Управление денежными потоками компании

Содержание

 

 

	Введение	3
1	Характеристика предприятия  и внешней среды	5
1.1	Характеристика деятельности ТОО «ДЭУ-30» и его внешней среды	5
1.2	Организационная структура  предприятия	8
2	Анализ финансовой отчетности ТОО «ДЭУ-30»	11
2.1	Экспресс-анализ текущей деятельности ТОО «ДЭУ-30»	11
2.2	Анализ финансово –  хозяйственной деятельности ТОО  «ДЭУ-30»	13
2.3	Анализ управления денежными  потоками ТОО «ДЭУ-30»	20
3	Управление денежными  потоками компании	24
3.1	Экономическая сущность движения денежных потоков	24
3.2	Основное содержание процесса управления денежными потоками	29
3.3	Проблемы и основные направления совершенствования методов управления денежными потоками	38
	Заключение	46
	Список использованной литературы	48
	Приложение А  Бухгалтерский баланс
	Приложение Б  Отчет  о прибылях и убытках

 

Введение

 

 

Экономическая и социальная стабильность общества зависит от финансовой устойчивости предприятий, это наглядно доказывают процессы, происходящие в казахстанской экономике в последнее десятилетие. Одним из важнейших признаков финансовой устойчивости является способность предприятия генерировать свои денежные потоки. Наличие денег у предприятия определяет возможность его выживания и направления дальнейшего развития. В современных условиях денежные средства являются одним из наиболее ограниченных ресурсов, и успех предприятия в производственно-коммерческой деятельности во многом зависит от эффективности их использования. Денежные средства - ограниченный ресурс, поэтому важным является создание на предприятиях механизма эффективного управления их денежными потоками. Цель такого управления - поддержание оптимального остатка денежных средств путем обеспечения сбалансированности их поступления и расходования. В условиях постоянно изменяющейся экономической ситуации (внешней и внутренней) достичь поставленной цели можно лишь опираясь на теоретические и методические разработки в области управления денежными потоками, которые включают в себя и их анализ, как одну из важнейших функций управления.

Однако экономический анализ, соответствующий рыночным условиям хозяйствования, в настоящее время находится в стадии становления. Поэтому многие его составляющие, в том числе и анализ денежных потоков предприятия, еще не имеют должной разработки.

Одна из ключевых задач финансового менеджмента - поддержание оптимальной величины и структуры вложенного капитала в денежной форме с целью получения максимального объема денежного потока за определенный период (квартал, год).

Управление денежным потоками предприятия неразрывно связано со стратегией самофинансирования, которая является наиболее предпочтительной для крупных компаний. Данная стратегия предполагает возмещение затрат по расширенному воспроизводству преимущественно за счет собственных источников (чистого дохода и амортизационных отчислений).

Следовательно, для реальной оценки финансового результата деятельности любого предприятия в первую очередь необходима информация о состоянии его финансовых ресурсов и их движении во времени, то есть о денежных потоках. Необходимо определить наиболее важные понятия, связанные с управлением денежными потоками.

Приток денежных средств  осуществляется за счет дохода от реализации продукции (работ, услуг); увеличения уставного капитала от дополнительной эмиссии акций; полученных кредитов, займов и средств от выпуска корпоративных облигаций и др.

Отток денежных средств  возникает вследствие покрытия текущих (операционных) затрат; инвестиционных расходов, платежей в бюджет; выплат дивидендов акционерам предприятия и т.д.

Чистый приток денежных средств (резерв денежной наличности) образуется как разница между всеми поступлениями и отчислениями денежных средств.

Основными источниками  информации для анализа взаимосвязи  прибыли, движения оборотных активов  и денежных средств являются: бухгалтерский баланс, отчет о доходах и расходах, отчет о движений денег.

Таким образом, денежный поток - это объем денежных средств, который получает или выплачивает  предприятие в течение отчетного  или планируемого периода.

Выбранная тема актуальна, так как важнейшая сторона финансовой деятельности предприятий - формирование и использование различных денежных фондов. Через них осуществляется обеспечение хозяйственной деятельности необходимыми денежными средствами, а также расширенного воспроизводства, финансирование научно-технического прогресса, освоение и внедрение новой техники, экономическое стимулирование, расчеты с бюджетом, банками.

Предметом исследования является сама методика управления денежными  потоками и практика применения её в управленческой деятельности.

Цель данной работы заключается  в изучении особенностей движения денежных средств предприятия в системе управления денежными потоками, на этой основе, практических рекомендаций и выводов.

На основе поставленной цели в работе необходимо решить  следующие задачи:

- дать характеристику  денежных потоков и денежных  средств;

- изучить политику управления денежными потоками на предприятии;

- рассмотреть особенности управления денежными потоками на примере ТОО «ДЭУ-30»;

- провести анализ денежных средств и на основе полученных данных предложить мероприятия по улучшению управления денежными потоками.

 

 

1 Характеристика предприятия и внешней среды

 

 

1.1 Характеристика деятельности ТОО «ДЭУ-30» и его внешней среды

 

Товарищество с ограниченной ответственностью «ДЭУ-30» (далее Товарищество),  зарегистрировано  Управлением юстиции г. Павлодар в октябре 1998 года. Форма собственности – частная.

Товарищество создано  и действует на основании Гражданского Кодекса Республики Казахстан «О товариществах с ограниченной и дополнительной ответственностью», Закона Республики Казахстан «О государственной поддержке Малого предпринимательства» и устава.

Товарищество расположено  в г. Павлодар, ул.Торговая, 7/1.

Товарищество является юридическим  лицом, имеет самостоятельный баланс, расчетный и валютный счета в банках, круглую печать со своим наименованием, товарный знак и торговую марку, обладает обособленным имуществом, действует на основе полного хозрасчета и самоокупаемости.

