Особенности финансового состояния ОСП «Лабора»

Завод осуществляет выполнение заказов академических институтов Академии наук Республики Беларусь по изготовлению оборудования и комплексов для проведения научно-исследовательских работ.

Наличие на испытательной  станции завода высокоточного оборудования, климатических камер, транспортного стендового оборудования позволяет УП «Приборостроительный завод ОПТРОН» осуществлять полный замкнутый цикл от разработки до выпуска любой сложной продукции, будь то точная механика или оптико-электронная продукция.

Предприятие включает в  себя два дочерних предприятия с правом юридического лица (КТ РУП «Нуклон», ПР ДУП «Оптрон М»), два обособленных структурных подразделения без права юридического лица с расчетным счетом (ОСП «Лабора», ОСП «Оптиком»), а так же 17 подразделений завода.

Основные фонды и  другие материальные активы ОСП «Лабора» являются частью имущества УП «Приборостроительный завод ОПТРОН», переданное структурному подразделению в безвозмездное хозяйственное пользование на основании приказа №279-а от 01.12.1999 г.

ОСП «Лабора» зарегистрировано в налоговой инспекции Первомайского района г. Минска с присвоением учетного номера налогоплательщика – 101569066.

ОСП «Лабора» имеет отдельный  баланс, текущий счет в банке, печать и бланки со своим наименованием.

На основании приказа  № 279-а от 01.12.1999г. с 1 декабря 1999 года ОСП «Лабора» было переведено на полное самофинансирование и самоокупаемость.

ОСП «Лабора» осуществляет следующие виды хозяйственной деятельности:

• Изготовление деталей и узлов приборостроения и машиностроения и прочей продукции производственно-технического назначения;
• Выполнение операций по механической обработке продукции производственно-технического назначения;
• Изготовление и ремонт оптических деталей;
• Оказание услуг по гальванопокрытию изделий.

Завод расположен на территории в 1,9 га с площадью помещений 14,3 тысяч кв.м. В ведении предприятия находится:

1. Производственно-бытовой корпус;
2. Производственно – вспомогательный блок;
3. Блок общего назначения;
4. Складской блок.

На балансе филиала ОАО «ММЗ» числятся основные фонды, переданные РУП «Приборостроительный завод Оптрон» в безвозмездное хозяйственное пользование и основные фонды, купленные самим предприятием:

- первоначальная стоимость       –  13 815 млн. руб.

- износ ОС на 01.01.12 г.               –  8 811 млн. руб.

- остаточная стоимость ОС   – 5 004 млн. руб.

Станочный парк насчитывает 54 единицы с износом более 66 % .

Транспортный участок  имеет 6 единиц автотранспортных средств. Из них: легковых автомобилей – 1 единица, 5 единиц – грузовых и специальных транспортных средств.

Здания, производственные и офисные помещения находятся в удовлетворительном состоянии. Износ зданий составляет 21,3%, складских помещений - 49%.

ОСП «Лабора» обладает производственными мощностями, позволяющими с учетом поставки комплектующих по кооперации осуществлять замкнутый цикл выпуска от обработки материалов до получения годной продукции, с проведением полного испытательного цикла по качеству и наработке на отказ. Основными энергоёмкими производствами являются: участок гальваники, участок покраски, участок термообработки, участок сварки и резки металла, механические цеха, заготовительно-штамповочный участок, участок вакуумного напыления.

Поставка сырья и  комплектующих осуществляется, в  основном, белорусскими поставщиками и производителями.

В существующей рыночной ситуации завод выпускает порядка 60 % продукции по сторонним заказам. На сегодняшний день это механические детали и узлы.

В связи с участившимися  неплатежами за произведённую и  поставленную продукцию финансовая политика завода направлена на выполнение заказов и поставку продукции по предоплате. Выполнение заказов по изготовлению механических деталей и узлов осуществляется с 50% авансовой предоплатой. Поставка готовой продукции осуществляется после 100% авансовой предоплаты. Взаиморасчёты с иностранными компаниями осуществляются в течение 30-60 дней после поставки продукции в адрес заказчика, что обусловлено требованиями со стороны иностранных партнёров.

Маркетинг продукции  осуществляется посредством размещения рекламы на продукцию и услуги в каталогах и рекламных изданиях, участия в выставках, семинарах. Делается почтовая рассылка рекламных материалов и информационных писем потенциальным потребителям продукции и услуг ОСП «Лабора». Устанавливаются партнёрские связи через посредничество Торгово-Промышленной Палаты Республики Беларусь с регионами стран СНГ и с фирмами «дальнего» зарубежья.

На предприятии существует тенденция к наращиванию темпов роста производства за счёт привлечения новых сторонних заказов, введения в строй новых производственных мощностей, создания новых рабочих мест в основном производстве.

Долгосрочные цели развития:

- реконструкция и модернизация  производственных мощностей;

- организация новых  производств, включая также традиционные, ориентированные на наукоёмкую и высоколиквидную продукцию;

- установление контактов  с ведущими зарубежными производителями.

Общая схема организационной  структуры управления ОСП «Лабора» представлена в Приложении А. Она является линейно-функциональной. Линейные звенья управления командуют, функциональные звенья консультируют в разработке конкретных вопросов и подготовке соответствующих решений, программ, планов.

Каждый работник предприятия  подчиняется только одному руководителю, в этом проявляется линейность организационной структуры.

