Управление банковскими рисками

     Если  приток ресурсов замедляется, банк вынужден пересмотреть свою политику в области активных операций, отказаться от выгодных предложений, погасить часть выданных кредитов, продать ценные бумаги. Связь между активными и пассивными операциями коммерческого банка чрезвычайно сложна. При увеличении стоимости ресурсов банковская маржа сократится, прибыль снизится и в результате банку будет необходим поиск более выгодных сфер вложения капитала для того, чтобы поправить дела банка. Необходима четкая координация всех сфер банковской деятельности. Таким образом, если анализ пассива есть анализ ресурсов банка, то анализ актива есть анализ направлений использования этих ресурсов: на какие цели в каком объеме, на какой срок и кому они предоставляются. Активы коммерческого банка можно разделить на четыре категории:

• кассовая наличность и приравненные к ней средства;
• инвестиции в ценные бумаги;
• ссуды;
• здания и оборудование.

     Однако  каждый банк испытывает проблему при  установлении и соблюдении рациональной структуры активов, которая во многом определяется особенностями банковского законодательства и учета, а также влиянием внешней среды. Однако если воспользоваться более крупной группировкой состава активов по основным видам банковской деятельности, то можно сделать следующие выводы:

• основное место в активных операциях банка занимают кредитные;
• второе место среди банковских активов занимают инвестиции в ценные бумаги;
• на третьем месте – кассовые активы;
• доля прочих активов обусловлена особенностями учета и включает широкий спектр операций от вложений в основные фонды (здания и сооружения) до различных расчетных операций банка.

     Банки сегодня в большей степени, чем  другие коммерческие организации подвержены взлетам и спадам, а своей повседневной деятельности. Это обусловлено многими  факторами, основным из которых является качество активов банка, показывающее стратегическую направленность и эффективность работы банка.

     Динамика  и структура активов по степени  ликвидности представлена в таблице 10.

     Таблица 10 – Динамика и структура активов по степени ликвидности ОСБ №8588, %

Показатели	2008 г.	2009 г.	2010 г.	Изменения
Высоколиквидные активы	28,19	27,15	19,95	-7,2
Ликвидные активы (за вычетом высоколиквидных)	12,03	28,08	41,43	+13,35
Активы  долгосрочной ликвидности		-	-	-
Активы  среднесрочной ликвидности	34,02	33,1	26,95	-6,15
Неликвидные активы (малоликвидные)	10,23	11,67	11,67	-
Всего активов	100	100	100	-

 

     Из  анализа таблицы 10 видно, что структура активов банка с позиции ликвидности несколько изменилась в сравнении с прошлым годом.

      Снизилась доля высоколиквидных активов на 7,2 процентных пункта за счет уменьшения средств на корреспондентском счете в Центральном банке в 10,5 раза. Но в то же время, возросла на 13,4 % доля ликвидных активов. В целом отношение ликвидных активов, включая высоколиквидные, составило 61,4 % в структуре активов, это на 6,2 % больше, в 2010 г., что является положительным фактором в структуре активов банка. Активов с долгосрочной ликвидностью в филиале нет. Значительный удельный вес (27 %) занимают активы среднесрочной ликвидности, их доля снизилась на 6,15 %. Вложения банка в неликвидные и малоликвидные активы (здания, сооружения) остались на прежнем уровне, хотя в абсолютной сумме уменьшились в 1,5 раза.

Глава 3. Управление банковским риском в современных условиях на примере Ульяновского ОСБ № 8588

 

     Одним из наиболее эффективных методов  защиты от кредитного риска является изучение кредитоспособности клиента. Однако всегда существует риск ухудшения  качества кредита и как крайний  случай риск невозврата кредита и  процентов по нему. С целью снижения влияния таких непредвиденных ситуаций на стабильность функционирования банка создаются страховые резервные фонды.

     Положением  ЦБ РФ «О порядке формирования и  использования резерва для возмещения возможных потерь по кредитам коммерческих банков» был введен в действие новый метод формирования страхового резерва.

     Согласно  этому положению, кредиты делят  на пять видов по степени кредитного риска: стандартные, под контролем, субстандартные, сомнительные, безнадежные. По каждому из этих видов определены размеры отчислений на создание резерва.

     Вид кредита по степени кредитного риска  определяется на основе двух критериев: класса кредитоспособности и характера  кредитной истории заемщика.

     Кредитная история показывает как заемщик  соблюдал требования кредитного договора, а именно: своевременно ли погашались кредиты, были ли просрочки, пролонгации, если были, то на какой срок. По кредитной истории ссуды делят на три группы:

• хорошая – задолженность по кредиту выплачивалась в определенные сроки, пролонгация, если проводилась, то одноразово на срок не более 90 дней;
• слабая – просроченная задолженность по кредиту и процентам по нему составляют не более 90 дней, или задолженность по кредиту, пролонгированному на срок более 90 дней при своевременной уплате процентов;
• неудовлетворительная – просроченная задолженность по кредиту и процентам по нему составляет более 90 дней или задолженность по пролонгированному кредиту свыше 90 дней при неуплате процентов.

