Методологические основы построения бизнес-плана в кредитной организации

Цель деятельности банка (как и любой другой  экономической  деятельности) — получение максимально  возможной прибыли (дохода) при минимальном риске. Другими словами — это определение соотношения риск/доходность или  доходность/риск. Оптимальной комбинацией доходности и риска является та, при которой достигается минимум для  соотношения риск/доходность или, что эквивалентно, максимум для соотношения доходность/риск. В настоящее время на рынке депозитов усилилась конкуренция коммерческих банков за привлечение временно  свободных денежных средств населения. Стратегия "выживания" на рисковом российском рынке вынуждает кредитные организации избирать путь развития универсальных банков (с целью диверсификации рисков), что предполагает и обслуживание населения. Таким образом, в условиях конкуренции российские банки проводят агрессивную политику, избрав для себя приемлемый тип стратегии на рынке.

Наиболее распространенной формой недепозитных источников привлечения  ресурсов является получение межбанковского кредита. Обычно эти ссуды используются для оперативного регулирования  ликвидности балансов банков  (не следует забывать, что межбанковские кредиты — один из наиболее дорогих видов ресурсов). В эту же группу следует включить депозиты и иные привлеченные средства банков. Важное место в источниках средств кредитного потенциала банка занимают кредиты Банка России, которые  выдаются в порядке рефинансирования. Кредитные ресурсы Банка России предоставляются, как правило, на цели  краткосрочного кредитования и при соблюдении банком экономических нормативов и резервных требований.

Таким образом, можно  отметить, что структура  банковских ресурсов неоднородна по своему качественному составу и изменяется на протяжении конкретного периода времени в зависимости от ряда факторов: характера депозитов,  процентных ставок, активности рынка межбанковских кредитов, ставки рефинансирования и т.д. Поэтому, составляя план привлечения ресурсов, необходимо ориентироваться на  следующие принципы:

• операции по привлечению денежных средств должны организовываться таким образом, чтобы способствовать  получению банком прибыли;
• в процессе планирования депозитных операций следует стремиться к разнообразию субъектов депозитных операций и сочетанию различных форм депозитов;
• при планировании привлечения денежных средств  следует обеспечивать взаимосвязь и взаимосогласованность  между этими операциями и операциями по выдаче ссуд по  срокам и суммам депозитов и кредитных вложений;
• особое внимание в процессе планирования следует  уделять срочным депозитам, которые в наибольшей степени обеспечивают поддержание ликвидности банка;
• необходимо придерживаться оптимальной структуры привлеченных ресурсов;
• планирование привлечения ресурсов должно  производиться по принципу использования максимально возможных объемов привлечения средств, исходя из потенциальных  возможностей банка.

2.2.2. Планирование  объема структуры активов кредитной организации

Актив банковского баланса  нельзя воспринимать отдельно от его  пассива, поскольку по своей сущности и актив, и  пассив баланса характеризуют  одни и те же средства с той лишь разницей, что пассив раскрывает источники  этих средств, а актив — направления их использования. При этом все активы банка делятся на активы, приносящие доход (работающие), и активы, не приносящие доход. Банк в процессе своей деятельности должен проводить четкую целенаправленную инвестиционную политику, при этом преследуя цели как внутренние - получение максимальной прибыли от вложений, достижение оптимального управления кредитным портфелем, поддержание необходимого уровня ликвидности и платежеспособности, создание базы и резервов роста, так и внешние - развитие  предпринимательства в России, поддержка экономической и политической стабильности в стране [7].

В мировой банковской практике выделяют три основных подхода  в управлении активами:  метод  общего фонда средств,  метод размещения активов,  метод линейного программирования.

Ни один из вышеназванных  методов управления активами не является идеальным, но в каждом есть элементы, которые можно использовать при  планировании деятельности и при  решении конкретных задач банка.

