Разработка направлений по улучшению финансового состояния ООО "АльфаСтройКомплекс"

Для оценки деловой активности используют качественные и количественные показатели. Оценка деловой активности на качественном уровне может быть получена в результате сравнения деятельности самой организации с организациями той же отрасли. К качественным критериям относят: широту рынков сбыта, деловую репутацию организации, ее конкурентоспособность, наличие постоянных поставщиков и покупателей. Анализ деловой активности на количественном уровне осуществляется по следующим направлениям:

- Анализ степени выполнения  плана по основным показателям  и анализ причин отклонений.

- Анализ и обеспечение  приемлемых темпов наращивания объемов финансовой деятельности организации. В рамках данного направления осуществляют анализ выполнения "золотого правила экономики", характеризующего экономическую деятельность организации:

Тп > Тв > Та > 100 %, (18)

где Тп – темп роста прибыли, %

Тв – темп роста объемов реализации, %

Та – темп роста активов (имущества), %

Экономический смысл данного правила состоит в том, что размер активов (имущества) должен увеличиваться (т.е. организации должна развиваться), при этом темп роста объемов реализации должен превышать темпы роста активов, что означает более эффективное использование ресурсов организации, а темп роста прибыли должен опережать темпы роста объемов реализации, что свидетельствует, как правило, об относительном снижении издержек производства.

- Коэффициентный анализ  интенсивности и эффективности  использования материальных и  финансовых ресурсов.

Коэффициенты деловой активности позволяют проанализировать, насколько оперативно и эффективно организация использует свои средства.

Как правило, к этой группе относят различные показатели оборачиваемости: оборачиваемость совокупного капитала, оборачиваемость текущих активов, оборачиваемость собственного капитала, оборачиваемость материальных запасов, период оборота материальных запасов, оборачиваемость дебиторской задолженности и другие (табл.4).

Таблица 4

Алгоритм расчета относительных показателей оборачиваемости

Показатели	Расчет	Интерпретация
Оборачиваемость совокупного капитала	Кск=ВР/ВБ	Отражает скорость оборота всего капитала предприятия
Оборачиваемость текущих активов	Кота=ВР/ТА	Характеризует скорость оборота всех мобильных средств предприятия
Оборачиваемость собственного капитала	Коск=ВР/СК	Показывает скорость оборота собственного капитала или активность средств, которыми рискуют акционеры
Оборачиваемость материальных запасов	Коз=ВР/З	Отражает число оборотов запасов предприятия за анализируемый период
Период оборота материальных запасов	Тоз=Тпер/Коз	Показывает в днях продолжительность одного оборота материальных запасов
Оборачиваемость дебиторской задолженности	Кодз=ВР/ДЗ	Показывает скорость оборота дебиторской задолженности
Период оборота дебиторской задолженности	Тодз=Тпер/Кодз	Характеризует средний срок погашения дебиторской задолженности
Оборачиваемость кредиторской задолженности	Кокз=ВР/КрЗ	Показывает расширение или снижение коммерческого кредита, предоставляемого предприятию
Период оборота кредиторской задолженности	Токз=Тпер/Кокз	Отражает средний срок возврата долгов предприятия (за исключением обязательств перед банками и по прочим займам)
Продолжительность операционного цикла	Цо = Тоз + Тодз	Сумма длительности производственного цикла и периода оборота дебиторской задолженности
Продолжительность финансового цикла	Цф = Цо – Токз	Период между оплатой за сырье поставщикам и поступлением денег от покупателей
Оборачиваемость основных средств (фондоотдача)	Коос=ВР/ОС	Характеризует эффективность использования основных средств

 

Эти показатели имеют большое значение для оценки финансового состояния организации, поскольку скорость оборота средств, т.е. скорость превращения их в денежную форму, оказывает непосредственное влияние на платежеспособность организации.

Кроме того, увеличение скорости оборота средств, при прочих равных условиях отражает повышение производственно-технического потенциала организации [32, с.106-107]. При проведении анализа используют показатели, характеризующие:

▬ скорость оборота (оборачиваемость) – количество оборотов капитала организации и его составляющих;

▬ период оборота – средний срок, за который возвращаются средства, вложенные в производственно-коммерческие операции организации.

Ни один показатель сам по себе не дает достаточной информации, на основании которой можно было бы судить о финансовом положении предприятия.

Для целей проведения полного и качественного анализа финансовой отчетности предприятия необходимо использовать различные методы анализа. Довольно часто финансовый анализ сводится к простому расчету соответствующих коэффициентов. Такой подход не является обоснованным, напротив, пренебрежение остальными методами не позволяет достаточно глубоко разобраться в структуре производственно-хозяйственной деятельности организации.

