Совершенствование методов управления финансами ООО «Русь»

Финансовое  планирование занимает важное место  в системе управления финансами. Именно в ходе планирования любой субъект хозяйствования всесторонне оценивает состояние своих финансов, выявляет возможности увеличения финансовых ресурсов, направления их наиболее эффективного использования. Финансовое планирование является одним из важнейших инструментов управления финансами. Под планированием мы будем понимать процесс разработки и принятия целевых установок количественного и качественного характера и определение путей наиболее эффективного их достижения [13, с. 78].

  Прогнозирование, как элемент планирования, сосредоточено на наиболее серьезных, стратегически важных направлениях и формах инвестиционной деятельности. Прогнозирование - разработка на длительную перспективу изменений финансового состояния объекта в целом и различных его частей.

  Финансовое программирование - метод  финансового планирования, в основе  которого заложены четко сформулированные  цели и средства их достижения, предполагает: установление приоритетов  расходов по направлениям; повышение  эффективности расходования средств; прекращение финансирования в соответствии с выбором альтернативного варианта.[10, с. 111]

 Частью общего  управления финансами являются  автоматизированные системы управления (АСУ), базирующиеся на использовании  экономико-математических методов  и электронно-вычислительной техники. АСУ являются неотъемлемым элементом структур управления финансами, способствуют лучшему, более эффективному функционированию финансов. Эта система способствует повышению эффективности управления финансами на основе сокращения трудоемкости сбора, обработки и анализа информации, обеспечения многовариантных расчетов финансовых планов и лучшего их согласования между собой.

 Под финансовым  регулированием понимается два  аспекта: внешнее (т.е. государственное регулирование) и внутреннее ("корпоративное" регулирование).

Руководство предприятия (директор, совет директоров и т.д.) осуществляет общее руководство  деятельностью предприятия и  финансовое регулирование. Именно директору  предприятия приходится разрабатывать  и рекомендовать собственникам утвердить положение об учетной политике, распоряжаться средствами предприятия, руководить учетом и отчетностью. [26, с. 113]

 Оперативное  управление представляет собой  комплекс мер, разрабатываемых  на основе оперативного анализа  складывающейся ситуации и преследующих цель получения максимального эффекта при минимуме затрат с помощью перераспределения финансовых ресурсов. Основное содержание оперативного управления сводится к маневрированию финансовыми ресурсами с целью решения возникающих задач.

 Одной из важнейших функций управления, в том числе и управления финансами, выступает контроль. Финансовый контроль, с одной стороны - одна из завершающих стадий управления финансами, а с другой он выступает необходимым условием эффективности управления ими.

 В практическом использовании управление финансами связано с управлением финансовыми активами. В основе движения финансовых ресурсов лежит движение капитала. Поэтому общим содержанием всех приемов управления финансами являются денежные отношения, связанные с оборотом капитала и с движением денег.

 Приемы управления  финансами представляют собой  способы воздействия денежных  отношений на определенный объект  управления для достижения конкретной  цели. Балабанов И.Т. [10; с.144] выделяет по направлениям действия приемы финансового управления в четыре группы:

• приемы, направленные на перевод денежных средств;
• приемы, направленные на перемещение капитала для его прироста;
• приемы, носящие спекулятивный характер;
• приемы, направленные на сохранение способности капитала приносить высокий доход.

  Приемы по  переводу денежных средств означают  приемы, связанные с расчетами  за купленные товары (работы, услуги). Их основу составляют денежные  отношения, связанные с куплей-продажей  этих товаров (платежные поручения,  аккредитив, расчеты с чеками и т.д.).

  Перемещение  капитала для его прироста - это  инвестиционная сделка, связанная  с долгосрочным вложением капитала (депозит, вклады и т.д.).

 Спекулятивная  операция есть краткосрочная  сделка по получению прибыли  в виде разницы в ценах (курсах) покупки и продажи, разницы в процентах, взятых взаймы и отданных в кредит (операции с курсовыми разницами, валютный арбитраж и т.д.).

