Платежеспособность и ликвидность на примере Бурятского ОСБ №8601 Байкальского банка Сбербанка России

Соотношение привлеченных средств физических и юридических  лиц можно увидеть на рисунке 2.1.

Рис.2.1. Соотношение привлеченных средств физических и юридических лиц

Выпущенные  векселя и банковские акцепты  колебались незначительно, их доля в  общей сумме пассивов и в сумме  привлеченных средств оставалась неизменной – 0,1%. В результате целенаправленной работы в 2010 году совершенствовалась структура  вкладов, сохранилась тенденция прироста вкладов со сроком хранения свыше года. Наибольшей популярностью продолжали пользоваться социально-ориентированные вклады. Остатки по пенсионным счетам, составляющие более 57% общего остатка вкладов за 2010г. увеличились в 1,35 раза. Среди средств юридических лиц наибольший удельный вес занимают остатки на расчетных (текущих) счетах – 87,24%, 90,68% и 87,94% соответственно. Абсолютная величина выпущенных векселей и банковских акцептов юридических лиц, снизившись в 2009г. на 30%, увеличилась в 2010г. в 3,5 раза, что свидетельствует о нестабильности данного источника привлеченных средств.

Кредитные ресурсы, привлеченные в системе Сбербанка  РФ (в т.ч. от Сбербанка России, от учреждений Байкальского Банка, счета  межфилиальных расчетов в системе Сбербанка РФ) также занимают значительную часть привлеченных ресурсов – 16,4%, 13,7% и 11,1%, но их доля на протяжении трех лет постепенно уменьшалась.

Доля резервов на возможные потери по ссудам в  общей сумме пассивов увеличилась  с 0,6% в 2008г. до 0,8% в 2010г. по причине возрастания базы для расчета резерва. Остатки средств на счетах юридических лиц на 01.01.2011г. составили в валюте РФ 680013 тыс. руб. (при плане 613202 тыс. руб.) и в инвалюте – 342000 тыс. долл. США (при плане 2736 тыс. долл.). Значительный рост среднедневных остатков на счетах юридических лиц и индивидуальных предпринимателей в иностранной валюте произошел за счет увеличения внешнеторгового оборота и привлечения новых экспортеров и импортеров. В целом ресурсная база банка достаточно устойчивая и дешевая, доля средств физических лиц является оптимальной для такого банка как Сберегательный банк, который в первую очередь ориентирован на работу с населением.

Из анализа активных и пассивных операций банка видно, что на протяжении трех лет доля активов, приносящих доход постепенно увеличивалась, это является положительной тенденцией и свидетельствует об улучшении управления активами банка. Кредитная политика отделения направлена на удовлетворение потребности населения, предприятий и организаций в заемных средствах

Соотношение собственных средств  к привлеченным в анализируемом  периоде <1.Это означает, что банк проводит активные операции в основном за счет привлеченных средств, что увеличивает  риск невозвратности средств вкладчиков.

2.4 АНАЛИЗ ЛИКВИДНОСТИ И ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ БУРЯТСКОГО ОТДЕЛЕНИЯ № 8601 СБЕРБАНКА РОССИИ

Ликвидность коммерческого  банка заключается в возможности  и способности банка выполнять  свои обязательства перед клиентами  и различными контрагентами в  анализируемом периоде.

Ликвидность активов банка определяется как возможность использования  некого актива в качестве наличных денежных средств или быстрого превращения  его в таковые по мере поступления  обязательств к оплате, а также  как способность актива сохранять  при этом свою номинальную стоимость неизменной. С этой точки зрения банк считается ликвидным, если сумма его денежных средств, которые он имеет возможность быстро мобилизовать, позволяет полностью и своевременно выполнять свои обязательства по пассиву.

Оценка ликвидности коммерческого банка осуществляется на основе сравнения расчетных показателей ликвидности с их нормативными значениями.

В целях контроля над  состоянием ликвидности банка устанавливаются  нормативы ликвидности (мгновенной, текущей, долгосрочной и общей, а также по операциям с драгоценными металлами), которые определяются как соотношение между активами и пассивами с учетом сроков, сумм и видов активов и пассивов, других факторов.

Норматив мгновенной ликвидности (H1) позволяет оценить долю обязательств банка, которая может быть погашена по первому требованию за счет наиболее ликвидных активов:

H1=ЛАм/ОВм*100%,           (2.1)

где - высоколиквидные активы

  - обязательства банка по счетам до востребования.