Так как число финансовых коэффициентов, которые могли бы быть рассчитаны, постоянно растет по мере прибавления исходной информации, в работе будут рассмотрены 4 группы основных финансовых показателей (финансовая устойчивость, ликвидность, рентабельность, деловая активность), поскольку на практике оказывается достаточным использование относительно небольшого числа показателей для того, чтобы верно оценить финансовое положение предприятия. Расчет же дополнительных показателей не только усложняет, но и вносит путаницу в анализ.

Глава 2. Анализ финансового состояния ООО "АльфаСтройКомплекс"

2.1 Организационно-экономическая  характеристика ООО "АльфаСтройКомплекс"

Общество с ограниченной ответственностью "АльфаСтройКомплекс" учреждено на основании федерального закона "Об обществах с ограниченной ответственностью", в соответствии с решением учредителей, действующим законодательством РФ и Уставом данного предприятия.

ООО "АльфаСтройКомплекс" имеет своей целью объединение экономических интересов, материальных, трудовых и финансовых ресурсов его участников для удовлетворения потребностей в продукции и услугах ООО "АльфаСтройКомплекс" и извлечение прибыли.

Основными видами деятельности являются:

- производство общестроительных  работ;

- производство продукции  строительного назначения;

- удовлетворение спроса  на товары народного потребления;

- оказание услуг населению  и предприятиям;

- осуществление торгово-закупочной  деятельности, включая бартерные  сделки и другие виды коммерческой  и посреднической деятельности;

- разработка, изготовление  и реализация товаров народного  потребления;

- транспортная деятельность;

- иные виды деятельности, не запрещенные законодательством.

Уставный капитал ООО "АльфаСтройКомплекс" составляет 1378 тыс.руб.

ООО "АльфаСтройКомплекс" является юридическим лицом, действует на основании Устава и российского законодательства, имеет собственный баланс, применяет общую систему налогообложения.

Организационно-управленческая структура ООО "АльфаСтройКомплекс" является линейно-функциональной, то есть каждый орган управления специализирован на выполнении определенного круга производственных, технологических, проектных, финансовых, информационных и обеспечивающих функций (рис.2). Общая численность работников составляет 98 человек.

Рис.2. Организационная структура ООО "АльфаСтройКомплекс"

Управление предприятием осуществляют:

- Общее собрание учредителей (является высшим органом управления);

- Совет директоров (осуществляет  общее руководство деятельностью  организации, за исключением решения  вопросов, отнесенных к компетенции  Общего собрания учредителей);

- Генеральный директор (является  единоличным исполнительным органом  и назначается на должность  решением Общего собрания участников  сроком до 5 лет).

Исполнительный директор, находясь в непосредственном подчинении генерального директора, осуществляет текущее руководство предприятием.

ООО "АльфаСтройКомплекс" является динамично развивающимся предприятием строительной индустрии.

Специализируясь на осуществлении общестроительных работ, предприятие также производит строительные растворы (цементные, известковые) и товарные бетоны различных марок на известняковом и гранитном щебнях, предприятие также выпускает более 250 других видов продукции: фундаментные блоки; перемычки; телефонные колодцы; декоративные заборы; тротуарную и фасадную плитку; малые архитектурные формы; стеновые пенобетонные блоки; стеновой и колотый камень.

ООО "АльфаСтройКомплекс" оснащено современным оборудованием.

В 2008 году была завершена реконструкция производства, результатом которой стала полная технологическая автоматизация бетоносмесительного узла ООО "АльфаСтройКомплекс" – на базе смесительного и дозирующего итальянского оборудования, весового хозяйства и микропроцессорной техники американских производителей.

Постоянный контроль со стороны аттестованной лаборатории предприятия позволяет выпускать бетонные и растворные смеси, отвечающие всем требованиям действующих норм и нормативов. Для приготовления смесей товарного бетона и раствора используется строительный песок, добываемый на собственном карьере, предприятие имеет собственную водяную скважину, что позволило наладить ритмичное бесперебойное производство.

2.2 Оценка  структуры имущества ООО "АльфаСтройКомплекс" и его источников.

Наиболее общее представление о качественных изменениях в структуре активов и пассивов, а также динамике этих изменений можно получить с помощью вертикального и горизонтального анализа финансовой отчетности.

Для оценки имущества и источников его формирования необходимо проанализировать баланс ООО "АльфаСтройКомплекс" за 2011-2012 г.г. В ходе анализа используем данные на конец года, поэтому динамику показателей исследуем с 2010 по 2012 годы (таблицы 5, 6).

