Оптимизация финансовых результатов на материалах красноярского сельского потребительского общества Уфимского района РБ

Чистая прибыль от мероприятия = 2732,1 – 2453 = 279,1 тыс. руб.

Экономический эффект = 279,1-1575*0,15=42,85 тыс.руб.

Срок окупаемости = Капитальные  вложения / чистую прибыль от мероприятия

Срок окупаемости = 1575/279,1=5,6 года

Из таблицы «Анализ  финансовых результатов по мероприятию  №2» видно, что мероприятие по приобретению в собственность значительно  сказалось на финансовых результатах в 2012 году. На сумму равную годовой арендной плате, т.е. 209,1 тыс. руб. издержки обращения снизились, что следует рассмотреть положительно в данной экономической ситуации. Данное мероприятие позволит сэкономить на арендной плате. Предлагаемое мероприятие будет иметь приемлемый срок окупаемости – 5,6 года

После открытия нового отдела и приобретения арендуемой площади  в собственность, целесообразно  было бы провести рекламную акцию.

Поскольку Красноярское сельское потребительское общество располагает достаточным количеством денежных средств, то имеет смысл вложить их в рекламу, ведь реклама принесёт увеличение клиентов, а соответственно и покупательского спроса, что в свою очередь положительно скажется на товарообороте предприятия.

Так как наше предприятие относится к малому предприятию, то к выбору способа рекламной акции нужно подойти очень внимательно. Так как реклама по телевидению и радио будет дорогой, то рекламную акцию планируется провести в 2 этапа:

1. Заказать фирменные пакеты в количестве 1000 штук;
2. Заказать рекламные листовки и организовать раздачу данных листовок около магазинов.

Первая рекламная акция  целесообразна по причине того, что  фирменные пакеты являются сами по себе мощной рекламой магазина, ведь покупатель понесёт свой товар, и пакет увидит масса людей, что уже само по себе будет являться рекламой магазина.

Вторая акция подразумевает  под собой найм ещё одного работника  в должность распространителя листовок на пол ставки по договору найма  на два месяца, с окладом 6 тыс. руб. Так как это будут услуги сторонних организаций, то фонд оплаты труда не изменится, данная сумма пойдет в статью «Услуги сторонних организаций».

Для осуществления данного  мероприятия необходимо заключить  договора на сотрудничество с фирмами, занимающимися созданием и печатью рекламных листовок и выпуском фирменных пакетов.

Далее заключаются необходимые  договора и устанавливаются сроки  выполнения работ.

Всё это повлечет следующие  расходы:

1. Стоимость услуг фирмы, занимающейся производством фирменных пакетов = 20 тыс. руб.
2. Стоимость услуг фирмы, занимающейся изготовлением и печатью рекламных листовок = 9 тыс. руб.
3. Приём на работу распространителя листовок на пол ставки на 2 месяца с окладом 6 тыс. руб. * 2 = 12 тыс. руб.
4. Общая сумма затрат по мероприятию = 12 + 9 + 20 = 41 тыс. руб.

Планируется, что благодаря  рекламе товарооборот увеличится не более, чем на 7 %, возьмём по максимуму, т.е. 7 %.

Предполагаемые затраты  и финансовые результаты, связанные  с проведением рекламной акции  представлены в таблице 3,8.

Таблица 3.8 Финансовые результаты после внедрения мероприятия 3

Наименование показателя	2011 г.	Мероприятие 3	2012 г.
Товарооборот (за минусом НДС, акцизов  и аналогичных обязательных платежей)	64905	4545	69450
Стоимость товаров в закупочных ценах (- 30 %)	51593	3214	54807
Валовая прибыль	13312	1331	14643
Издержки обращения	11433	41	11474
Прибыль от реализации	1879	1290	3169
Проценты к получению	925	75	1000
Прочие расходы	265	5	270
Балансовая прибыль	2539	1360	3899
ЕНВД (15%)	86	8	94
Чистая прибыль (п8-п9)	2453	1352	3805
Капитальные вложения	-	267,83	267,83
Срок окупаемости	-	0,2	-

 

Данное мероприятие  позволит увеличить товарооборот на 4545 тыс. руб.

Экономический эффект = 1466,7 тыс.руб.

Издержки обращения  будут сравнительно невелики, всего 41 тыс. руб. Но несмотря на незначительные траты, прибыль от мероприятия составит 1352 тыс. руб.

Капитальные вложения = Стоимость товаров в закупочных ценах / 12 = 267,83 тыс. руб.

Срок окупаемости = Капитальные вложения / Чистая прибыль от мероприятия =267,8/1352= 0,2 месяца.

Из всего вышесказанного видно, что срок окупаемости маленький  и данное мероприятие быстро окупит себя.

