Разработка направлений по улучшению финансового состояния ООО "АльфаСтройКомплекс"

Факторинг должен быть применим к торговым операциям потенциального клиента. На факторинговое обслуживание принимаются компании, которые производят или являются дистрибьюторами товаров, пользующихся устойчивым спросом даже в условиях кризиса. Поставки должны осуществляться по безналичному расчету на условиях отсрочки платежа в адрес нескольких покупателей-дебиторов, т.е. юридических лиц. Минимальный среднемесячный оборот с одним дебитором не должен быть ниже 3 млн. рублей. Хотя в ряде случаев, например, когда речь идет о малом бизнесе в регионах, критерий оборота смягчается. Факторинг должен быть экономически выгоден поставщику. Крупные производители, с которыми сети работают напрямую в больших объемах, в факторинге, как правило, не нуждаются, им есть чем заинтересовать сети помимо отсрочки платежа. Для всех остальных поставщиков факторинг может стать "входным билетом" в сети, поможет конкурировать при помощи отсрочек, наращивать обороты.

На сегодня ставки по факторингу для столичных компаний варьируются в пределах 20-25% годовых, в регионах – превышают 25%.

ОАО "Промсвязьбанк" работает на рынке факторинга с 2002 года, предоставляя клиентам комплекс высокотехнологичных финансовых услуг по всем видам факторинга – внутреннего (с регрессом и без регресса) и международного (экспортного с регрессом и без регресса и импортного).

Поставщик обращается в Департамент факторинговых операций Промсвязьбанка с заявкой на факторинговое обслуживание поставок.

Поставщик предоставляет в банк пакет документов, необходимых для принятия решения о возможности факторингового обслуживания.

На основании всестороннего анализа предоставленных поставщиком документов специалисты ОАО "Промсвязьбанк" принимают решение о возможности факторингового обслуживания поставок в адрес конкретных дебиторов. Решение принимается в течение 10 рабочих дней с момента предоставления поставщиком полного пакета документов.

В случае положительного решения банком устанавливается лимит финансирования – максимальная сумма выплат, в пределах которой ОАО "Промсвязьбанк" будет осуществлять финансирование поставщика под уступку денежных требований.

Если поставщик согласен с предложенными ему условиями обслуживания, то начинается процедура оформления и подписания генерального договора об общих условиях факторингового обслуживания поставок между поставщиком и ОАО "Промсвязьбанк".

В случае отрицательного решения о возможности факторингового обслуживания поставок по требованию клиента банк возвращает пакет предоставленных ему документов.

Параллельно заключению договора поставщик в письменной форме информирует своих покупателей о внедрении новой системы расчетов за товары и предоставляет в ОАО "Промсвязьбанк" подписанное дебитором уведомление об уступке денежных требований к нему.

Дальнейшее сотрудничество по факторинговому обслуживанию поставок осуществляется по стандартным схемам в зависимости от выбранного вида факторинга.

Требования банка к клиенту по операциям факторинга следующие.

Заключение договора факторингового обслуживания поставок с Промсвязьбанком возможно при соответствии поставщика товаров, работ и услуг следующим требованиям:

Компания-поставщик зарегистрирована и работает не менее одного года. Данное требования для ООО "АльфаСтройКомплекс" выполняется.

Поставщик ведет учет своей деятельности и составляет отчетность в соответствии с законодательством Российской Федерации. Данное требования для ООО "АльфаСтройКомплекс" выполняется.

Договором поставки товаров или оказания услуг предусмотрена безналичная форма расчетов, а отсрочка платежа не превышает 120 календарных дней. Данное требования для ООО "АльфаСтройКомплекс"выполняется.

Сотрудничество поставщика и дебитора должно осуществляться на условиях систематичности поставок и иметь долгосрочную перспективу. Данное требования для ООО "АльфаСтройКомплекс" выполняется.

Предполагаемый ежемесячный оборот по факторингу не менее трех миллионов рублей. Данное требования для ООО "АльфаСтройКомплекс" выполняется.

Таким образом, ООО "АльфаСтройКомплекс" в состоянии выполнить все требования, для того чтобы заключить договор факторинга с ОАО "Промсвязьбанк".

Для ООО "АльфаСтройКомплекс" может быть выбран из вариантов предоставления факторинговых операций.

Схема факторинга для ООО "АльфаСтройКомплекс" будет выглядеть следующим образом:

1. Поставка товара на  условиях отсрочки платежа.

2. Уступка права требования  долга по поставке Банку (или  Фактору).

3. Финансирование (до 90% от  суммы поставленного товара) сразу  после поставки.

4. Оплата за поставленный  товар.

5. Выплата остатка средств  по поставке за минусом комиссии  Фактора.