Организационная структура учитывает производственный процесс, наличие разнообразных функциональных подразделений позволяет решать специализированные вопросы.

Возглавляет предприятие  генеральный директор, назначаемый  на должность вышестоящим органом.

На предприятии генеральному директору непосредственно подчинены: главный инженер, начальник производства, главный экономист, главный бухгалтер.

Среднесписочная численность работающих на ОСП «Лабора» по состоянию на 1 января 2012 года составила 66 человек, среди них:

• служащие – 18 человек:

из них:

- руководители – 9 человек;

- специалисты – 9 человек;

• рабочие – 38 человек:

из них:

- основные – 38 человек;

- вспомогательные –  10 человек.

Фонд заработной платы  на предприятии за 2011 год составил 1709,2 млн. руб. Средняя заработная плата на предприятии по итогам года составила 2 158 081 руб.

Данные по фонду заработной платы за декабрь 2011 года представлены в таблице 2.1.

По итогам таблицы  видно, что фонд заработной платы  в декабре 2011 года на ОСП «Лабора» составил 209 млн. руб., из них 31,8%  или 66,4 млн. руб. проходится на оплату труда служащих предприятия, средняя численность которых в отчетном периоде составила 16 человек. Таким образом, фонд заработной платы в декабре 2011 года вырос относительно декабря 2010 года на 59%.

Средняя заработная плата  по предприятию составила 3,3 млн. руб., и возросла относительно декабря 2010 года на 81,3%.

Средняя заработная плата  служащих составила  4,15 млн. руб., в  том числе  средняя заработная плата руководителей  - 6,1 млн. руб.

При этом средняя заработная плата рабочих ОСП «Лабора» за декабрь составила 3,03 млн. руб.

 

Таблица 2.1 – Фонд заработной платы и среднесписочная численность работников ОСП «Лабора» за 2010-2011 гг.

 

№п/п	Категории работников	Фонд заработной платы, млн. руб.	Среднесписочная численность    чел.	Средняя заработная плата,   рублей
	Всего	209,0	63	3 317 460
	в т.ч.
1	Непромышленная группа
2	Промышленно-производственный персонал	209,0	63	3 317 460
	из него:
2.1	Служащие, всего	66,4	16	4 150 000
	из них:
2.1.1	Руководители	42,5	7	6 071 429
2.1.2	Специалисты	23,9	9	2 655 556
2.2	Рабочие, всего	142,6	47	3 034 043
	из них:
2.2.1	основные рабочие	117,5	36	3 263 889
2.2.2	вспомогательные рабочие	25,1	11	2 281 818

 

Источник: собственная  разработка

 

Далее необходимо провести анализ основных показателей хозяйственной  деятельности (Таблица 2.2).

 

Таблица 2.2 – Основные показатели хозяйственной деятельности ОСП «Лабора» за 2010-2011 гг., млн. руб.

 

Наименование показателей	2010 год	2011 год	Отклонение (+;-)	Темп роста, %
Выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг	3473	5201	1728	149,8
Налоги и сборы, включаемые в выручку от реализации товаров, продукции, работ, услуг	579	867	288	149,7
Выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг (за вычетом налогов и сборов, включаемых в выручку)	2894	4334	1440	149,8
Себестоимость реализованных  товаров, продукции, работ, услуг	2517	3767	1250	149,7

 

Продолжение таблицы 2.2

Прибыль (убыток) от реализации товаров, продукции, работ, услуг	377	567	190	150,4
Прибыль (убыток)  от операционных доходов и расходов	1	3	2	300
Прибыль (убыток)  от внереализационных доходов и расходов	-93	-230	-137	-
Прибыль (убыток)	285	340	55	119,3
Расходы, не учитываемые  при налогообложении	89	230	141	258,4
Прибыль (убыток) до налогообложения	374	570	196	152,4
Налог на прибыль	84	131	47	156,0
Прочие налоги, сборы  из прибыли	31	25	-6	80,6
Чистая прибыль (убыток)	170	184	14	108,2

 

Источник: собственная разработка

 

Из таблицы 2.2. видно, что практически все показатели продемонстрировали рост в 2011 году относительно 2010. Так, выручка от реализации возросла почти на 50% или на 1728 млн. руб. На такую же величину возросла себестоимость производимой продукции или с 2517 млн. руб. в 2010 году до 3767 млн. руб. в 2011 году. Однако следует отметить резкий рост внереализационных расходов на 137 млн. руб., что оказало серьезное влияние на прибыль организации, которая возросла только на 19,3% или на 55 млн. руб. Соответственно чистая прибыль предприятия в 2011 году составила 184 млн. руб. и возросла на 8,2% или на  14 млн. руб.

 

2.2 Анализ показателей  и структуры бухгалтерского баланса 

ОСП «Лабора»

 

Начальным этапом оценки финансового состояния организации является исследование динамики и структуры бухгалтерского баланса. В таблице 2.3 представлена структура и динамика активов организации в 2010-2011 гг.

Как следует из данных таблицы 2.3, в динамике активы ОСП «Лабора» увеличились за 2010-2011 гг. на 2519 млн. руб. или 55%. Данному росту способствовало значительное увеличение внеоборотных активов организации на 1974 млн. руб. или на 65,1%, в частности, основных средств – на 1974 млн. руб.