Совершенствование методов управления финансами ООО «Русь»

ООО «Русь» располагается  на территории, где преобладает умеренно-континентальный  климат, который характеризуется довольно теплым летом t_ср = 26,5^оС и холодной зимой t_ср = -24^оС.

Если рассматривать  экономическую деятельность хозяйства, то можно сказать следующее.

 

 

 

 

Таблица 1

Динамика развития ООО  «Русь»

Показатели	2006 г.	2007 г.	2008 г.	Отклонения 2008г. от
				2006 г.	2007 г.
Выручка от реализации продукции, тыс. руб.	13932	10971	12492	-1435	1521
Общая земельная площадь, га	5522	5522	2695	-2827	-2827
В т.ч. сельскохозяйственные угодья, га	5303	5303	2695	-2608	-2608
из них пашня, га	4726	4726	2695	-2031	-2031
Среднегодовая численность работников, чел.	118	84	73	-45	-11
Энергетические мощности, л.с.	1886	10009	9957	8071	-52
Стоимость основных средств, тыс. руб.	11928	3691	3565	-8363	-126
Поголовье крупного рогатого скота на конец года, гол. В т.ч. коровы	740   350	720   350	727   350	-13   -	7   -
Чистая прибыль, тыс. руб.	-11855	4040	2225	14080	-1815
Рентабельность производства, %	-42,7	53,3	22,6	65,3	-30,7

 

Из таблицы 1 видно, что  площадь земель, занимаемая хозяйством,  в 2008 г. сократилась на 2827 га по сравнению с 2006 – 2007 гг., что явилось одной из причин уменьшения финансовых результатов деятельности. Так чистая прибыль в 2008г. сократилась на 1815 тыс. руб., а рентабельность производства на 30,7 %. Среднегодовая численность работников в 2008 г. сократилась на 45 чел. по сравнению с 2006г. и на 11 чел. по сравнению с 2007 г. Это обусловлено увольнением работников по собственному желанию и выходом на пенсию работников, достигших пенсионного возраста. Отток кадров характерен не только для данной организации, но и является общероссийской проблемой. Стоимость основных средств в 2008г. по сравнению с 2006-2007 гг. уменьшилась на 8363 и 126 тыс. руб. соответственно, это вызвано выбытием пришедших в негодность основных средств. Сокращение энергетических мощностей в 2008г. по сравнению с 2007 г. было незначительным, тогда как по сравнению с 2006 г. энергетические мощности увеличились более чем в 5 раз.  Поголовье крупного рогатого скота в 2008г. увеличилось по сравнению с 2007г. на 7 голов. Поголовье коров остается постоянным в течение всех трех рассматриваемых периодов.

 Себестоимость продукции является важной экономической категорией для характеристики хозяйственной деятельности организации. Она представляет собой денежное выражение затрат предприятия на производство и реализацию продукции.

Таблица 2

Себестоимость 1 ц сельскохозяйственной продукции, руб.

Виды продукции	2006 г.	2007 г.	2008 г.	Отклонения 2008гот
				2006 г.	2007 г.
Зерно	233,97	209,23	231,66	99,0	110,7
Молоко	546,18	453,11	589,8	108,0	130,2
Прирост живой массы  крупного рогатого скота	6654,18	5709,41	7296,68	109,7	127,8

 

Анализируя данные таблицы 2 видно, что себестоимость 1 ц зерна  в 2008 г. по сравнению с 2006 г. сократилась на 1% за счет роста урожайности на 8,8 ц с га, а по сравнению с 2007 г. увеличилась на 10,7 % за счет повышения затрат на 1 га на 998 руб. Себестоимость молока в 2008 г. увеличилась на 8% по сравнению с 2006 г. за счет роста затрат на 1 голову на 4695 руб., а  по сравнению с 2007 г. увеличилась на 30,2% за счет снижения продуктивности животных на 63 кг и увеличения затрат на 1 голову на 3094 руб. Себестоимость прироста живой массы крупного рогатого скота в 2008 г. увеличилась по сравнению с 2006 и 2007 гг. на 9,7 и 27,8 % соответственно.

