Управление банковскими рисками

• первичная эмиссия ценных бумаг;
• отчисления от прибыли банков на формирование или увеличение фондов;
• кредит, полученный от других юридических лиц;
• депозитные операции (операции банков по привлечению средств юридических и физических лиц во вклады либо на определенный срок, либо до востребования). С помощью первых двух форм пассивных операций создается первая крупная группа кредитных ресурсов – собственные ресурсы.

     Следующие две формы образуют вторую крупную  группу ресурсов – заемные, или привлеченные кредитные ресурсы. Анализ структуры  пассивов начинается с выявления  размера собственных средств, определения  их доли в общей сумме баланса.

     В настоящее время коммерческие банки  за счет собственных средств формируют 8-18 % всех пассивов, привлеченные ресурсы в структуре пассивов занимают 70-80 %, что в целом отвечает сложившейся структуре в мировой банковской практике.

     Соотношение собственных и привлеченных средств коммерческие банки должны поддерживать в соответствии с установленным нормативом. Этот норматив обеспечивает минимально необходимый уровень ликвидности банка. В то же время этот структурный показатель характеризует степень зависимости банка от привлеченных средств, а также показывает результативность работы банка по мобилизации с финансового рынка временно свободных ресурсов. Для точного расчета указанного нормативного соотношения по действующей методике в публикуемом балансе сведений недостаточно, так как требуется определить собственный капитал (нетто). Поэтому при анализе структуры пассива важное значение имеет определение средств банка.

     Следует различать собственные средства (брутто) и собственные средства (нетто). Собственные средства (брутто) помимо фактического остатка средств (нетто), который может быть использован для кредитования, включают также отвлеченные и иммобилизованные средства. Собственные средства (брутто) состоят из фондов банка, собственных источников финансирования капитальных вложений, прибыли, собственных средств в расчетах, страховых резервов коммерческого банка.

     Сумма иммобилизации включает капитализированные собственные средства (стоимость  основных средств за минусом износа, отвлеченные средства за счет прибыли, собственные средства, перечисленные другим организациям для участия в их деятельности, собственные средства, вложенные в ценные бумаги, собственные средства, отвлеченные в факторинговые расчеты, дебиторскую задолженность.

     Иммобилизация собственных средств снижает ликвидность и доходность банковских операций, поэтому их размеры должны находиться под постоянным контролем руководства банка.

     Источником  анализа состояния собственных  средств банка является первый раздел баланса, где открыты счета по учету всех фондов банка. Структура  собственных и привлеченных средств  банка представлена в таблице  3.

     Таблица 3 – Структура собственных и привлеченных средств ОСБ № 8588 за 2008-10 гг., %

Показатели	2008 г.	2009 г.	2010 г.	Темп роста
Собственные средства	11,02	12,25	17,62	+5,37
Привлеченные  средства	98.98	87,75	82,38	-5,37
Валюта  баланса	100	100	100	-

 

      Приведенные данные таблице 3 показывают, что в общей сумме ресурсов коммерческого банка на долю собственных средств в 2009 г. приходилось 17,6 % и 19,1 % в 2010 г. Соответственно доля привлеченных средств снизилась с 82,4 % до 80,9 %. Опережающий рост собственных средств характеризует стремление банка обеспечить собственную капитальную базу.

     Собственная ресурсная база банка представлена объемом фондов и прибылью. В течение  анализируемого года существенных колебаний  этих показателей не наблюдалось.

     Доля  уставного фонда в собственном  капитале по Ульяновскому филиалу Сбербанка № 8588 составила 58,9 %.

     Резервный фонд занимает 28,4 % от суммы уставного  капитала. Рекомендации Банка России о размере резервного фонда не менее 10 % от оплаченной суммы уставного  фонда банка соблюдены.

     Динамика  и структура собственных средств рассмотрена в таблице 4.

     Общая сумма собственных средств банка  за год снизилась на 2512 тыс. руб. В  связи с этим произошли некоторые  изменения в структуре (за счет уменьшения прибыли и резервов на покрытие кредитных  рисков).

     Из  данных таблицы 4 следует, что преобладающая доля в структуре собственных средств банка приходится на различные фонды (89,9 % - 95,33 %), доля прибыли составляет соответственно (10,1 % - 4,67 %).