Простейшим с точки  зрения применения является метод общего фонда средств. В основе этого метода лежит идея  объединения всех ресурсов. Затем совокупные средства  распределяются между теми видами активов, которые считаются предпочтительными с точки зрения банка. Данный метод  требует равного соблюдения принципов ликвидности и  прибыльности. Поэтому средства помещаются в такие виды  активных операций, которые наиболее соответствуют этим принципам. Первоочередной задачей при определении структуры  размещения средств является установление их доли,  соответствующей первичному резерву, т. е. это средства, необходимые для немедленной выплаты вкладов, осуществления платежей по поручению клиентов и удовлетворения заявок по ссудам. Первичные резервы — главный источник ликвидности коммерческого банка.

Метод размещения активов (или метод конверсии средств) основан на том, что размер необходимых  банку  ликвидных средств зависит  от источников привлеченных средств. При  использовании данного метода делается  попытка разграничить источники  средств в соответствии с нормами обязательных резервов и их оборачиваемостью. Например, вклады до востребования и текущие счета требуют более  высокой нормы обязательных резервов по сравнению со  срочными счетами, и скорость их оборота обычно выше, чем у других видов счетов. Поэтому большая часть средств на этих счетах размещается в резервы первой и второй очереди.

Основное преимущество данного метода управления  активами состоит в том, что появляется возможность более  точно установить минимальную границу резервов первой и  второй очереди, а это позволяет больше средств направлять на предоставление ссуд и приобретение ценных бумаг,  увеличивая таким образом доходность банка.

Метод линейного программирования — это один из  экономико-математических методов, позволяющих создать модель оптимального управления активами данного банка. Модель линейного программирования выражает взаимосвязь  различных элементов принятия решения в стандартной  математической форме. Цель решения может состоять, например, в  максимизации прибыли, минимизации риска и издержек и т. д. [7].

Рассмотренные выше методы управления активами банка не являются комплексом нормативных указаний. Их следует рассматривать как общую  схему для принятия  управленческих решений. Для каждого банка может  быть использована своя, более детализированная группировка счетов актива и пассива.

Таким образом, исходные данные анализа и его  результаты в большей степени соответствуют  положению  конкретного банка. Работа банка по размещению имеющихся в  его  распоряжении ресурсов составляет основу его активных операций. Планирование активных операций банка состоит в целесообразном размещении собственных и привлеченных средств с целью получения наивысшей доходности. При планировании размещения банковских ресурсов необходимо  придерживаться следующих принципов:

• диверсификация активных операций;
• соответствие по срокам и суммам активов и пассивов;
• соблюдение оптимальной структуры активов, т. е.  соответствие качественным требованиям ликвидности;
• при прогнозировании объемов размещения кредитных ресурсов следует исходить из задачи доведения доли  активов, приносящих доход, в общем объеме банковских ресурсов до 100%;
• при планировании показателей плана размещения  ресурсов необходимо ориентироваться на оптимальное соотношение статей активов и пассивов, соответствие их установленным нормам с целью поддержания  ликвидности баланса;
• при формировании ссудной политики банк должен  учитывать следующие факторы: внешние, которые не  контролируются самим банком, — инфляция, спрос и  предложение ссудного капитала, и внутренние — наличие капитала, степень прибыльности и рискованности  различных видов ссуд, стабильность депозитов.

Пример построения таблицы  расчетного баланса представлен  в Приложении № 9 на основе финансовых показателей кредитной организации ОАО "Х".

2.2.3. Планирование  доходов, расходов и прибыли  кредитной организации

На основе показателей  плана привлечения и размещения ресурсов разрабатывается расчетный  баланс усредненных  капиталов банка. В разрезе каждого квартала определяются: сумма средств, приносящих и не приносящих доход, сумма оплачиваемых и неоплачиваемых ресурсов. Обязательно указываются доля данных средств в валюте баланса банка,  доходность для активов и стоимость ресурсов для пассивов. Расчетный баланс усредненных капиталов составляется с целью увязки структуры и объемов активных операций с  доходами и расходами по ним и планирования конечного  результата деятельности банка — прибыли. При разработке расчетного баланса необходимо исходить из установленных нормативов и прогнозируемого уровня процентных ставок, а также учитывать динамику расходов банка за предыдущие периоды и их структуру,  запланированную структуру пассивов, сложившуюся структуру доходов банка, необходимость обеспечения оптимального сочетания статей доходов в общей структуре доходов. Особое внимание должно уделяться развитию комиссионных операций [6, с.89-92].