Одним из основных видов доходов в ООО «Русь» является выручка от реализации продукции. Состав и структура реализованной продукции приведена в таблице 3[Приложение 1].

Данные таблицы 3 свидетельствуют  о том, что в структуре реализованной  продукции преобладает продукция  животноводства. Так в среднем за три года ее удельный вес составил 55,3 %, на долю продукции растениеводства приходится 44,7 %. Возможно это вызвано трудностью реализации основного вида продукции растениеводства – зерна, поскольку сложно найти каналы сбыта.

Среди продукции растениеводства наибольший удельный вес занимает зерно. Так в 2008 г. он составил 98,6%. Наименьший – прочая продукция растениеводства – 1,4 %.

В структуре животноводческой продукции преобладает молоко – 60,8%, наименее – прочая продукция животноводства – 0,08%.

Важной характеристикой  эффективности хозяйственной деятельности является рентабельность производства продукции.

Анализируя данные таблицы 4 [Приложение 2], можно сделать вывод, что производство продукции в 2006 г. было убыточным по всем отраслям, и рентабельность по организации в целом составила -49,8% . Это было связано с сокращением производства продукции и увеличением затрат на ее производство. Наиболее эффективным оказался 2007 г., т. к. наблюдается получение прибыли по всем отраслям и достаточно высокие коэффициенты рентабельности: в растениеводстве – 64,4%, а в животноводстве – 35,5%, в целом по организации 44,8%. В 2008 г. рентабельность производства составила 26,9%, что более чем в 1,5 раза ниже уровня 2007г. Это обусловлено сокращением прибыли от продаж на 749 тыс. руб. и увеличением себестоимости на 2270 тыс. руб.

Если рассматривать эффективность деятельности в разрезе отраслей, то наиболее рентабельной является растениеводство – 80,4% в 2008г., что было обусловлено ростом прибыли от продаж на 1098 тыс. руб. по сравнению с 2007г. за счет увеличения выручки от реализации и снижения себестоимости единицы продукции. При этом темп прироста выручки от реализации растениеводческой продукции (52%) опережал темп прироста себестоимости продукции (38%), что привело к снижению удельных затрат.

Производство животноводческой продукции в 2008г. было неэффективным. Убыточность составила 0,2%. Это вызвано сокращением прибыли от продаж  на 1853 тыс. руб. из-за увеличения себестоимости на 1322 тыс. руб. и уменьшением выручки на 531 тыс. руб.

Таким образом, можно  сделать вывод, что экономическая деятельность хозяйства за рассматриваемые периоды претерпела различные изменения. Однако в 2008г. деятельность ООО «Русь» является недостаточно эффективной, несмотря на положительный финансовый результат – чистая прибыль составила 2225 тыс. руб. и рентабельность производства 26,9%. Так как прибыль в расчете на 1 га земельной площади составляет 925,6 руб., а затраты 3652,7 руб. В целом наблюдается нездоровая тенденция роста себестоимости, которая может привести к ухудшению состояния организации.

 

2.2 Оценка и анализ  финансового состояния ООО «Русь»

Финансовая устойчивость предприятия характеризуется финансовой независимостью от внешних заемных  источников, способностью предприятия  маневрировать финансовыми ресурсами, наличием необходимой суммы собственных средств для обеспечения основных видов деятельности.

Устойчивость финансового  состояния предприятия оценивается  системой абсолютных и относительных  показателей на основе соотношения  заемных и собственных средств  по отдельным статьям актива и  пассива баланса. Рассмотрим таблицу 5.[Приложение 3]

Анализируя данные таблицы 5, можно сделать вывод, что коэффициент  автономии в 2008г. не изменился по сравнению с 2007г. и составил 0,81, что выше нормативного уровня. Его значение показывает, что имущество предприятия на 81 % сформировано за счет собственных средств, то есть предприятие может полностью погасить свои долги, реализуя имущество, сформированное за счет собственных источников.