ТОО «ДЭУ-30» отвечает по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом. Государство не отвечает по долгам товарищества. Товарищество не отвечает по долгам государства. Товарищество не отвечает по обязательствам своего участника, за исключением случаев, предусмотренных действующим законодательством.

Участник товарищества не отвечает по его обязательствам и несет  риск убытков, связанных с деятельностью  товарищества, в пределах стоимости  внесенных ими вкладов.

Имущество товарищества образуется за счет первоначального взноса участника в уставный капитал, дополнительных взносов, доходов от хозяйственной и предпринимательской деятельности, а также за счет заемных средств и другого имущества, приобретенного или полученного товариществом в установленном порядке.

По решению участников может быть изменен размер уставного капитала товарищества.

Уменьшение уставного капитала товарищества ниже минимального размера, установленного законодательством на момент его государственной регистрации, не допускается.

Доход ТОО «ДЭУ-30» за вычетом сумм по взаимоотношениям с бюджетом и сумм, направляемых на создание и пополнение фондов товарищества, распределяется Участником на формирование фондов и выплату ему в виде дивиденда в размере пропорциональном его доле в уставном капитале товарищества.

Товариществом за счет чистого дохода создаются: резервный фонд; фонд производственного и социального развития, необходимые для деятельности товарищества.

Участник товарищества не отвечает по его обязательствам и несет риск убытков, связанных  с деятельностью товарищества в пределах стоимости внесенного им вклада. Товарищество не отвечает по обязательствам участника, за исключением случаев, предусмотренных гражданским Кодексом Республики Казахстан, иными законодательными актами либо Уставом товарищества.

ТОО «ДЭУ-30» имеет право в установленном Законом порядке:

- самостоятельно или  на договорной основе с организациями,  предприятиями и частными лицами  устанавливать цены и тарифы  на оказываемые услуги и изделия;

- заключать договоры, совершать сделки и иные юридические акты, как в Республике Казахстан, так и в ближнем и дальнем зарубежье, участвовать в торгах, конкурсах, аукционах, совместной деятельности предприятий;

- выступать истцом  и ответчиком в суде;

- самостоятельно, но своему  усмотрению распоряжаться имуществом, распределять чистый доход, устанавливать систему оплаты груда работникам,

- быть субъектом права  собственности на имущество, передаваемое  в форме вклада;

- строить, приобретать,  отчуждать, брать в аренду, как  в Республике Казахстан, так  и за ее пределами всякого рода движимое и недвижимое имущество;

- привлекать финансовые  средства путем проведения семинаров,  аукционов, привлечения кредитов  банков и фирм, инвестиций, в том  числе иностранных;

-приобретать любые  виды транспортных средств, для  хранения которых может арендовать стоянки или создавать свое автохозяйство;

- использовать разнообразные  формы деятельности для эффективных  результатов в осуществлении  своих задач.

Цель организации ТОО «ДЭУ-30» – это выполнение работ по содержанию, текущему ремонту и озеленению автомобильных дорог и дорожных сооружений, обеспечению бесперебойного и безопасного движения транспортных средств по дорогам в течение всего года, с целью наиболее эффективного использования бюджетных средств, выделяемых на дорожные работы.

Основными задачами работы ТОО «ДЭУ-30» являются:

- своевременное и качественное  выполнение установленных планов  и зданий по содержанию и  текущему ремонту автомобильных  дорог и сооружений на них;

- обеспечение условий  безопасного и бесперебойного  проезда автотранспорта;

- надзор за состоянием  автомобильных дорог и дорожных  сооружений, соблюдение правил их  пользования, охрана сооружений  на автомобильных дорогах;

- ограничение и организация  в установленном порядке движения  транспорта в неблагоприятное  время года, а также на ослабленных участках дорог и мостов, определяемых филиалом;

- проведение систематических  наблюдений за снегозаносными  участками дорог;

- учет интенсивности  и состава движения и другие  наблюдения необходимые для правильной  организации содержания закрепленных участков дорог и получения исходных данных для планирования работ;

- охрана труда и  техника безопасности при производстве  работ;

- охрана окружающей  среды;

- составление актов  о нарушении правил пользования  автомобильными дорогами и дорожными сооружениями и порядка охраны автомобильных дорог;

- осуществление мероприятий  по мобилизационной подготовке  автомобильных дорог общего пользования  республиканского знака предупреждению  и действиям в чрезвычайных  ситуациях.

ТОО «ДЭУ-30» является подрядчиком по выполнению работ текущего ремонта, содержания и озеленения дорог республиканского значения.

ТОО «ДЭУ-30» имеет право участвовать в конкурсах по объектам среднего и капитального ремонта.

В настоящее время ТОО «ДЭУ-30» выполняет работу по содержанию и текущему ремонту дорог областного значения, протяженностью 175 км. Расстояния значительные и разные направления, поэтому сосредотачивать технику в одном месте неразумно. Этим и продиктована структура ТОО «ДЭУ-30».

С момента образования  предприятие активизировало работу по налаживанию и установлению экономических связей с поставщиками материальных, энергетических, трудовых и финансовых ресурсов. Такие связи имеют длительную перспективу и закреплены соответствующими договорами.

В процессе производственно-хозяйственной деятельности ТОО «ДЭУ-30» на всех уровнях управления применяется преимущественно консультативно-демократичный стиль руководства, т.е. при принятии решений большинство руководителей прислушиваются к мнению подчинённых. При таком стиле управления руководители обращаются к более высоким потребностям людей. Здесь обязательно присутствует система контроля за деятельностью подчинённых. Исходя из описанных выше методов управления, применяемых в ТОО «ДЭУ-30» направление деятельности руководителей здесь в равной степени сосредоточено и на людях, и на работе.