Оптимизация управления закупками материально-технических ресурсов в организации

 

Вывод: Динамика внеоборотных активов предприятия представлена на рисунке 2.1.

    

Рисунок 2.1 – Динамика внеоборотных активов ОАО «Алтай-Пригород», тыс.руб

 

Рост основных средств предприятия с 2012 по 2013 год составил +39,1% или 41052тыс. руб. Доходные вложения в материальные ценности, незавершенное строительство отсутствуют. Финансовых вложений предприятие не имеет. Отложенные налоговые активы уменьшились к концу 2013г на -2,9% и составили 52317 тыс.руб. Прочие внеоборотные активы в 2011 году составили 58 тыс.руб., в 2012 году-68 тыс.руб., то есть возросли на 17,2% или 10 тыс.руб., в 2013 году=48 тыс.руб. по сравнению с 2012 г. снизились на 29,4% или на 20 тыс.руб. В итоге общий рост внеоборотных активов с 2012-2013 г. составил +7,2% или 4398 тыс.руб.

Динамика оборотных активов предприятия представлена на рисунке 2.2. Запасы предприятия к концу 2012 г. по сравнению с 2011 г. уменьшились и составили 2565 тыс.руб, снижение запасов составил -17,2%, в 2013 г. запасы составили 2915 тыс.руб. или возросли на 350 тыс.руб.(13,6%). НДС за период 2011-2013 г. отсутствует. Долгосрочная дебиторская задолженность предприятия на 2011г. составила 43 тыс.руб., в 2012 году долгосрочная дебиторская задолженность отсутствует, в 2013 г. составляет 7 тыс.руб. Финансовые вложения предприятия отсутствуют. Денежные средства и денежные эквиваленты наблюдается повышение показателя на 2012г: 313,6% или 46709тыс.руб. Прочие оборотные активы отсутствуют.

Рисунок 2.2 - Структура оборотных активов ОАО «Алтай-Пригород», тыс.руб        

 

Рисунок 2.3 – Соотношение внеоборотных и оборотных активов ОАО «Алтай-Пригород», тыс.руб

Таблица 2.2

Вертикальный анализ имущественного комплекса организации

Наименование показателя	на 01.01.11 г.	на 01.01.12 г.	Структура, %		Изменение, п/п	на 01.01. 13 г.	Струк тура, %	Измене-ние, п/п
			01.01.11 г.	01.01.12г.			01.01.13 г.
1	2	3	4	5	6	7	8	9
Ι.Внеоборотные активы
Нематериальные активы	-	-	-	-	-	-	-	-
Основные средства	7365	7057	7,9	6,7	-1,2	13023	8,9	2,2
Доходные вложения в материальные ценности	-	-	-	-	-	-	-	-
Финансовые вложения	-	-	-	-	-	-	-	-
Отложенные налоговые активы	54957	53865	58,99	51,35	-7,64	52317	35,8	-15,55
Прочие внеоборотные активы	58	68	0,062	0,064	0,002	48	0,033	-0,031
Итого по разделу Ι.	62380	60990	66,95	58,15	-8,8	65388	44,8	-13,35
ΙΙ. Оборотные активы
Запасы, всего:	3097	2565	3,3	2,4	-0,9	2915	2	-0,4
Долгосрочная дебиторская задолженность	43	-	0,046	-	-0,046	7	0,005	0,005
Краткосрочная дебиторская задолженность	20525	11876	22,03	11,3	-10,73	30923	21,2	10,9
НДС по приобретенным ценностям	-	-	-	-	-	-	-	-
Финансовые вложения	-	-	-	-	-	-	-	-
Денежные средства и денежные эквиваленты	7122	29459	7,6	28,1	20,5	45616	31,3	3,2
Прочие оборотные активы	-	-	-	-	-	-	-	-
Итого по разделу ΙΙ.	30787	43900	33,04	41,85	8,81	80554	55,2	13,35
Баланс	93167	104890	100	100	-	145942	100	-

