Определение потребности в оборотных средствах и анализ их использования

Для выявления причин целодневных и внутрисменных потерь рабочего времени сопоставляют данные фактического и планового баланса рабочего времени, согласно таблице 6.

Графиком работы предприятия  установлено 2 выходных дня. Трудовой кодекс устанавливает продолжительность  рабочего дня – 8 ч. (при пятидневной рабочей неделе), 10 праздников и 10 сокращенных предпраздничных дня.

Как видно по данным таблицы, планом намечалось улучшить использование  рабочего времени. Каждый член трудового  коллектива в 2010 г. должен был отработать 240 рабочих дня вместо 237,2 за прошлый год.

Снижение целодневных  потерь рабочего времени предусматривалось  в результате проведения мероприятий  по сокращению прогулов, простоев и  заболеваний. Число неявок в 2010г. предполагалось снизить на 28%, но снижение составило  лишь 18,5%.

•  Таблица 6 -Баланс рабочего времени на одного среднесписочного рабочего

 

№ стр	Показатели	2010	план	2009	абс. откл.		отн. прирост, %		% вы-полне-ния  плана
					от 2009	от плана	факти-ческий	по плану
1	Календарный фонд времени, в т.ч.	365	365	365	-	-	-	-	100
2	-праздничные	10	10	11	-	-	-	-	100
3	-выходные	106	104	104		-2	-2	-	98
4	Номинальный фонд рабочего времени, дни (стр.1-стр.2-стр.3)	249	250	250	-	+1	+0,4	-	100,4
5	Неявки на работу, дни, в т.ч.:	10,8	10	12,8	+2,8	+2	+18,5	+28	92,6
6	-ежегодные отпуска	5,4	5,2	7,2	+2	+1,8	33	+38	96
7	-болезни	5	5	5,4	+0,4	+0,4	+8	+8	100
8	-прогулы	0,4	-	0,2	-0,1	-0,2	-50,	-	-
9	-простои	-	-	-	-	-	-	-	-
10	Явочный фонд рабочего времени, дни (стр.4-стр.5)	238,2	240	237,2	-2,8	-1	-0,5	-1,2	100,8
11	Продолжительность рабочего дня, час.	8	8	8	-	-	-	-	-
12	Бюджет рабочего времени, час, (стр.10*стр.11)	1905,6	1920	1897,6	-22,4	-8	-0,5	-0,1	100,8
13	Предпраздничные сокращенные дни, час.	10	10	11	+1	+1	+10	+10	100
14	Внутрисменные простои, час.	-	-	-	-	-	-	-	-
15	Полезный фонд рабочего времени, час, (стр.12-стр.13-стр.14)	1895,6	1895,6	1886,6	-9	-9	-0,4	-0,4	100
16	Средняя продолжительность  рабочего дня, час.	7,89	7,96	7,96	-	+0,07	+0,8	-	100,8

 

По данным баланса  рабочего времени видно, что неявки на работу возросли против плана на 2 дня. Это увеличение вызвано:

-превышением плановой  величины ежегодных отпусков    +1,8 дня

- болезнями                                                                            + 0,4 дня

-сокращением простоев                                                             - 0,2

          Итого увеличение                                                                  + 2 дня.

Из всех целодневных  потерь рабочего времени особое внимание уделяется потерям рабочего времени в результате прогулов. В 2010 г. предприятие уволило 5 человек за  нарушение трудовой дисциплины. Проводились мероприятия по сокращению прогулов, выяснялись причины невыходов на работу и других нарушений.

2.2.4 Анализ производительности труда

 

В данном разделе  произведем анализ динамики производительности труда с оценкой выполнения плана. Для анализа данные сведем в следующую  таблицу 7.

В ходе анализа  производительность труда на предприятии, выявлено следующее: среднегодовая выработка одного работника ППП увеличилась в 2010 году по сравнению с 2009 годом на 75%, что в абсолютном выражении составило 471827,29руб; среднегодовая выработка одного рабочего  увеличилась в 2009 году по сравнению с 2009 годом на 78%, что в абсолютном выражении составило 618231,45руб.; по сравнению с прошлым годом увеличились показатели среднедневной и среднечасовой выработки одного рабочего на 79% и соответственно на 77%.