H1₂₀₀₈=996371/3900513*100%=25.54%

H1₂₀₀₉=25.88%

H1₂₀₁₀=22.4%

Минимально допустимое значение норматива Н1 устанавливается  в размере 20%. В анализируемых  периодах Н1 (норматив мгновенной ликвидности) составил 25.5%; 25.9%; 22.4%. Это больше 20%, что является положительным результатом деятельности банка (рисунок 2.2). Иначе говоря, на каждые 10 рублей средств до востребования банк имеет в 2008 году 2.6 рублей, в 2009 году 2.6 рублей и в 2010 году 2.2 рублей высоколиквидных активов. Следовательно, банк сможет рассчитаться по своим обязательствам за 5 дней. Это говорит о высоком уровне ликвидности банка.

Рис. 2.2. Изменение норматива мгновенной ликвидности.

Норматив текущей ликвидности (Н2) определяется как отношение суммы ликвидных активов банка к сумме обязательств банка по счетам до востребования на срок до 30 дней:

Н2=ЛАт/ОВт*100%,                (2.2)

где ликвидные активы,

  - обязательства до востребования и на срок до 30 дней.

Н2 (норматив текущей ликвидности) также выше минимально допустимого  значения (70%). Он составил 108.4%, 96.6%, 104.18%. Это говорит об оптимальности  соотношения между активами и  пассивами, что укрепляет ликвидность банка.

Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н3) характеризует общую сбалансированность активных и пассивных операций и определяется как отношение всей долгосрочной задолженности банку, включая выданные гарантии и поручительства, сроком погашения свыше года к собственным средствам (капиталу) банка, а также обязательствам банка по депозитным счетам, полученным кредитам и другим долговым обязательствам сроком погашения свыше года:

Н3=Крд/(К+Од)*100%,     (2.3)

где - кредиты, выданные банком, размещенные депозиты, в том числе в драгоценных металлах, с оставшимся сроком до погашения свыше года, а также 50% гарантий и поручительств, выданных банком сроком погашения свыше года.

- обязательства банка по кредитам  и депозитам, полученным банком, а также по обращающимся на рынке долговым обязательствам банка сроком погашения свыше года.

Н3₂₀₀₈=39335/(216557+129829)*100%=11,36%

Расчеты за 2009 год и 2010 год проводятся аналогично. Соответственно получили 11.36%;28%;41.2%. В анализируемых периодах значение Н4 меньше максимально допустимого (120%). Сумма долгосрочных кредитов (с оставшимся сроком погашения свыше года) не превышает сумму собственных средств-брутто и долгосрочных кредитов, что является положительным результатом.

Норматив общей ликвидности (Н4) определяется как процентное соотношение ликвидных активов и суммарных активов банка и показывает какую долю занимают ликвидные активы в общем активов банка:

Н4=ЛАт/(А-Ро)*100%,    (2.4)

где - общая сумма всех активов по балансу банка за минусом остатков на счетах оборотной ведомости банка.

Ро – обязательные резервы кредитной организации, счета: 30202, 30204.

Н4₂₀₀₈=1698551/(2343855-125311)*100%=76.56%

Н4₂₀₀₉=2401156/(5409693-283578)*100%=46.84%

Н4₂₀₁₀=2621557/(6380829-316907)*100%=43.23%

Н4 (норматив общей ликвидности) показывает какую долю занимают ликвидные  активы в общем объеме активов. А  это означает, что высоколиквидные  активы в общем объеме активов  составили в 2008 году 76.56%, в 2009 году 46.84%, в 2010 году 43.23%. Полученные результаты превышают минимально допустимое значение норматива (20%), оптимальное значение – 40%. К концу третьего года банк практически достиг оптимизации по данному нормативу, что также является положительным результатом.

В общем по всем нормативам ликвидности прослеживается положительная  оценка.

Для обеспечения одной  из сторон ликвидности – платежеспособности, необходимо определить с достаточной  степенью точности, потребность в  наличных и безналичных денежных средствах для выполнения краткосрочных обязательств по срокам их предъявления и оплаты. Точно определить эту потребность практически не представляется возможным. Чтобы свести риск ликвидности к минимуму, банк должен иметь соотношение высоколиквидных активов и краткосрочных обязательств в соотношении один к одному. Но поддерживать это соотношение экономически нецелесообразно, т.к. высоколиквидные активы (касса, корреспондентского счета и т.д.) относятся к группе активов, не приносящих доход.

На основании расчета  нормативов Н1, Н2, Н3, Н4 заполняется приложение 3.

2.5 ОЦЕНКА ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ БУРЯТСКОГО ОТДЕЛЕНИЯ № 8601 СБЕРБАНКА РОССИИ

Финансовая устойчивость банка является одним из важнейших  характеристик его финансового  состояния. Она характеризуется  достаточностью ресурсов для продолжения существования банка и выполнения им функции финансового посредника в долгосрочной перспективе.

