Автор работы: Пользователь скрыл имя, 06 Июня 2014 в 20:33, курсовая работа
Актуальность темы обусловлена постоянными изменениями в экономической жизни страны, финансовое планирование и бюджетирование позволяет наблюдать за деятельностью предприятий, в будущем периоде, и помогает добиться устойчивого финансового состояния предприятия, возможности его вступления в конкуренцию, как между собой, так и с иностранными компаниями. Если система планирования и контроля финансовой деятельности малоэффективна, то это способствует получению неудовлетворительного результата их деятельности, следовательно, снижения производства, продаж и т.д., ведь составление плана и бюджетов является основой для принятия оперативных управленческих решений на предприятии.
ВВЕДЕНИЕ ………………………………………………………………………3
ГЛАВА I. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ФИНАНСОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ И БЮДЖЕТИРОВАНИЯ НА ПРЕДПРИЯТИ....................5
Сущность и назначение финансового планирования и бюджетирования ………………………………………………………5
Организация процесса финансового планирования и бюджетирования в производственной сфере ………………………16
Методы финансового планирования и бюджетирования …………24
ГЛАВА II. АНАЛИЗ ДЕЙСТВУЮЩЕЙ СИСТЕМЫ ФИНАНСОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ И БЮДЖЕТИРОВАНИЯ В ОАО «АО САМ» ……27
Характеристика финансово-хозяйственной деятельности ОАО «АО САМ» ………………………………………………………………….27
Анализ финансового состояния ОАО «АО САМ»………………....31
Оценка финансово - экономического состояния предприятия.……50
ГЛАВА III. РЕКОМЕНДАЦИИ ПО СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ ПРОЦЕССА ФИНАНСОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ И БЮДЖЕТИРОВАНИЯ В ОАО «АО САМ» ……………………………………………………………………………59
Оптимизация управленческих решений ОАО «АО САМ» ………..59
Использование предложенной схемы составления бюджетов и организационной структуры предприятия …………………………63
ЗАКЛЮЧЕНИЕ………………………………………………………………...72
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ…………………
Наименование показателя |
Код строки |
2012 г. |
2011 г. |
Денежные потоки от текущих операций |
|||
Поступления - всего |
4110 |
287 471 |
592 844 |
в том числе: |
|||
от продажи продукции, товаров, работ и услуг |
4111 |
134 044 |
275 823 |
арендных платежей, лицензионных платежей, роялти, комиссионных и иных аналогичных платежей |
4112 |
152 547 |
284 096 |
от перепродажи финансовых вложений |
4113 |
0 |
0 |
прочие поступления |
4119 |
880 |
32 925 |
Платежи - всего |
4120 |
(317 289) |
(582 166) |
в том числе: |
|||
поставщикам (подрядчикам) за сырье, материалы, работы, услуги |
4121 |
(76 264) |
(265 169) |
в связи с оплатой труда работников |
4122 |
(147 569) |
(214 160) |
процентов по долговым обязательствам |
4123 |
(453) |
(21 565) |
платежи в бюджет |
4124 |
(85 010) |
(71 610) |
платежи во внебюджетные фонды |
4125 |
(643) |
(9 232) |
пени по кредиту |
4126 |
(2 293) |
0 |
прочие платежи |
4129 |
(5 057) |
(430) |
Сальдо денежных потоков от текущих операций |
4100 |
(29 818) |
10 678 |
Движение денежных средств |
|||
Поступления - всего |
4210 |
0 |
27 784 |
в том числе: |
|||
от продажи внеоборотных активов (кроме финансовых вложений) |
4211 |
27 773 | |
от продажи акций других организаций (долей участия) |
4212 |
||
от возврата предоставленных займов, от продажи долговых ценных бумаг (прав требования денежных средств к другим лицам) |
4213 |
0 |
11 |
дивидендов, процентов по долговым финансовым вложениям и аналогичных поступлений от долевого участия в других организациях |
4214 |
0 |
0 |
прочие поступления |
4219 |
0 |
0 |
Платежи - всего |
4220 |
(506) |
(8 146) |
в том числе: |
|||
в связи с приобретением, созданием, модернизацией, реконструкцией и подготовкой к использованию внеоборотных активов |
4221 |
(506) |
(8 146) |
в связи с приобретением акций других организаций (долей участия) |
4222 |
0 |
0 |
в связи с приобретением долговых ценных бумаг (прав требования денежных средств к другим лицам), предоставление займов другим лицам |
4223 |
0 |
0 |
процентов по долговым обязательствам, включаемым в стоимость инвестиционного актива |
4224 |
0 |
0 |
прочие платежи |
4229 |
0 |
0 |
Сальдо денежных потоков от инвестиционных операций |
4200 |
(506) |
19 638 |
Денежные потоки от финансовых операций |
|||
Поступления - всего |
4310 |
96 159 |
37 783 |
в том числе: |
|||
получение кредитов и займов |
4311 |
96 159 |
37 783 |
денежных вкладов собственников (участников) |
4312 |
0 |
0 |
от выпуска акций, увеличения долей участия |
4313 |
0 |
0 |
от выпуска облигаций, векселей и других долговых ценных бумаг и др. |
4314 |
0 |
0 |
прочие поступления |
4319 |
0 |
0 |
Платежи- всего |
4320 |
(73 464) |
(51 822) |
в том числе: |
|||
собственникам (участникам) в связи с выкупом у них акций (долей участия) организации или их выходом из состава участников |
4321 |
0 |
0 |
на уплату дивидендов и иных платежей по распределению прибыли в пользу собственников (участников) |
4322 |
(9 673) |
8 985 |
в связи с погашением (выкупом) векселей и других долговых ценных бумаг, возврат кредитов и займов |
4323 |
(63 791) |
(42 837) |
прочие платежи |
<span class="Normal_0020Table__Char" style=" font-fam |