 

Вывод: Наибольший удельный вес в структуре оборотных активов бухгалтерского баланса ОАО «Алтай-Пригород» приходится на краткосрочную дебиторскую задолженность: в 2011 г.-20525 тыс.руб, в 2012г-11875 тыс.руб,в 2013 г.-30923 тыс.руб. Наибольший удельный вес внеоборотных активов приходится на отложенные налоговые активы: в 2011 г.-54957 тыс.руб., в 2012г.-53865 тыс.руб., в 2013 г.-52317 тыс.руб. Удельный вес оборотных активов относительно валюты баланса составляет в 2011 г.-41,85%, в 2012г- 8,8%, в 2013 г.-55,2%, что касается удельного веса внеоборотных активов относительно валюты баланса, то исходя из расчётов видно, что в 2011 г.-66,95%, в 2012 г. снизился на 8,8% и составил 58,15%, в 2013 г. снизился на 13,35% и составил 44,8%. (см. рисунок 2.4).

Рисунок 2.4 – Удельный вес внеоборотных и оборотных активов ОАО «Алтай-Пригород»,%

2.2 Анализ динамики и структуры пассива баланса

Наряду с анализом структуры активов для оценки финансового состояния необходим анализ структуры пассивов, то есть источников собственных и заемных средств, вложенных в имущество, соотношение которых в дальнейшем определит перспективы организации.

Динамика состава и структуры источников собственных и заемных средств оценивается по данным пассива баланса (табл.2.3 и 2.4).

 

 

Таблица 2.3

Горизонтальный анализ источников средств организации.

Наименование показателя	На 01.01.11г.	На 01.01.12г.	Изменение		На 01.01.13г.	Изменение
			(+,-), тыс.руб.	Отн., %		(+,-), тыс.руб.	Отн., %
1	2	3	4	5	6	7	8
III. Капитал и резервы
Уставный капитал	100	100	0	0	100	0	0
Добавочный капитал	-	-	-	-	-	-	-
Резервный капитал	5	5	0	0	5	0	0
Нераспределенная прибыль (убыток) текущего периода	-242070	-242021	49	-0,02	-241009	1012	-0,4
Итого по разделу IIΙ.	-241965	-241916	49	-0,02	-240904	1012	-0,4
IV. Долгосрочные обязательства
Заемные средства	-	-	-	-	-	-	-
Отложенные налоговые обязательства	-	-	-	-	-	-	-
Резервы под условные обязательства	-	-	-	-	-	-	-
Прочие обязательства	-	-	-	-	-	-	-
Итого по разделу IV	-	-	-	-	-	-	-
V. Краткосрочные обязательства
Заемные средства	-	-	-	-	-	-	-
Кредиторская задолженность	331627	343130	11503	3,5	383023	39893	11,6
Доходы будущих периодов	-	-	-	-	-	-	-
Резервы предстоящих периодов	3505	3676	171	4,9	3823	147	4
Прочие обязательства	-	-	-	-	-	-	-
Итого по разделу V	335132	346806	11674	3,5	386846	40040	11,5
Баланс	93167	104890	11723	12,6	145890	41000	39,1

 

Вывод: Уставный капитал ОАО «Алтай-Пригород» за период 2011-2013 г. составляет 100тыс.руб; резервный капитал за период 2011-2013 г. составляет 5тыс.руб; добавочный капитал отсутствует. Компания имеет на протяжении всего анализируемого периода убыток, размер которого в 2011 году составил 242070 тыс.руб., в 2012 г. 241916 тыс.руб., с 2011-2012 г. убыток снизился на 49 тыс.руб. или на 0,02%, в 2013 г. убыток снизился на 1012 тыс. руб. или на 0,4% и составил 240904.Долгосрочные обязательства у компании отсутствуют.

