Отчет по практике в ООО «Тюменский форвард»

 

Для определения ликвидности  баланса данного предприятия  сопоставим итоги приведённых групп  по активу и пассиву за 3 анализируемых  года:

2010год: н.г.: А1<П1, А2>П2, А3>П3, А4<П4;

 к.г.: А1<П1, А2>П2, А3>П3, А4<П4;

2011год: н.г.: А1<П1, А2>П2, А3>П3, А4<П4;

 к.г.: А1<П1, А2>П2, А3>П3, А4<П4;

2012год: н.г.: А1<П1, А2>П2, А3>П3, А4<П4;

 к.г.: А1>П1, А2>П2, А3>П3, А4<П4.

Проведя анализ ликвидности  бухгалтерского баланса можно сделать  вывод о том, что баланс не является абсолютно ликвидным т.к. за анализируемые  периоды у предприятия наблюдается  нехватка денежных средств для погашения  своей кредиторской задолженности  и только на конец 2006 года предприятие  изыскало необходимое количество денежных средств для погашения наиболее срочных обязательств.

Сопоставление ликвидных  средств и обязательств позволяет  вычислить следующие показатели:

Текущую ликвидность = (А1+А2)-(П1+П2)

ТЛ 2010 года: начало года = (3843+32988)-(33361+9007) = 36831-42368 =-5537 тыс.руб.; конец года = (2888+37034)-(42967+14571) = 39922-57538 = -17616 тыс.руб.

ТЛ 2011 года: начало года = 39922–57538 = -17616 тыс.руб.; конец года = 42173-36220 = +5953 тыс.руб.

ТЛ 2012 года: начало года = 42173-36220 = +5953 тыс. руб.; конец года = 93191–36105 = +57086 тыс. руб.

Из полученных результатов видно, что в 2010 году предприятие было неплатёжеспособно, но к концу 2011 года оно восстановило свою платёжеспособность и постепенно увеличивало этот показатель.

Перспективную ликвидность = А3-П3

ПЛ 2010 года: начало года = 15941 – 17 = +15924 тыс.руб.; конец года = 53529 – 4982 = +48547 тыс.руб.

ПЛ 2011 года: начало года = 53529 – 4982 = +48547 тыс.руб.; конец года = 58024 – 7726 = +50298 тыс.руб.

ПЛ 2012 года: начало года = 58024 – 7726 = +50298 тыс.руб.; конец года = 54816 – 4487 = +50329 тыс.руб.

Произведя расчёт перспективной  ликвидности видно, что платёжеспособность предприятия за 3 анализируемых периода  постепенно увеличивалась. Это произошло  из-за увеличения суммы медленно реализуемых  активов.

Для анализа платёжеспособности на ООО «Тюменский Форвард» рассчитываются следующие финансовые коэффициенты платёжеспособности:

1. Общий показатель платежеспособности

(наиболее ликвидные активы (А1) + 0,5*быстрореализуемые активы (А2) + 0,3*медленнореализуемые активы (А3)) / (наиболее срочные обязательства  (П1) + 0,5*краткосрочные пассивы (П2) + 0,3*долгосрочные пассивы (П3))

2. Коэффициент абсолютной ликвидности

(денежные средства + краткосрочные  финансовые вложения (А1)) / (текущие  обязательства (П1+П2))

3. Коэффициент «критической оценки»

(денежные средства + краткосрочные  финансовые вложения + краткосрочная  дебиторская задолженность (А1+А2)) / (текущие обязательства (П1+П2))

 

4. Коэффициент текущей ликвидности 

(оборотные активы (А1+А2+А3)) / (текущие обязательства (П1+П2))

5. Коэффициент маневренности функционирующего капитала

(медленореализуемые активы (А3)) / (оборотные активы – текущие  обязательства (А1+А2+А3) - (П1+П2))

6. Доля оборотных средств в активах

(оборотные активы (А1+А2+А3)) / (валюта баланса)

7. Коэффициент обеспеченности собственными средствами

(собственный капитал  - внеоборотные активы (П4-А4)) / (оборотные активы (А1+А2+А3))

Данные расчетов коэффициентов  платежеспособности приведены в таблице.