     Вторым  критерием, определяющим степень кредитного риска по ссуде, является финансовое состояние заемщика. По этому признаку клиентов делят на пять групп:

     «А» - финансовая деятельность очень хорошая  и дает возможность погашать основную сумму кредита и проценты. Одновременно можно сделать вывод, что финансовая деятельность и в дальнейшем будет осуществляться на таком высоком уровне;

     «Б» - финансовая деятельность хорошая  и очень хорошая, однако нет возможности  поддерживать ее на таком высоком  уровне;

     «В» - финансовая деятельность удовлетворительная, однако наблюдается тенденция к ухудшению;

     «Г» - финансовая деятельность плохая и  наблюдается ее четкая цикличность  на протяжении короткого периода  времени;

     «Д» - финансовая деятельность свидетельствует  об убытках, и, очевидно, ни основной долг, ни проценты уплачены не будут.

     Финансовое состояние заемщика определяется рядом объективных и субъективных факторов.

     К объективным факторам относят экономические  показатели развития предприятия:

• объем реализации;
• размер прибылей и убытков;
• рентабельность;
• ликвидность;
• движение средств на счетах заемщика;
• структура и динамика кредиторской задолженности;
• себестоимость продукции.

     Среди субъективных факторов, влияющих на финансовое состояние заемщика можно выделить: профессионализм руководства, эффективность  управления, рыночная позиция заемщика, его зависимость от цикличных и структурных изменений, наличие госзаказа и государственной поддержки, погашение кредиторской задолженности в прошлом.

     В Ульяновском ОСБ № 8588 для анализа  кредитоспособности заемщика используют приведенную методику, которая основана на исчислении ряда коэффициентов.

     Для расчета отчислений в резервный  фонд воспользуемся данными, предоставленными фирмой «Россия», которой был выдан  кредит в сумме 80 тыс. руб. сроком на 4 месяца.

     На  основе данных баланса исчисляют  коэффициенты кредитоспособности, которые делятся на три группы: показатели платежеспособности; показатели финансовой стабильности; другие показатели финансового состояния (табл. 11).

     Таблица 11 – Показатели кредитоспособности фирмы «Россия»

Показатели	Расчет	Норма	на  начало года	на  конец года
1. Показатели платежеспособности:
Коэффициент общей ликвидности	(А2+А3):(П2+П3)	>2,0-2,5	1,36	1,38
Коэффициент текущей ликвидности	А3:П3	>0,7-0,8	0,54	0,50
Коэффициент абсолютной ликвидности	(ДС+КФВ):П3	>0,2-0,25	0,10	0,04
Коэффициент покрытия краткосрочных обязательств собственными оборотными средствами	(П1-А1):П3	>0,25	0,56	0,54
2. Показатели финансового  состояния
Коэффициент соотношения привлеченных и собственных  средств	(П2+П3):П1	< 1,0	0,12	0,07
Коэффициент финансовой независимости	П1:(П2+П3)	>0,2	8,39	12,45
Коэффициент автономии	П1:ВБ	>0,5	0,89	0,98
3. Другие показатели  финансового состояния
Коэффициент покрытия баланса	(А2+А3):П3	>1,0	2,12	2,45
Коэффициент инвестирования	П1:А1	>1,0	1,04	1,0

 

     Первая  группа показателей позволяет дать оценку способности заемщика вовремя погасить долг, вторая группа дает представление об устойчивости предприятия (в какой степени заемщик функционирует за счет собственных средств), третья группа уточняет и дополняет данные первых двух групп.

     В ходе анализа проверяют не только соответствие коэффициентов нормативам, но и изучают их динамику, то есть их рост или снижение за определенный период.

     Все коэффициенты платежеспособности не соответствуют  нормативам, кроме коэффициента покрытия. Это свидетельствует о том, что заемщик не в состоянии быстро реализовать активы для погашения задолженности. Следует иметь в виду, что чаще всего именно эта причина приводит заемщиков в банк.

     Однако  показатели финансового состояния  фирмы «Россия» свидетельствуют  об устойчивом положении предприятия с четкой тенденцией к ее улучшению.

     Дальнейшие  коэффициенты соответствуют норме. Кроме того, за рассматриваемый год  проявился рост отрицательной тенденции. Это плохо сказывается на оценке финансовой деятельности предприятия.

     Таким образом, кредитоспособность заемщика можно классифицировать классом  «В» - финансовая деятельность удовлетворительная и наблюдается тенденция к  ухудшению на протяжении короткого  периода времени.

     Кредитную историю заемщика, которая является вторым фактором, определяющим вид кредита, можно считать хорошей, так как пролонгации кредита не проводилось, просрочки по ссуде не допускались.

     Для определения вида ссуды воспользуемся  методикой, предложенной ЦБ РФ (табл. 12).

     Таблица 12 – Методика определения вида кредита в зависимости от кредитной истории и класса кредитоспособности заемщика

Класс кредитоспособности Кредитная история хорошая слабая неудовлетворительная А стандартный под контролем субстандартный Б под контролем субстандартный сомнительный Г субстандартный сомнительный безнадёжный Г сомнительный безнадежный безнадежный Д безнадежный безнадежный безнадежный