Проведенные расчеты  систематизированы и представлены в виде сводной таблицы мероприятий  проекта (таблица 3.9).

Таблица 3.9 Сводная таблица мероприятий проекта

№	Мероприятия	Прирост товаро-оборота, тыс. руб.	Прирост издержек обраще-ния, тыс. руб.	Прирост чистой прибыли тыс. руб.	Капитальные вложения, тыс. руб.	Срок окупа-емости, лет
1	Открытие нового отдела по продаже  товаров для ремонта	4545	1143	250	267,8	1,1
2	Приобретение арендуемого помещения  в собственность	-	- 209,1	279,1	1575	5,6
3	Проведение рекламной акции	4545	41,0	1352	267,83	0,2
ИТОГО:		9090	974,9	1881,1	2110,63	1,1

Общее изменение товарооборота  составит 9090 тыс. руб., издержки обращения увеличатся на 974,9 тыс. руб., прирост чистой прибыли составит 1881,1 тыс. руб.

Прирост капитальных  вложений составил 2110,63 тыс. руб.

Срок окупаемости рассчитаем по формуле:

Прирост капитальных вложений / Прирост по чистой прибыли = 2110,63 / 1881,1 = 1,1 года.

Рассчитаем основные финансовые показатели предприятия  на 2012 год и сведем их в таблицу 3.10.

Таблица 3.10 Финансовые показатели проекта

Наименование  показателя	2011 г.	Мероприятие 1	Мероприятие 2	Мероприятие 3	2012 г.	Изменения (+;-)
Товарооборот	64905	4545	-	4545	73995	9090
Стоимость товаров в закупочных ценах	51593	3214	-	3214	58021	6428
Валовая прибыль (п1-п2)	13312	1331	-	1331	15974	2662
Издержки обращения	11433	1143	-209,1	41	12407,9	974,9
Прибыль от реализации	1879	188	209,1	1290	3566,1	1687,1
Проценты к получению	925	75	75	75	1150	225
Прочие расходы	265	5	5	5	280	15
Балансовая прибыль	2539	258	258	1360	4415	1876
ЕНВД (15 %)	86	8	8	8	110	24
Чистая прибыль	2453	250	279,1	1352	4334,1	1881,1
Капитальные вложения	-	267,8	1575	267,83	2110,63	2110,63
Срок окупаемости	-	1,1	5,6	0,2	0,6	1,1

Из таблицы 3.10 видно, что после внедрения мероприятий по увеличению товарооборота, мы получили следующие результаты:

1. Открытие нового  отдела по продаже товаров  для ремонта – увеличило товарооборот на 4545 тыс. руб., издержки обращения на 1143 тыс. руб., чистую прибыль на 250 тыс. руб.

2. Приобретение арендуемого  помещения в собственность Красноярского  сельпо сократило издержки обращения  на 209,1 тыс.руб., и увеличило прибыль  на 279,1 тыс.руб.

3. Проведение рекламной  акции увеличило товарооборот  на 4545 тыс.руб., издержки обращения  на 41,0 тыс.руб., и чистую прибыль  на 1352 тыс.руб.

В результате получили следующие  результаты:

1. Увеличение товарооборота  на 9090 тыс.руб.

2. Увеличение издержек обращения на 974,9 тыс.руб.

3. Увеличение чистой  прибыли на 1881,1 тыс.руб.

Технико-экономические  показатели деятельности Красноярского сельпо на 2011, 2012 годы представлены в таблице 3.11.

Расчетные данные из таблицы 3.10 используем для расчета технико-экономических показателей деятельности сельпо.

Таблица 3.11 Технико–экономические показатели проекта

Показатель	Единицы измерения	2009 г.	2010 г.	Прирост %
Товарооборот (за минусом НДС, акцизов  и аналогичных обязательных платежей)	тыс. руб.	64905	73995	14,01
Стоимость товаров в закупочных ценах	тыс. руб.	51593	58021	12,46
Валовая прибыль	тыс. руб.	13312	15974	20,00
Издержки обращения	тыс. руб.	11433	12407,9	8,53
Прибыль от реализации	тыс. руб.	1879	3566,1	89,79
Проценты к получению	тыс. руб.	925	1150	24,32
Прочие расходы	тыс. руб.	265	280	5,66
Балансовая прибыль	тыс. руб.	2539	4415	73,89
ЕНВД	тыс. руб.	86	110	27,91
Чистая прибыль	тыс. руб.	2453	4334,1	76,69
Экономический эффект	тыс. руб.	-	4017,51	-
Капитальные вложения	тыс. руб.	-	2110,63	-
Срок окупаемости	лет	-	1,1	-