 

Таблица- Коэффициенты платёжеспособности за анализируемые периоды ООО «Тюменский Форвард»

Показатель	2010 год		2011 год		2012 год		Нормативное значение
	Начало года	Конец года	Начало года	Конец года	Начало года	Конец года
1	2	3	4	5	6	7	8
Общий показатель платёжеспособности	0,66	0,72	0,72	1,39	1,39	2,24	≥1
Коэффициент абсолютной ликвидности	0,09	0,05	0,05	0,14	0,14	0,93	≥0,1-0,2
Коэффициент «критической оценки»	0,87	0,70	0,70	1,20	1,20	2,60	≈1
Коэффициент текущей ликвидности  (покрытия)	1,25	1,50	1,50	2,80	2,80	4,10	≥1-2
Коэффициент манёвренности  функционирующего капитала	1,53	1,49	1,49	0,91	0,91	0,49	Уменьшение показателя – положительный факт
Доля оборотных средств в  активах	0,73	0,79	0,79	0,82	0,82	0,89	≥0,5
Коэффициент обеспеченности собственными средствами	0,20	0,33	0,33	0,60	0,60	0,73	≥0,1

 

После расчёта коэффициентов  видно, что ООО «Тюменский Форвард» работает рентабельно, так как за анализируемые периоды все показатели достигают своего нормативного значения.

Коэффициент текущей ликвидности (коэффициент покрытия) вырос за 3 года с 1,5 до 4,1. За 2012 год коэффициент текущей ликвидности вырос на 1,3. Этот коэффициент позволяет установить, в какой кратности текущие активы покрывают краткосрочные обязательства. Нормальным значение этого коэффициента считается от 1 до 2.

Коэффициент быстрой ликвидности  вырос за 3 года с 0,7 до 2,6. За 2012 год коэффициент быстрой ликвидности увеличился на 1,4. Этот коэффициент позволяет установить, какие средства могут быть использованы, если срок погашения всех или некоторых текущих обязательств наступит немедленно. Нормальным значение этого коэффициента считается не менее 1.

Коэффициент абсолютной ликвидности  вырос за 3 года с 0,05 до 0,93. За 2012 год коэффициент абсолютной ликвидности вырос на 0,79. Этот коэффициент позволяет установить, какая часть краткосрочных обязательств может быть погашена немедленно. Нормальным значение этого коэффициента считается не менее 0,2.

 

6, 7,8,9) Рентабельность продаж , рентабельность активов.

Источником информации для  анализа рентабельности за отчетный и предыдущий периоды служат формы  №1 «Бухгалтерский баланс» (приложение 2-4) и №2 «Отчет о прибылях и убытках» (приложение 5-7)

Рентабельность характеризует  эффективность деятельности предприятия, а также мастерство управления инвестициями. Рассчитываются следующие основные показатели рентабельности:

Рентабельность продаж определяется соотношением прибыли (убытка) от продажи  работ, услуг к выручке от продаж:

Р₁ = (ф.№2, стр.050 / ф.№2, стр.010 * 100%)

2004 год - 35421/144482*100 = 24,52%;

2005 год – 41074/188967*100 = 21,74%;

2006 год - 70246/286532*100 = 24,52%.

Рентабельность продаж в 2012 году увеличилась на 2,78% по сравнению с 2011 годом.

Рентабельность продаж по чистой прибыли определяется соотношением чистой прибыли к выручке от продаж:

Р₂ = (ф.№2, стр.190 / ф.№2, стр.010 * 100%)

2010 год - 23613/144482*100 = 16,34%;

2011 год - 23060/188967*100 = 12,20%;

2012 год - 47468/286532*100 = 16,57%.

Рентабельность продаж по чистой прибыли увеличилась в 2012 году по сравнению с 2011 годом на 4,37%.

Экономическая рентабельность по чистой прибыли определяется соотношением чистой прибыли к имуществу предприятия:

Р₃ = (ф.№2, стр.190 / (ф.№1(стр.300 н.г.+стр.300 к.г.)*0,5)* 100%)

2010 год - 23613/ ((72274+118023)*0,5)*100 = 24,82%;

2011 год - 23060/((118023+122509)*0,5)*100 = 19,17%;

2012 год - 47468/((122509+166624)*0,5)*100 = 32,83%.

Экономическая рентабельность по чистой прибыли в 2011 году снизилась на 5,65%, а в 2012 году увеличилась на 13,66%.

