов хозяйствования. Проведем анализ себестоимости  продукции на ООО «Лысковская  птицефабрика». При расчете себестоимости  по элементам затрат в ее  состав включаются следующие  расходы: материальные затраты; затраты  на оплату труда; отчисления на  социальные нужды и прочие  затраты.

Таблица 2. Анализ себестоимости продукции на ООО «Лысковская птицефабрика» по экономическим элементам, тыс.руб.

Элемент затрат	Сумма, тыс.руб.			Изменение 2014г. к 2012г	Структура затрат,%
	2012г.	2013г.	2014г.		2012г.	2013г.		2014г.
Материальные затраты	180193	225684	217636	37443	81,2		83,5		82,2
Затраты на оплату труда	27876	31331	33377	5501	12,6	11,6		12,8
Отчисления на социальные нужды	3880	4246	4690	810	1,7	1,6		1,8
Амортизация	1518	1620	1483	-35	0,7	0,6		0,6
Прочие затраты	8442	7399	7718	-730	3,8	2,7		2,9
Полная себестоимость	221909	270280	264904	42995	100	100		100

Из проведенного анализа себестоимости продукции по экономическим элементам на ООО «Лысковская птицефабрика» можно сделать следующие выводы: производство на предприятии является материалоемким, т.к. доля материальных затрат в общей себестоимости составляет 81,2% в 2012г. ,83,5% в 2013г. и 82,2% в 2014г. Материальные затраты 2014г. по сравнению с 2012г. увеличились, это может быть связано с использованием более дорогого сырья и материалов в производстве. Доля заработной платы имеет тенденцию к увеличению. Отчисления в фонд социальной защиты также имеют тенденцию к увеличению, в 2014г. по сравнению с 2012г. увеличились на 810 тыс.руб. Доля прочих затрат в 2014г. по сравнению с 2012г. уменьшилась. Причины этому могут быть следующие:

1) Уменьшение доли кредитов  и процентных ставок, что значительно  понизило плату за участие  заемного капитала в производстве;

2) Уменьшение стоимости  энерго и тепло тарифов;

3) Существенное снижение  роли рекламы и расходов связаных  с реализацией продукции.

2.3. Анализ основных  финансовых показателей деятельности  ООО «Лысковская птицефабрика».

Финансовая устойчивость характеризуется системой абсолютных и относительных показателей. Обобщающим абсолютным показателем финансовой устойчивости является излишек или недостаток источников средств формирования запасов и затрат, получаемый в виде разницы между величиной запасов и затрат. При этом имеется в виду обеспеченность запасов и затрат таким источникам, как собственные оборотные средства, долгосрочные краткосрочные кредиты займы, кредиторская задолженность только в части задолженности поставщикам, зачтенная банком при кредитовании.

Таблица 3. Источники формирования запасов и затрат, тыс.руб.

Показатель	Отчетная дата			Изменение 2014г. к 2012г.
	2012г.	2013г.	2014г.	+/-	%
Собственные и долгосрочные заемные источники формирования запасов и затрат	64058	62129	52128	-11930	81,4
Собственные и долгосрочные заемные источники формирования запасов и затрат	64058	62129	52128	-11930	81,4
Общая величина основных источников формирования запасов и затрат	145328	14926	114951	-30377	79,1