 

Таблица 7 - Показатели производительности труда на предприятии

 

№ стр	Показатели	2009г	2010г	аболютное	относительный прирост
				отклонение
1	Объём производства в сопоставимых ценах, тыс.р.	159495	286583	127088	1,80
2	ССЧ ППП, чел,	253	260	7	1,03
3	-в т.ч. рабочих,  чел.	201	203	2	1,01
4	Число отработанных рабочими ч/д.	47875,70	48151,297	275,59	1,01
5	Число отработанных рабочими ч/ч(тыс/ч)	377739,3	383284,3	5545	1,01
6	Среднегодовая вы-работка одного ра-ботника ППП, руб. (стр.1*1000:стр.2)	630415	1102242	471827	1,75
	Выработка одного рабочего, руб.:
7	-среднегодовая  (стр.1*1000:стр.3)	793507,46	1411738,92	618231,45	1,78
8	-среднедневная  (стр.1*1000:стр.4)	3331,44	5951,72	2620,28	1,79
9	-среднечасовая  (стр.1*1000:стр.5)	422,24	747,70	325,47	1,77
10	Среднее число  дней, отработанных одним рабочим за год (стр.4:стр.3)	238,19	237,19	-0,99	1,00
11	Среднее число  часов, отработанных одним рабочим  в год (стр.5:стр.3)	1879,3	1888,1	8,8	1,00
12	Средняя продолжи-тельность  рабочего дня,час.(стр.5:стр.4)	7,89	7,96	0,07	1,01

 

На отклонения выработки могут влиять следующие факторы: доля рабочих, отработанные дни одним рабочим в году, средняя продолжительность рабочего дня и среднечасовая выработка. Влияние этих факторов на среднегодовую выработку можно установить способом цепной подстановки, согласно формуле (17).

 

Dуд=(УД1-УД0)´Д0´П0´СВ0=-10869,38

 

Dд=(Д1-Д0)´ УД1´ П0 ´СВ0= -2601,09

 

Dп=(П1-П0)´ УД1 ´Д 1´СВ0=5473,82

 

Dсв=(СВ1-СВ0)´УД1´П1´Д1=479798,06

 

Всего:  +471801,4

 

Вышеприведенные данные свидетельствуют о том, что  на предприятии наблюдается рост производительности труда. Это происходит из-за увеличения средней продолжительности рабочего дня,  а также благодаря внедрению  в производство современных новых технологий, отвечающим европейским стандартам. Это влечет за собой одновременный рост объема выполняемых работ, поэтому тенденция увеличения выработки является благоприятной и свидетельствует об эффективном использовании трудовых ресурсов на анализируемом предприятии.

 

2.2.5 Анализ использования фонда заработной платы

 

Показатели  по заработной плате ООО «ЯЗМТ» представлены в таблице 8.

 

Таблица 8 - Динамика ФЗП на ООО «ЯЗМТ»

 

Показатель	2009г.	2010г.	Изменения2010г  к 2009г.
			абс	%
ФЗП, тыс руб.	78176,07	109886,28	31710,22	140,56
В том числе:
переменная  часть	3908,80	5494,31	1585,51	140,56
постоянная  часть	74267,27	104391,97	30124,71	140,56
Объем производства пр-ции, тыс.руб.	159495,00	286583,00	127088,00	179,68

 

Вывод: из таблицы 7 видно, что в ООО «ЯЗМТ» ФЗП  в 2009 году составил 109886,28 тыс. руб., по сравнению  с 2009 годом он увеличился на -31710,22 тыс. руб. и составил 140,56 % .

В том числе  переменная часть ФЗП в 2010 году составила 5494,31тыс. руб., по сравнению с 2009годом  она увеличилась  на 1585,51 тыс. руб. и составила 140,56 %.

В том числе  постоянная часть ФЗП в 2010 году составила 104391,97 тыс. руб., по сравнению с 2009 годом уменьшилась на 30124,71 тыс. руб.

Объем производства продукции в ООО «ЯЗМТ» в 2010 году составил 286583,00тыс. руб., по сравнению  с 2009 годом он уменьшился на 127088,00тыс. руб.

Далее необходимо определить факторы абсолютного и относительного отклонения по фонду заработной платы. Переменная часть ФЗП зависит от объема производства, его структуры, удельной трудоемкости и уровня среднечасовой оплаты труда. А постоянная часть ФЗП – от численности работников, количества отработанных дней одним работником в среднем за год (Д), средней продолжительности рабочего дня (П) и среднечасовой заработной платы (ЧЗП). Для анализа фонда заработной платы ООО «ЯЗМТ» представлены исходные данные в таблице 9.