Рентабельность собственного (акционерного) капитала определяется отношением чистой прибыли к средней  величине собственного капитала:

Р₄ = ((ф.№2, стр.190 / (ф.№1(стр.490 н.г.+стр.490 к.г.)*0,5)* 100%)

2010 год - 23613/ ((31889+55503)*0,5)*100 = 54,04%;

2011 год - 23060/((55503+78563)*0,5)*100 = 34,40%;

2012 год - 47468/((78563+126031)*0,5)*100 = 23,20%.

Рентабельность собственного капитала в 2011 году уменьшилась на 19,64%, а в 2012 году на 11,2%.

Деловая активность предприятия  в финансовом аспекте проявляется, прежде всего, в скорости оборота средств. Для ее определения необходимо произвести расчет следующих показателей:

1. Производительность труда

ПТ = Выручка от реализации / Среднесписочная численность

2. Фондоотдача – характеризует уровень использования производственных фондов

ФО = Выручка от реализации/Средняя  стоимость основных средств (19)

3. Коэффициент общей оборачиваемости капитала (ресурсоотдача). Отражает скорость оборота (в количестве оборотов за период) всего капитала.

К₁ = (Выручка от реализации) / (средний за период итог баланса)

4) Коэффициент оборачиваемости  основных средств. Коэффициент  показывает скорость оборота  всех внеоборотных средств предприятия.

К₂ = (Выручка от реализации) / (Внеоборотные активы (с.190))

5) Коэффициент оборачиваемости  мобильных средств. Коэффициент  показывает скорость оборота  всех оборотных средств предприятия.

К₃ = (Выручка от реализации) / (Оборотные активы (с.290))

6) Коэффициент оборачиваемости  материальных запасов (средств). Коэффициент показывает число  оборотов запасов и затрат  за анализируемый период.

К₄ = (Выручка от реализации) / (с.210+с.220)

7) Коэффициент оборачиваемости  денежных средств. Коэффициент  показывает скорость оборачиваемости  денежный средств.

К₅ = (Выручка от реализации) / (Денежные средства (с.260))

8) Коэффициент оборачиваемости  дебиторской задолженности. Коэффициент  показывает расширение или снижение  коммерческого кредита, предоставленного  организацией.

К₆ =(Выручка от реализации) / (Дебиторская задолженность (с.230+с.240))

9) Срок оборачиваемости  дебиторской задолженности. Коэффициент  показывает средний срок погашения  дебиторской задолженности.

К₇ = (360 дней) / (К₆)

10) Коэффициент оборачиваемости  кредиторской задолженности. Коэффициент  показывает расширение или снижение  коммерческого кредита, предоставленного  организации.

К₈=(Выручка от реализации)/(Кредиторская задолженность (с. 620))

11) Срок оборачиваемости  кредиторской задолженности. Коэффициент  показывает средний срок погашения  кредиторской задолженности.

К₉ = (360 дней) / (К₈)

12) Коэффициент оборачиваемости  собственного капитала. Коэффициент  показывает скорость оборота  собственного капитала.

К₁₀ = (Выручка от реализации) / (Капитал и резервы (с.490))

В таблице приведены результаты расчетов показателей деловой активности.

 

Таблица– Показатели деловой активности

Показатели	2010 год	2011 год	2012 год
1	2	3	4
Выручка от реализации	144182	188967	286532
Прибыль	119626	140466	200866
Среднесписочная численность	750	926	985
Производительность труда	192,24	204,07	290,90
Фондоотдача	5,73	6,50	8,75
Ресурсоотдача	1,52	1,57	1,98
Коэффициент оборачиваемости  основных средств	5,88	8,47	15,39
Коэффициент оборачиваемости  мобильных средств	1,55	1,89	1,94
Коэффициент оборачиваемости  материальных запасов	2,70	3,26	5,23
Коэффициент оборачиваемости  денежных средств	50,03	36,81	8,53
Коэффициент оборачиваемости  дебиторской задолженности	3,90	5,10	4,81
Срок оборачиваемости  дебиторской задолженности	92,31	70,59	74,84
Коэффициент оборачиваемости  кредиторской задолженности	3,36	10,36	8,78
Срок оборачиваемости  кредиторской задолженности	107,14	34,75	41,00
Коэффициент оборачиваемости  собственного капитала	2,27	2,41	2,60