 Приемы, направленные  на сохранение способности капитала  приносить высокий доход, представляют  собой приемы управления движением  капитала в условиях неопределенности хозяйственные ситуации, то есть риска (хеджирование, залог, ипотека, и так далее).

Можно выделить следующие инструменты финансового управления: бюджетирование; контроллинг; лизинг; факторинг; форфейтинг; страхование; финансовый анализ; аутсортинг; «шесть сигм»; инжиниринг; эккаутинг; трастинг; франчайзинг; селенг; управление инвестициями; управление заемным капиталом.

Как инструмент управления, бюджетирование должно обеспечивать интересы собственников организации, учитывать интересы партнеров, заинтересованных в долгосрочном сотрудничестве. Применение бюджетного планирования позволяет  регулировать объем расходов финансовых средств в пределах общего притока денежных средств, формировать ясное представление о финансовой структуре бизнеса, прогнозировать объем инвестиционных и кредитных потоков [33].

 Под контроллингом  понимается процесс мониторинга  результатов деятельности компании  в сравнении с запланированными  целями или бюджетами. Основное  предназначение контроллинга - это предоставление менеджерам информации о том, как идет продвижение к намеченным целям.[24]

 Лизинг – это  вид финансовых услуг, связанных  с финансированием основных фондов  компании. В зависимости от срока  полезного использования объекта  лизинга, срока и экономической сущности договора лизинга различают:

- Финансовый лизинг (финансовая  аренда). Срок договора лизинга  сравним со сроком полезного  использования объекта лизинга.  Как правило, по окончании договора  лизинга остаточная стоимость  объекта лизинга близка к нулю и объект лизинга может перейти к лизингополучателю

- Операционный (оперативный) лизинг. Срок договора лизинга существенно  меньше срока полезного использования  объекта лизинга. По окончании  договора объект лизинга либо  возвращается лизингодателю и  может быть передан в лизинг повторно, либо выкупается лизингополучателем по остаточной стоимости. По экономической сущности близок к аренде [30, с. 65].

 Факторинг представляет собой  финансово посредническую операцию, в ходе которой поставщик уступает  банку или фактор - фирме свои права по требованию от покупателя оплаты поставленной продукции, выполненных работ или оказанных услуг. В современных условиях факторинг предполагает кредитование в форме предварительной оплаты долговых требований, инкассирование дебиторской задолженности, поставщика, оказание поставщику услуг по управлению дебиторской бухгалтерией, страхование поставщика от риска неоплаты или несвоевременной оплаты товаров [13, с. 36].

 Среди инструментов  управления финансами важное  место занимает и форфейтинг, услугами которого пользуются в основном экспортеры, реализуя свою продукцию на внешнем рынке. Форфейтинг - операция, осуществляя которую финансовый посредник покупает у поставщика товарные векселя без права регресса. Экспортер, получив полное возмещение стоимости поставленных товаров, считает сделку завершенной, форфейтор же хранит учтенные им векселя и предъявляет их к оплате по мере наступления указанного в них срока (от одного до пяти лет) [30, с. 78].

Страхование — это совокупность экономических отношений между его участниками по поводу формирования страхового фонда и его использования для возмещения ущерба. Сущность страхования проявляется в следующим: перераспределение риска между участниками страхования; использование части средств на уменьшение вероятности наступления страхового случая; страхование используется для накопления денежных средств; контроль за формированием и использованием страховых фондов [22, 27].

 Финансовый анализ  представляет собой метод оценки финансового состояния хозяйствующего субъекта на основе изучения зависимости и динамики показателей финансовой отчетности. Финансовый анализ является существенным элементом в управлении финансами, так как направлен на снижение неопределенности относительно его будущего состояния [16, 17, 31].