Финансирование осуществляется в день предоставления накладной на отгруженную партию товара. Размер досрочного платежа составляет до 90% от суммы поставки. Остаток средств (от 10%) за вычетом комиссии Фактора возвращается сразу после оплаты поставки покупателем.

3.3 Оценка  финансово-экономической эффективности  применения факторинга в ООО "АльфаСтройКомплекс"

Главной целью осуществления факторинговых операций, как уже отмечалось выше, является своевременное инкассирование долгов для сокращения расходов вследствие задержки платежей и предупреждения сомнительных задолженностей.

Проведем расчет суммы факторинга.

Стоимость факторинга в целом можно представить в виде следующей формулы:

Ф = Д + Кв, (19)

где Ф – стоимость факторинга для предприятия, р.;

Д – дисконт, уплаченный банку, р.;

Кв – комиссионного вознаграждения за выполнение "некредитных" факторинговых функций (учет и инкассирование дебиторской задолженности, страхование риска неплатежеспособности покупателя и др. – 0,5-2% от суммы уступленных прав), р.

Дебиторская задолженность на конец 2012 года составляла 47048 тыс. руб.

47048 * 80% = 37638 тыс. руб.

Комиссионные расходы 37638 * 2% = 753 тыс. руб.

Факторинговая компания будет взимать плату за коммерческий кредит 16%

37638*16%*50/360=836 тыс. руб.

где, 16% – банковский процент,

50 – период обращения  дебиторской задолженности в  днях.

Таким образом, ООО "АльфаСтройКомплекс" понесет по факторинговым операциям расходов

753 + 836 =1589 тыс. руб.

От факторинговой компании ООО "АльфаСтройКомплекс" получит:

37638 – 1589 =36049 тыс. руб.

Поступившие на расчетный счет денежные средства в сумме 36049 тыс. руб ООО "АльфаСтройКомплекс" направит на следующие цели:

1) погашение задолженности  поставщикам и подрядчикам в  сумме 2712 тыс. руб.;

2) погашение задолженности  перед персоналом организации  в сумме 2627 тыс. руб.;

3) погашение задолженности  по налогам и сборам на общую  сумму 3870 тыс.руб.;

4) погашение задолженности  перед прочими кредиторами на  сумму 9 тыс. руб.

5) погашение задолженности  по прочим краткосрочным обязательствам  на сумму 2507 тыс. руб.

Общая сумма, направленная на погашение краткосрочной задолженности, составит 13093 тыс. руб., то есть все краткосрочные обязательства ООО "АльфаСтройКомплекс" будут погашены, остаток полученных по факторингу средств составит 22956 тыс. руб.

Остаток дебиторской задолженности ООО "АльфаСтройКомплекс" при этом составит:

47048 – 36 738 = 10310 тыс. руб.

Актуальность применения факторинга в том, что, пользуясь услугами фактора, поставщик, который произвел отгрузку продукции покупателю, может сразу получить от фактора плату за отгруженный товар, не дожидаясь срока расчета с покупателем. Главным образом, это является средством профилактики проблемных долгов и взыскания просроченной дебиторской задолженности (при наличии таковой). Кроме того, факторинг помогает пополнить текущие оборотные средства предприятия, не образуя при этом излишней денежной массы, и открывает дополнительную возможность в работе с задолженностью мелких и средних предприятий.

Существенное преимущество факторинга состоит в том, что факторинговые компании обеспечивают постоянный и тщательный учет положения дел у своих клиентов и всячески препятствуют возникновению денежных долгов.

Составим прогнозный баланс на начало 2013 года, данные расчетов представим в аналитической таблице 20.

Таблица 20

Прогнозный бухгалтерский баланс ООО "АльфаСтройКомплекс" на 2013г., тыс. руб.

Наименование статьи	2012 год (факт)	2013 год (план)	Изменение
1. Внеоборотные активы	36490	36940	0
2. Оборотные активы	58990	45208	-13782
2.1 Запасы	10275	10275	0
2.2 НДС	14	14	0
2.3 Дебиторская задолженность	47048	10310	-36738
2.4 Денежные средства	1541	24497	+26038
2.5. Прочие оборотные активы	112	112	0
Итого актив	95480	82148	-1332
3. Собственный капитал	82387	82148	-239
3.1 Уставный капитал	1378	1378	0
3.2 Резервный капитал	100	100	0
3.3 Нераспределенная прибыль	80909	80670	-239
4. Долгосрочные обязательства
5. Краткосрочные обязательства	13093	0	-13093
5.1 Займы и кредиты
5.2 Кредиторская задолженность	9218	0	-9218
5.3. прочие краткосрочные  обязательства	2507	0	02597
Итого пассив	95480	82148	-1332