Краткосрочные заемные средства и прочие обязательства отсутствуют. Кредиторская задолженность на 2011 г. составила 331627 тыс.руб., на 2012 г. повысилась на 11503 тыс.руб. или на 3,5% и составила 343130 тыс.руб., в 2013 году кредиторская задолженность составила 383023 тыс.руб. из расчетов видно, что произошло повышение за период 2012-2013 г. на 11,6% или 39893 тыс.руб.

Резервы предстоящих периодов на 2011 г. составили 3505 тыс.руб., на 2012 г. повысились на 4,9% или 171 тыс.руб. и составили 3637 тыс.руб., в 2013 г.-3823 тыс.руб. возросли на 4% или на 147 тыс.руб.

Структура пассива бухгалтерского баланса представлена на рисунке 2.5.

 

Рисунок 2.5 – Структура пассива бухгалтерского баланса ОАО «Алтай-Пригород»

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 2.4

Вертикальный анализ источников средств организации

Наименование показателя	на 01.01.11г	на 01.01.12г	Структура в %		Изменение п/п	на 01.01.13г.	Структура в %	Измене-ние, п/п
			01.01.11 г.	01.01.12г.			01.01.13 г.
1	2	3	4	5	6	7	8	9
III. Капитал и резервы
Уставный капитал	100	100	0,1	0,09	-0,01	100	0,07	-0,02
Добавочный капитал	-	-	-	-	-	-	-	-
Резервный капитал	5	5	0,005	0,004	-0,001	5	0,003	-0,001
Нераспределенная прибыль (убыток) текущего периода	-242070	-242021	-259,8	-230,7	29,1	-241009	-165,1	65,6
Итого по разделу IIΙ.	-241965	-241916	-259,7	-230,6	29,1	-240904	-165,1	65,6
IV. Долгосрочные обязательства
Заемные средства	-	-	-	-	-	-	-	-
Отложенные налоговые обязательства	-	-	-	-	-	-	-	-
Резервы под условные обязательства	-	-	-	-	-	-	-	-
Прочие обязательства	-	-	-	-	-	-	-	-
Итого по разделу IV	-	-	-	-	-	-	-	-
V. Краткосрочные обязательства
Заемные средства	-	-	-	-	-	-	-	-
Кредиторская задолженность	331627	343130	355,9	327,1	-28,8	383023	262,4	-64,7
Доходы будущих периодов	-	-	-	-	-	-	-	-
Резервы предстоящих периодов	3505	3676	3,8	3,5	-0,3	3823	2,6	-0,9
Прочие обязательства	-	-	-	-	-	-	-	-
Итого по разделу V	335132	346806	359,7	330,6	-29,1	386846	265,1	-65,5
Баланс	93167	104890	100	100	-	145942	100	-

 

Вывод: Удельный вес раздела III «Капитал и резервы» относительно валюты баланса ОАО «Алтай-Пригород» составил на начало 2011 года -259,8%  или -241965 тыс.руб., на начало 2012 г. -230,6 или -241916 тыс.руб., в 2013 году составил -240904 или -165,1%. Раздел IV имеет удельный вес относительно валюты баланса предприятия в размере 0,00. Краткосрочные обязательства предприятия на начало 2011 года составляют 359,7% или 335132 тыс.руб., в 2012 году- 330,6% или 346806 тыс.руб., на начало 2013 года= 265,1% или 386846 тыс.руб. пассивов, основной является кредиторская задолженность – 355,9% на начало 2011г. 327,1% в 2012 г. и 262,4% в 2013 году.Удельный вес пассивов анализируемого предприятия представлена на рисунке 2.6.

Рисунок 2.6 – Удельный вес пассивов ОАО «Алтай-Пригород», %

2.3  Оценка  финансовой устойчивости предприятия

Анализ финансовой устойчивости посредством использования абсолютных показателей позволяет определить, где сосредоточен излишек источников средств для формирования запасов.