Ориентир банковской деятельности в рыночном  хозяйстве  состоит в максимизации прибыли  от операций при  сведении к минимуму потерь. Прибыль или убытки, полученные банком, — это показатели, концентрирующие в себе  результаты различных пассивных и активных операций банка и  отражающие влияние всех факторов, воздействующих на  деятельность банка. В каждом банке прибыль распределяется по  индивидуальным пропорциям и направлениям. Однако общим для всех является использование прибыли для формирования  различных фондов и выплаты дивидендов. За счет прибыли создаются различные фонды  экономического стимулирования работников, а также фонды развития и совершенствования материально-технической базы банков и решения социальных проблем. Перераспределенная прибыль или вышеперечисленные фонды могут служить финансированием для других расходов и затрат, не включаемых в состав расходов банка (себестоимость его операций), к которым, например, относятся: выплаты в денежной и натуральной форме отдельных видов премий, материальной помощи и т.д.; капитальные вложения, в том числе на строительство новых объектов, модернизацию, расширение,  реконструкцию и обновление действующих основных фондов; расходы, связанные с организацией филиалов и представительств, в том числе и за рубежом; расходы на рекламу, командировочные и представительские расходы; отчисления, производимые банком в негосударственные пенсионные фонды, на добровольное медицинское и  другие виды добровольного страхования, страхование банковских операций и услуг и т.д. [7].

Все виды доходов банка  по форме можно разделить на три группы: процентные доходы — это начисленные и полученные проценты по ссудам в рублях и валюте;  непроцентные доходы — это доходы от инвестиционной деятельности;  прочие виды доходов — доходы от операций на рынке в виде курсовых разниц, разницы между балансовой и рыночной ценой имущества, переоценка номинала  ценных бумаг и других активов, полученные штрафы, пени, неустойки. Расходы банка состоят из процентных расходов;  непроцентных расходов;

При составлении планируемой  структуры доходов и  расходов банка необходимо учитывать тенденцию  к постоянному снижению процентных доходов за счет снижения  процентных ставок по предоставляемым кредитам, поэтому необходимо предусмотреть рост непроцентных доходов. Что касается процентных расходов, то их размеры во  многом оправданы, поскольку носят объективный характер.  Банку следует уменьшать те расходы, которые занимают  наибольший удельный вес, а именно — непроцентные расходы.

Однако это должно происходить не в ущерб деятельности  банка. Поэтому в качестве необходимых  направлений работы можно выделить: обеспечение полного покрытия  административно-хозяйственных расходов непроцентными доходами; приведение в соответствие расходов из фонда  потребления и получаемой суммы операционной прибыли.

Пример построения таблицы  расчетного плана доходов, расходов и прибыли представлен в Приложении №10 на основе показателей кредитной организации ОАО "Х".

2.3. Анализ результатов  деятельности кредитной организации

Проведем анализ результатов деятельности на основе финансовых показателей                   ОАО "Сбербанка России" за 11 месяцев 2012 года в сравнении с аналогичным периодом 2011 года [13].

Процентные доходы ОАО "Сбербанка России" возросли на 234 млрд. руб. за счет роста кредитного портфеля корпоративных и частных клиентов. Процентные расходы возросли на 122 млрд. руб. за счет роста объема привлекаемых ресурсов и более высокого по сравнению с аналогичным периодом 2011 года уровня процентных ставок  на рынке привлечения средств клиентов и банков.

Чистый процентный доход увеличился на 24,1%; чистый комиссионный доход увеличился на 14,6%; операционные доходы до совокупных резервов возросли на 21,9%; Прирост чистого комиссионного дохода ОАО "Сбербанка России" превысил 22 млрд. руб. за счет роста объемов услуг, предоставляемых банком на комиссионной основе. Наибольший прирост комиссионного дохода по-прежнему обеспечивают операции с банковскими картами и эквайринг: за 11 месяцев прирост дохода по ним составил около 20 млрд. руб. [13]