Коэффициент соотношения  заемных и собственных средств  в 2008 г. имеет значения в рамках нормального ограничения и составляет 0,23, что на 0,01ниже уровня 2007г. Данный коэффициент показывает, что на 1 руб. вложенных в активы собственных источников приходилось 23 коп. заемных. Таким образом, предприятие мало зависимо от внешних источников.

Коэффициент соотношения  мобильных и иммобилизованных средств в 2008г. увеличился по сравнению с 2006 – 2007гг. на 2,46 и 0,61 соответственно и составил 2,51. Это говорит об увеличении денежных средств предприятия и о возрастании доли запасов и затрат при снижении доли внеооборотных активов.

Коэффициент маневренности в 2008 г. имеет значение в рамках нормального и составляет 0,64, что на 0,08 больше, чем в 2007г. и меньше, чем в 2006г на 0,86. Это говорит о том, что 64 % собственных средств предприятия находятся в мобильной форме, позволяющей относительно свободно маневрировать ими.

Коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными источниками в 2008г. увеличился по сравнению с 2007г. на 0,04 и составляет 0,79. Это говорит об обеспеченности запасов и затрат собственными средствами на 79%.

Коэффициент финансовой независимости в 2008 г. увеличился по сравнению с 2007 г. на 0,03 и составил 0,73. Данный коэффициент показывает, что 73 % текущих активов формируются  за счет собственного капитала.

Коэффициент финансовой устойчивости в 2008 г. составил 0,81, что  соответствует нормативному ограничению.

Для определения типа финансовой устойчивости используют трехмерный показатель – S = [x₁; x₂; x₃], где x₁ = ∆Е_с; x₂= ∆Е_д; x₃= ∆Е_z. Функция S(x) определяется условиями: S(x) = 1, если x ≥0; S(x) = 0, если x < 0.

Определим тип финансовой устойчивости в 2008 г., проанализировав динамику источников средств, необходимых для формирования запасов. Для этого рассмотрим таблицу 6. [Приложение 4]

Как показывают данные таблицы 6, в начале и в конце анализируемого периода организация имела недостаток собственных и долгосрочных заемных источников для формирования запасов и поэтому относится третьему типу финансовой устойчивости – неустойчивое финансовое состояние. Оно сопряжено с нарушением платежеспособности, но при этом все же сохраняется возможность восстановления равновесия за счет пополнения источников собственных средств (сокращение дебиторской задолженности, ускорения оборачиваемости запасов).

Платежеспособность организации означает ее возможность своевременно исполнять свои платежные обязательства наличными денежными средствами. Анализ платежеспособности приведен в таблице 7.

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 7

Платежеспособность  предприятия в 2006 – 2008гг., тыс.руб.

Показатели	2006 г.	2007 г.	2008 г.	Отклонение 2008 г. от
				2006 г.	2007г.
Общая сумма активов	3322	10168	12868	9546	2700
Внешние обязательства	10590	1981	2456	-8134	475
Превышение активов над внешними обязательствами	-7268	8187	10412	17680	2225
Коэффициент общей платежеспособности	0,3	5,1	5,2	4,9	0,1

 

Общая платежеспособность организации определяется как ее способность покрыть свои обязательства  всеми имеющимися активами. Из таблицы 7 видно, что в 2008 г. как и в 2007 г. общая сумма активов превышает внешние обязательства, о чем свидетельствует значение коэффициента общей платежеспособности (5,2), который выше допустимого ограничения (К_ОП> 2). Следовательно, ООО «Русь» является вполне платежеспособной.

 Так же о платежеспособности организации можно судить, проанализировав ликвидность баланса.