Управление затратами и прибылью на предприятии (на примере СПК «Кульминский»)

         Численность работников не увеличилась ни по одному из пунктов таблицы, что может свидетельствовать о сокращении объемов производства.

Динамика численности работников СПК «Кульминский» представлена на рисунке 3.3.

Рисунок 3.3- Динамика численности работников СПК (колхоз) «Кульминский», чел.

Далее рассмотрим динамику основных средств СПК «Кульминский». по данным таблицы 4.

Таблица 4. – Динамика основных средств СПК «Кульминский», тыс. руб.

Наименование	2009г.		2010г.		20101г.		Изменение 2011г. к 2009г.
	сумма тыс. руб.	В % к итогу	сумма тыс. руб.	В % к итогу	сумма тыс. руб.	В % к итогу
							(+,-)	%
Здания	20651	11,6	20651	11,6	20651	11,8	0	100,0
Сооружения  и передаточные устройства	8820	5,0	8820	5,0	8820	5,02	0	100,0
Машины и  оборудование	118572	66,6	117653	66,3	117844	67,0	- 728	99,4
Транспортные  средства	9200	5,2	9166	5,15	9155	5,2	- 45	99,5
Производственный  и хозяйственный инвентарь	113	0,06	113	0,07	113	0,06	0	100,0
Рабочий скот	440	0,24	522	0,3	458	0,26	+ 18	104,0
Продуктивный  скот	7074	4,0	7290	4,1	6404	3,6	- 670	90,5
Другие виды основных средств	13166	7,4	13166	7,4	12241	7,0	- 925	93,0
Всего основных средств	178036	100	177381	100	175686	100	- 2350	98,7

Анализируя  состав и структуру основных средств СПК «Кульминский», можно сказать, что наибольший удельный вес за исследуемый период занимают такие показатели, как «Здания» и «Машины и оборудование». Данные показатели в 2011г. составляют 20651 тыс. руб. и 117844 тыс. руб. соответственно. Хотя за исследуемый период не наблюдается никакого увеличения показателя «Здания», а показатель «Машины и оборудование» незначительно снизился на 0,4% .

Это говорит о высокой степени механизированных работ, что крайне положительно сказывается на увеличении объемов производства

За анализируемый  период увеличился показатель «Рабочий скот» на 18 тыс. руб. или 4,0%.

Из данной таблицы  видно, что основные средства в 2011 году снизились на 2350 тыс. руб. или на 1,3% по сравнению с 2009 годом.

Также следует  отметить изменения, произошедшие в  группе «Продуктивный скот». За анализируемый  период этот показатель снизился на 670 тыс. руб., что составило 9.5%.

Произошли незначительные изменения и в группе «Транспортные средства». Данный показатель снизился на 45 тыс. руб., что составляет0,5%  за анализируемый период был равен 9155 тыс.руб. в 2010г. Амортизация основных средств в 2011 году по сравнению с 2009 годом также увеличилась на 3898тыс.руб, что составило 9%.

Динамика основных средств наглядно представлена на рисунке 4.4

Рисунок  4.4 - Динамика основных средств СПК «Кульминский», тыс. руб.

С помощью таблицы 5. рассмотрим динамику наличия и структуры оборотных средств.

Таблица 5- Динамика наличия и структуры оборотных средств СПК «Кульминский», тыс. руб.

Виды основных фондов	2009г.		2010г.		2011г.		Изменения 2010г. к 2008г
	Стоимость	в% к итогу	Стоимость	в% к итогу	Стоимость	в% к итогу
							(+,-)	%
Запасы, в т.ч.	41952	95,8	44965	94,8	45888	92,9	0	109,4
сырье и материалы	25034	57,2	26189	55,2	17552	35,5	0	70,1
животные на откорме	13042	29,8	11277	23,8	18570	37,6	0	142,4
затраты в незавершенном  производстве	3334	7,6	6369	13,4	7187	14,5	0	215,6
готовая продукция	542	1,2	1130	2,4	2579	5,2	0	475,8
Расчеты с дебиторами- всего	918	2,1	850	1,8	3400	6,8	0	370,4
Денежные средства	908	2,0	1638	3,5	126	0,25	0	13,9
Итого оборотных  средств	43778	100	47453	100	49414	100	0	112,9

Из данной таблицы видно, что по СПК «Кульминский» произошли существенные изменения оборотных средств, к итогу в 2011 году они увеличились на 12,9 % и составляют 49414 тыс. руб.

       Большие увеличение произошли  по видам: это прежде всего  «готовая продукция» возросла почти в 4,75 раз в 2011году по сравнению с 2009годом, также увеличились, «расчёты с дебиторами» в 3,7 раз; «затраты в «незавершённое производство» в 2,15 раз; «животные на откорме» в 1,42 раз;

запасы на 9,4%.

      Значительно уменьшились виды, это  «денежные средства» на 86,1% т.е. на 782 тыс. руб. и составляют 126 тыс. руб. и «сырье и материалы»понизились на 29,9% т.е на 7482 тыс. руб. и составляют 17552 тыс. руб.