Таблица 5

Анализ динамики и структуры активов баланса ООО "АльфаСтройКомплекс"

Наименование статей	Абсолютное значение			Относительное значение			Изменения
АКТИВ	2010г.	2011г.	2012г.	2010г.	2011г.	2012г.	В абсолютном значении (абс.прирост)к 2010 г.		Доля в структуре, % (+,-) к 2010 г.		Темп прироста, % к 2010 году		Доля фактора в изменении баланса (темп роста)
							2011г.	2012г.	2011г.	2012г.	2011г.	2012г.	2011г.	2012г.
I. Внеоборотные активы
Нематериальные активы	0	119	110	0,00	0,15	0,12	119	-9	0,15	-0,04	0,00	-7,56	0,54	-0,05
Основные средства	20670	32070	35940	37,58	41,59	37,64	11400	3870	4,00	-3,94	55,15	12,07	51,53	21,08
Незавершенное строительство	441	449	440	0,80	0,58	0,46	8	-9	-0,22	-0,12	1,81	-2,00	0,04	-0,05
Итого по разделу I	21111	32638	36490	38,39	42,32	38,22	11527	3852	3,94	-4,10	54,60	11,80	52,11	20,98
II. Оборотные активы
Запасы	8098	9961	10275	14,72	12,92	10,76	1863	314	-1,81	-2,15	23,01	3,15	8,42	1,71
в том числе:
сырье и материалы	7694	9062	9280	13,99	11,75	9,72	1368	218	-2,24	-2,03	17,78	2,41	6,18	1,19
готовая продукция	359	821	910	0,65	1,06	0,95	462	89	0,41	-0,11	128,69	10,84	2,09	0,48
расходы будущих периодов	46	78	85	0,08	0,10	0,09	32	7	0,02	-0,01	69,57	8,97	0,14	0,04
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	14	225	14	0,03	0,29	0,01	211	-211	0,27	-0,28	1507,14	-93,78	0,95	-1,15
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	14141	28594	47048	25,71	37,08	49,28	14453	18454	11,37	12,20	102,21	64,54	65,33	100,51
Денежные средства	11325	5273	1541	20,59	6,84	1,61	-6052	-3732	-13,75	-5,22	-53,44	-70,78	-27,36	-20,33
Прочие оборотные активы	308	428	112	0,56	0,55	0,12	120	-316	-0,01	-0,44	38,96	-73,83	0,54	-1,72
Итого по разделу II	33886	44481	58990	61,61	57,68	61,78	10595	14509	-3,94	4,10	31,27	32,62	47,89	79,02
БАЛАНС	54997	77119	95480	100,00	100,00	100,00	22122	18361	0,00	0,00	40,22	23,81	100,00	100,00

 

Таблица 6

Анализ динамики и структуры пассивов баланса ООО "АльфаСтройКомплекс"

Наименование статей	Абсолютное значение			Относительное значение			Изменения
ПАССИВ	2010г.	2011г.	2012г.	2010г.	2011г.	2012г.	В абсолютном значении (абс.прирост)к 2010 г.		Доля в структуре, % (+,-) к 2010 г.		Темп прироста, % к 2010 году		Доля фактора в изменении баланса (темп роста)
							2011г.	2012г.	2011г.	2012г.	2011г.	2012г.	2011г.	2012г.
III. Капитал и резервы
Уставный капитал	1378	1378	1378	2,51	1,79	1,44	0	0	-0,72	-0,34	0,00	0,00	0,00	0,00
Резервный капитал	100	100	100	0,18	0,13	0,10	0	0	-0,05	-0,02	0,00	0,00	0,00	0,00
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	47651	72012	80909	86,64	93,38	84,74	24359	8899	6,73	-8,64	51,12	12,36	110,11	48,47
Итого по разделу III	49129	73488	82387	89,33	95,29	86,29	24359	8899	5,96	-9,00	49,58	12,11	110,11	48,47
IV. Долгосрочные обязательства
Итого по разделу IV	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
V. Краткосрочные обязательства
Кредиторская задолженность	2936	1124	9218	5,34	1,46	9,65	-1812	8094	-3,88	8,20	-61,72	720,11	-8,19	44,08
в том числе:
поставщики и подрядчики	500	13	2712	0,91	0,02	2,84	-487	2699	-0,89	2,82	-97,40	20761,54	-2,20	14,70
задолженность перед персоналом организации	1745	0	2627	3,17	0,00	2,75	-1745	2627	-3,17	2,75	-100,00	0,00	-7,89	14,31
задолженность по налогам и сборам	687	1104	3870	1,25	1,43	4,05	417	2766	0,18	2,62	60,70	250,54	1,89	15,06
прочие кредиторы	4	7	9	0,01	0,01	0,01	3	2	0,00	0,00	75,00	28,57	0,01	0,01
Прочие краткосрочные обязательства	2932	2507	3875	5,33	3,25	4,06	-425	1368	-2,08	0,81	-14,50	54,57	-1,92	7,45
Итого по разделу V	5868	3631	13093	10,67	4,71	13,71	-2237	9462	-5,96	9,00	-38,12	260,59	-10,11	51,53
БАЛАНС	54997	77119	95480	100,00	100,00	100,00	22122	18361	0,00	0,00	40,22	23,81	100,00	100,00