 Управление инвестициями. Руководители многих российских компаний не выделяют в деятельности инвестиционную составляющую. Однако практически каждая компания обязательно занимается не только основной, но и инвестиционной деятельностью. Инвестиции требуют отдельного управления. Инвестиционная деятельность реализуется в виде совокупности инвестиционных проектов. Чтобы эффективно управлять инвестиционной деятельностью, следует на предприятии создать подразделения, которые будут отвечать за действия участников инвестиционного проекта [39].

 Управление  привлеченным капиталом. Одна  из главных характеристик эффективности  управленческих финансовых решений  - величина и эффективность использования  заемных средств. Многообразие задач, решаемых в процессе этого управления, заключается в обеспечении эффективных форм и условий привлечения заемного капитала из различных источников в соответствии с потребностями развития предприятия [38].

 Одной  из наиболее современных и  успешных бизнес - моделей, позволяющих добиться конкурентных преимуществ, является аутсорсинг. Аутсорсинг - это передача части функций по обслуживанию деятельности фирмы другой организации-исполнителю. Распространенными считаются следующие виды аутсорсинга: бухгалтерский, юридический, кадровый, IT аутсорсинг,  и др. Преимущества аутсорсинга: экономия средств, экономия рабочего места, постоянная безотказная работа, экономия времени.

 Шесть сигма (six sigma) - стратегия основана на анализе  количества дефектов (ошибок) возникающих в течение технологического процесса или отклонений от показателей заданных заказчиком. Таким образом, данный параметр описывает насколько производство отличается от идеального. Метод заключается в том, что если есть возможность измерить число дефектов в процессе, то существуют и способы определения причин ошибок и их устранения, а также выход уровня качества с нулевым браком [10, с. 120 - 121].

Финансовый инжиниринг представляет собой проектирование и применение новых приемов и методов финансового менеджмента, новых финансовых инструментов. Необходимость в финансовом инжиниринге появляется и в силу потребности в разработке специальных решений различных конкретных проблем управления риском. Финансовый инжиниринг позволяет оптимизировать движение финансовых ресурсов, расширить горизонты финансовой политики в различных сферах деятельности хозяйствующих субъектов, в том числе в области ценных бумаг. [40]

 Эккаутинг - сфера  предпринимательства, связанная  со сбором, обработкой и оформлением  различных видов финансовой информации. Бизнес-справка позволяет объективно судить о платежеспособности, кредитоспособности, финансовом положении хозяйствующего субъекта, учитывать все возможные риски. Поэтому эккаутинг выступает важным инструментом снижения степени финансового риска [39].

Трастинг служит одним  из эффектных способов накопления капитала. Сущность и содержание трастинга  проявляются в совершении следующих  операций: cобираются деньги с граждан. На собранные деньги создается производственное или торговое предприятие (цех, магазин, и т.п.). За счет прибыли, полученной от деятельности созданного товарищества, приобретаются для граждан (совладельцев товарищества) ценные бумаги преуспевающих акционерных обществ, банков и т.п.  Таким образом, гражданин получает на свой денежный вклад следующие доходы: часть прибыли от деятельности товарищества, акции, дивиденды по акциям [10, с. 123].

 Фрэнчайзинг - система  передачи или продажи лицензий  на технологию и товарный знак. Сущность фрэнчайзинга заключается  в том, что фирма (фрэнчайзор), имеющая высокий имидж на рынке, передает не известной потребителям фирме (фрэнчайзиату) право, т.е. лицензию (фрэнчайз), на деятельность по своей технологии и под своим товарным знаком и получает за это определенный доход. Фрэнчайзинг является средством мобилизации капитала, так как привлекает капиталовложения от инвесторов, стремящихся стать владельцами своего собственного дела [38].

 Селенг является  одной из разновидностей лизинга.  Селенг - это двухсторонний процесс,  состоящий в передаче собственником своих прав по пользованию и распоряжению его имуществом селенг-компании за определенную плату. При этом собственник остается владельцем переданного имущества. Практика показывает, что использование селенга целесообразно при глубоком кризисе системы хозяйствования. Селенг является эффективным инструментом финансирования различных сфер предпринимательства в условиях риска [39].