     Таблица 4 – Динамика и структура собственных средств ОСБ № 8588 за 2008-10 гг., %

Собственные средства	2008 г.	2009 г.	2010 г.	Отклонения
				2009 г. к 2008 г.	2010 г. к 2009 г.
Уставный  фонд	18,35	19,43	25,37	+1,08	+5,94
Резервный фонд	9,05	10,42	13,6	+1,37	+3,18
Фонды специального назначения	10,23	11,76	11,24	+1,5	-0,52
Износ основных фондов	6,17	7,43	11,14	+1,26	+3,71
Фонды экономического стимулирования	20,21	23,91	27,62	+3,7	+3,71
Прибыль текущего года	9,15	10,1	4,67	+0,95	-5,43
Прибыль прошлого года	-	-	-	-	-
Резервы на покрытие кредитных рисков	14,35	16,95	6,36	+2,6	-10,59
Резервы на обесценение ценных бумаг	-	-	-	-	-
Итого:	100	100	100	-	-

 

     В целях обеспечения финансовой устойчивости банка очень важно наращивание  наиболее стабильной части собственных  средств - уставного и резервного фондов.

     Для анализируемого банка характерно, что в течение года доля уставного фонда возросла с 19,43 % от общего объема собственных средств до 25,37 %, но абсолютная сумма фонда осталась неизменной.

     Аналогичная ситуация сложилась и по резервному фонду, его процентное увеличение составило 3,18 %. Это говорит о том, что в условиях финансового кризиса банк пытается сохранить собственную капитальную базу. За рассматриваемый период доля прибыли в структуре собственных средств снизилась на 5,43 % и в абсолютной сумме на 700 тысяч рублей.

     Значительный  удельный вес в структуре собственных  средств занимают фонды экономического стимулирования (23,91 % - 27,62 %). Так как  эти фонды формируются за счет чистой прибыли, то в связи с тем, что сумма прибыли значительно  снизилась средства на формирование этих фондов в течение года не направлялись.

       Таким образом, анализ структуры  собственных средств банка показывает, что в связи со сложившейся неблагоприятной ситуацией для банка, произошло уменьшение объема собственных средств, доминирующую часть собственных средств составляют различные фонды.

     Динамика  и структура собственных средств  банка за 2008-2010гг. представлена на рисунке 6.

Рисунок 6 – Динамика и структура собственных средств банка за 2008-10 гг. 

     На  рисунке 6 видно, что прибыль в  собственных средствах ОСБ №8588 в 2010 г. снизилась, по сравнению с 2009 г. и 2008 г.

     Доля  уставного фонда также увеличивается  в 2010 г. Резервный фонд увеличился незначительно.

     В общей сумме банковских ресурсов привлеченные ресурсы занимают преобладающее  место.

     Их  доля по различным банкам колеблется от 75 % и выше.

     С развитием рыночных отношений структура  привлеченных ресурсов претерпела существенные изменения, что обусловлено появлением новых, нетрадиционных для старой банковской системы способов аккумуляции временно свободных денежных средств физических и юридических лиц.Основную часть привлеченных ресурсов коммерческих банков составляют депозиты, то есть денежные средства, внесенные в банк клиентами – частными и юридическими лицами на определенные счета и используемые ими в соответствии с режимом счета и банковским законодательством.

     Привлеченные  средства (нетто) являются реальным ресурсом банка, вложения которого приносит доход. Оптимальным в структуре платных  привлеченных ресурсов являются следующие  соотношения: депозиты до востребования не более 30 %, депозиты срочные – не менее 50 %, межбанковские кредиты – не более 20 %.

     Динамика  и структура привлеченных средств  ОСБ №8588 представлена в таблице  5.

     Таблица 5 – Структура привлеченных средств ОСБ № 8588, %

Привлеченные средства	2008 г.	2009 г.	2010 г.	Отклонения
				2009 г. от 2008 г.	2010 г. от 2009 г.
1. Депозиты до востребования	13,4	14,3	30,8	+0,9	+16,5
2. Срочные депозиты	25,6	24,5	20,5	-1,1	-4,5
3. Вклады населения	40,9	42,1	27,6	+1,2	-14,5
4. Межфилиальный кредит	23,4	19,1	21,1	-4,3	+2,0
Итого:	100	100	100	-	-

 

     Анализ  данных таблицы 5 показывает, что основная доля привлеченных средств приходится в 2009 г. на вклады населения (42,1 %), в 2010 г. приоритет переходит на депозиты до востребования (30,8 % в структуре привлеченных средств). Объем вкладов населения упал с 42,1 % до 27,6 %, отток вкладов в абсолютной сумме за год составил 11,5 млн. руб. Подобная тенденция характерна и для срочных депозитов. Снижение их за год составило 42 %, или 5,2 млн. руб. Данная ситуация явилась следствием финансового кризиса, который нанес серьезный удар по финансовой устойчивости банка, в частности вызвал недоверие клиентов к Ульяновскому филиалу Сбербанка № 8588, что повлекло за собой масштабный отток средств населения.