Возможно выделить четыре типа финансовых ситуаций:

1) Абсолютная устойчивость финансового  состояния, встречающаяся редко  и представляющая собой крайний  тип финансовой устойчивости.

2) Нормальная устойчивость финансового  состояния организации, гарантирующая  ее платежеспособность.

3) Неустойчивое финансовое состояние, сопряженное с нарушением платежеспособности, при котором сохраняется возможность  восстановления равновесия за  счет пополнения источников собственных  средств и увеличения собственных  оборотных средств.

4) Кризисное финансовое состояние, при котором организация находится  на грани банкротства, поскольку  в данной ситуации денежные  средства, краткосрочные ценные  бумаги и дебиторская задолженность  организации не покрывают даже  ее кредиторской задолженности  и просроченных ссуд.

Методика определения типа финансовой устойчивости заключается в определении следующих показателей:

1. Излишек («+»), недостаток («-») собственных оборотных средств:

 + ФС  = СОС – ЗЗ,                                         (2.1)

где СОС – собственные оборотные средства

ЗЗ – запасы и затраты;

2. Излишек («+»), недостаток («-») собственных долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат:

+ ФД  = СОС + ДК – ЗЗ,                                    (2.2)

где ДК – долгосрочные заемные источники;

3) Излишек («+»), недостаток («-») общей  величины основных источников  для формирования запасов и  затрат

+ ФО = СОС + ДК + ККЗ – ЗЗ,                              (2.3)

где ККЗ – краткосрочные кредиты и займы.

С помощью данных показателей можно определить трехкомпонентный показатель типа финансовой ситуации. Выделяют четыре типа финансовых ситуаций:

1. Абсолютная финансовая устойчивость  отвечает следующим условиям:

ФС > 0; ФД > 0; ФО > 0, т.е. СОС > ЗЗ                        (2.4)

Трехкомпонентный показатель равен: S=(1; 1; 1).

Данное соотношение показывает, что запасы полностью покрываются собственными оборотными средствами, т.е. предприятие не зависит от внешних кредиторов.

2. Нормальная финансовая устойчивость  гарантирует платежеспособность  предприятия:

ФС< 0; ФД > 0; ФО > 0, т.е. СОС < ЗЗ < СОС+ДК             (2.5)

Трехкомпонентный показатель равен: S=(0; 1; 1).

Данное соотношение показывает, что для покрытия запасов организация привлекает долгосрочные источники средств и гарантирует выполнение обязательств перед контрагентами и государством.

3. Неустойчивое финансовое состояние, сопряженное с нарушением нормальной  платежеспособности предприятия:

ФС< 0; ФД< 0; ФО > 0, т.е. СОС+ДК < ЗЗ < СОС+ДК+ККЗ      (2.6)

Трехкомпонентный показатель равен: S=(0; 0; 1).

Данное соотношение показывает, что организация, для покрытия запасов, вынуждена привлекать дополнительные ресурсы в виде краткосрочных банковских кредитов. При данном типе финансовой ситуации сохраняется возможность восстановления платежеспособности за счет пополнения источников собственных средств.

4. Кризисное финансовое состояние, при котором предприятие полностью  зависит от заемных источников  финансирования. Собственного капитала, долго- и краткосрочных кредитов  и займов не хватает для  финансирования материально-производственных  запасов. Пополнение запасов осуществляется  за счет средств, образующихся  в результате погашения кредиторской  задолженности:

ФС< 0; ФД< 0; ФО < 0, т.е. СОС+ДК+ККЗ < ЗЗ                  (2.7)

Трехкомпонентный показатель равен: S=(0; 0; 0).

Сложившаяся ситуация свидетельствует о полной не платежеспособности организации и ближайшем возможном её банкротстве.

Для определения типа финансовой устойчивости проанализируем динамику источников средств, необходимых для формирования запасов и затрат (табл.2.5).