 

Таблица 9 –  Исходные данные для анализа фонда  заработной платы ООО «ЯЗМТ»

 

Показатели	2009г.	2010г.	Отклонение  к 2008г.
Среднегодовая численность работников (ЧР), чел.	253	260	7
Количество  отработанных дней одним работником за год (Д)	238,2	237,2	-1
Средняя продолжительность  рабочего дня (П), час.	7,89	7,96	0,07
Среднечасовая зарплата одного работника, (ЧЗП) тыс. руб.	0,1644	0,2238	0,06
Фонд заработной платы (ФЗП), тыс. руб.	78176,07	109886,28	31710,21

 

Влияние факторов на фонд заработной платы рассчитаем методом цепных подстановок:

 

ФЗП = ЧР * Д * П * ЧЗП;                                                                      (48)

 

ФЗП (2009г.) = 253 * 238,2 * 7,89 * 0,164 = 77979,98 тыс. руб.

ФЗП чр. = (260-253) * 238,2 * 7,89 * 0,164 =2157,55 тыс. руб.

Это значит, что  увеличение работников на 7 чел. увеличило  ФЗП на 2157,55 тыс. руб.

 

ФЗП д. = 260* (237,2-238,2) * 7,89 * 0,164= -336,43 тыс. руб.

 

Это значит, что  уменьшение отработанных дней работниками  на 1, уменьшило ФЗП на -336,43  тыс. руб.

 

ФЗП п. = 260 * 237,2 * (7,96-7,89) * 0,164 = 707,99 тыс.руб.

 

Это значит, что  увеличение средней продолжительности  рабочего дня на 0,07 ч., увеличило  ФЗП на 707,99 тыс. руб.

 

ФЗП чзп. = 260 *237,2 * 7,96 * (0,224-0,164) = 29181,10тыс. руб.

 

Это значит, что увеличение среднечасовой зарплаты на 0,06 тыс. руб., увеличило ФЗП на 29181,10тыс. руб.

 

ФЗП (2010г.) = 260 * 237,2 * 7,96 *0,224 = 109963,6429тыс. руб.

 

Проверка: = 2157,55 -336,43 + 707,99 +29181,10=31710,21 тыс. руб.

 

Вывод: Уменьшение количества отработанных дней снизило  фонд заработной платы, а остальные  факторы  увеличили фонд заработной платы.

 

Согласно формуле (47) рассчитаем:

J зп. = ФЗП 1 / ФЗП 0 = (109886,28: 260) / (78176,07: 253) = 1,4

J гв. = 286583000/ 159495000= 1,79

 

Таким образом, в ООО «ЯЗМТ» темпы роста производительности опережают темпы роста оплатытруда  труда. = 1,79 / 1,4

Коэффициент опережения (Коп) = гв / зп = 1,79 / 1,4 = 1,28

Для того, чтобы  определить сумму экономии (-Э) или  перерасхода (+Э) фонда заработной платы  в связи с изменением соотношений  между темпами роста производительности труда и его оплаты используют формулу (56):

 

Э фзп = 109886,28* [(1,4 – 1,79) / 1,4] = -30611,18руб.

Отсюда видно, что здесь более высокие темпы  роста производительности труда  по сравнению с темпами роста  оплаты труда, что способствует экономии фонда заработной платы в размере 30611,18руб.

 

Выводы по главе:

На основе методики анализа использования трудовых ресурсов были исследованы:

-обеспеченность  предприятия трудовыми ресурсами  предприятия;

- показатели  движения и постоянства кадров;

- использование  фонда рабочего времени;

- производительность труда;

- фонд заработной платы.

В результате анализа  было выявлено, что на ООО «ЯЗМТ» наблюдается “профицит” рабочей  силы.

Коэффициент оборота  по приему в 2010 г. тоже увеличился, а  коэффициент по выбытия уменьшился. Количество уволенных за нарушение трудовой дисциплины (прогулы, опоздания и др.) увеличилось на 3 человека. Таким образом, дисциплине на предприятии уделяется очень мало внимания. Зато по собственному желанию в 2010 году уволилось на 5 человек меньше – 4 человека (в том числе временные работники).

Увеличился  количество принятых работников на 33 человека. Уменьшилось количество работников, проработавших на предприятии весь год. 

Выяснено, что трудовые ресурсы      ООО «ЯЗМТ» использует недостаточно полно. В среднем  одним рабочим отработано по 237,2 дней вместо 238,2, в связи, с чем сверхплановые целодневные потери рабочего времени составили на одного рабочего 1 день, а на всех – 203 дня.