Финансовая  устойчивость определяется внутренними  и внешними факторами. К внутренним факторам относятся: уровень ликвидности  и платежеспособности банка, стабильность банка (неизменность и положительная динамика показателей финансового состояния с течением времени), достаточностью капитала и др. Внешними факторами являются экономические и политические условия внешней среды, включая и положение банка на финансовом рынке.

Влияние внутренних факторов подлежит количественной оценке путем расчета соответствующих  показателей финансовой устойчивости. Оценка же внешних факторов представляет значительные сложности в силу чрезвычайно  динамично развивающейся в России ситуации.

Оценка же внешних  факторов представляет значительные сложности  в силу чрезвычайно развивающейся  в России ситуации.

Оценка финансовой устойчивости проводится на основании  выводов, сделанных в ходе анализа  общей структуры активов и пассивов банка и их согласованности, наличия собственных средств-нетто, ликвидности и платежеспособности банка. Окончательные выводы возможны с учетом анализа коэффициентов покрытия собственного капитала банка, степени покрытия капиталом наиболее рискованных видов активов, коэффициентов иммобилизации, маневренности, автономности (независимости) и др.

Анализ показателей  проводится посредством сопоставления  расчетных значений коэффициентов  устойчивости с рекомендованными значениями или выявления тенденций их изменения в ту или иную сторону.

Финансовая устойчивость банка является одним из важнейших  характеристик его финансового  состояния. Она характеризуется  достаточностью ресурсов для продолжения  существования банка и выполнения им функции финансового посредника в долгосрочной перспективе.

Оценка надежности банка  и его возможности поддерживать структуру пассивов, обеспечивающую устойчивую деятельность производится на основе коэффициента покрытия собственного капитала ( ):

К₁=(Ф_б+ПР-П_у)/СС_брутто,    (2.5)

где Ф_б - фонды банка: уставный, резервный, фонды специального назначения, фонд накопления, другие фонды, руб.;

ПР- прибыль отчетного  года и предыдущих лет, руб.;

П_у- права участия банка, руб.

К_1/2008=0.819; К_1/2009=0.964; К_1/2010=1.032;

Темпы роста К1 (коэффициента покрытия собственного капитала) за анализируемые периоды возросли. Они составили в 2009 году 107%, в 2010 году 118%, т.е. степень покрытия собственного капитала в 2009 году увеличилась на 7%, в 2010 году на 18%. Наблюдается тенденция к росту, это увеличивает потенциальные возможности банка, снижает банковские риски.

Обеспечение собственными средствами банка в части доходных активов отражает коэффициент степени  покрытия капиталом наиболее рискованных  видов активов ( ).

К₂₌(Ф_Б+ПР-П_у)/АПД,     (2.6)

где - активы, приносящие доход, руб.

К_2/2008=0.034; К_2/2009=0.166; К_2/2010=0.144;

Темпы роста К2 (степени  покрытия капиталом наиболее рискованных видов активов) составили 488% и 87% соответственно. Наблюдается скачкообразное изменение показателя в сторону уменьшения в 2010 году, это свидетельствует об уменьшении удельного реального обеспечения активов в составе собственных средств, что неблагоприятно сказывается на работе банка, возникает процентный риск и риск ликвидности. Для нормализации возникшего положения необходимо наращивать капитал, чтобы обеспечить покрытие наиболее рискованных видов активов.

Степень обеспечения  собственными оборотными средствами банка  активов, отвлеченных из оборота, показывает коэффициент иммобилизации ( ), он же является обобщающим показателем состояния собственных оборотных средств коммерческого банка.

К₃=СС_нетто/А_им,      (2.7)

где - собственные средства нетто, руб.

- иммобилизационные активы, руб.

К_3/2008=58514/186252=0.314

К_3/2009=472058/343644=1.374

К_3/2010=95667/382966=0.249

К3 (коэффициент иммобилизации) он показывает состояние собственных  оборотных средств коммерческого  банка. В анализируемых периодах он составил 0.314; 1.374; 0.249, соответственно за три года. Это больше чем ноль, поэтому можно сказать, что банк финансово устойчив. В третьем году наблюдается тенденция к снижению. Это говорит о том, что понижается уровень достаточности собственных средств для поддержки сбалансированности баланса за счет свободного остатка собственных средств-нетто, что отрицательно для банка, потому что при снижении обеспеченности собственными средствами увеличивается иммобилизация, при этом возрастает риск ликвидности, неплатежеспособности. Банку необходимо выявить и устранить причину недостатка в собственных средствах.