Далее рассмотрим основные экономические показатели «Кульминский» по данным таблицы 6.

Таблица 6 – Динамика основных экономических показателей деятельности СПК «Кульминский», тыс. руб.

Наименование	2009г.	2010г.	2011г.	Изменение 2011г. к 2009г
				(+,-)	%
Выручка от продажи  продукции работ, услуг	42567	34482	51733	+9166	121,5
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	56043	39260	51229	-4814	91,4
Прибыль (убыток) от продаж	-13476	-4778	504	+13980	-
Чистая прибыль	-26990	-21686	-6314	+20676	23,4
Рентабельность (убыточность) основной деятельности, %	-24,0	-12,2	1,0	+25	-
Рентабельность (убыточности) продаж, %	-31,7	-13,9	1,0	+32,7	-
Среднесписочная численность, чел.	262	246	242	-20	92,4
Производительность  труда, тыс.руб./чел	162,5	140,2	213,8	+51,3	131,6
Фонд оплаты труда	14160	11813	12049	-2111	85,1
Среднемесячная  заработная плата	1180	984,4	1004,1	-175,9	85,1
Среднегодовая стоимость основных производственных фондов	179133	177708,5	176533,5	-2599,5	98,5
Фондоотдача, руб	0,31	0,22	0,29	-0,02	93,5
Фондоемкость, руб	3,19	4,52	3,44	+0,25	107,8
Фондовооруженность, руб	683,7	722,4	729,5	+45,8	106,7
Фондорентабельность, %	-7,5	-2,6	0,28	+7,78	-

 

Данные таблицы 7, показывают что выручка от продажи продукции в 2011 году увеличилась на 9166 тыс. руб. по отношению к 2009г. Но в 2011 году снизилась себестоимость проданной продукции на 4814 тыс. руб. по отношению к 2009г. В 2011 году был прибыль от продаж в сумме 504 тыс. руб.

Среднесписочная численность имеет тенденцию к снижению и за анализируемый период уменьшилась на 20 человек.

Производительность  труда возросла в 2011 году по сравнению с 2009 годом на 31,6 % ,а среднемесячная заработная плата снизилась за анализируемый период на 25%. Основные фонды используются эффективно, так как фондоотдача понизилась на 6,5% в 2011г. по сравнению с 2009г., фондоемкость повысилась на 7,8%. Эффективность работы предприятия во многом определяется уровнем фондовооружённости труда, которая увеличилась на 6,7% в 2011г. Фондорентабельность повысилась в 2 раза.

Итак, проведя  анализ деятельности «Кульминский», можно сделать следующие выводы: в объеме валовой продукции растениеводства наблюдается динамика роста по всем составляющим, следовательно, растениеводство в 2011г. является основной отраслью. За рассматриваемый период не произошло изменений в составе и структуре земельных угодий. Сельскохозяйственные угодья используются довольно рационально, так как пашни занимают наибольший удельный вес. В СПК происходит сокращение численности работников, что в первую очередь связано с непривлекательностью отрасли для специалистов и низким уровнем заработной платы. Произошло увеличение стоимости основных и оборотных средств. Сократилась выручка от продажи продукции и прибыль от продаж.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3. Механизм управления затратами и прибылью

3.1 Анализ  динамики и состава прибыли

Анализ финансовых результатов является одним из важнейших  аспектов исследования хозяйственной  деятельности предприятия.  изучение состава и структуры прибыли, поведение факторного анализа результата от реализации необходимы для оценки финансовых показателей и экономического прогнозирования.

Анализ прибыли  представляет собой исследование механизма  формирования конечного финансово-хозяйственного результата во всем многообразии причинно-следственных связей и зависимостей в целом по предприятию, а также по отдельным ее видам в зависимости от направления изучения.

Управление прибылью - это процесс выработки и принятия управленческих решений по всем основным аспектам образовании, распределения, использования и планирования прибыли на предприятии, основанный на проведенном ранее анализе.

Анализ прибыли  целесообразнее всего начать с анализа его динамики, который представлен в таблице 3.1, что позволит разобраться в том, какая часть доходов играет основное значение  в формировании прибыли.

Таблица - 3.1-Исходные данные для факторного анализа чистой прибыли СПК «Кульминский», тыс. руб.

Показатели	Год			Отклонение 2011 г. от 2009 г.(+,-)	Уровень в %		Отклонение  уровня
	2009г.	2010г.	2011г.		к выручке 2009 г.	к выручке 2011 г.
Выручка от продаж, в том числе:	42567	34482	51733	+9166	100	100	0
с/х продукции  собственного производства	39063	33442	49435	+10372	91,8	95,6	3,8
товаров	1462	477	619	-843	3,4	1,2	-2,2
работ и услуг	2042	563	1679	-363	4,8	3,2	-1,6
Себестоимость проданных товаров	56043	39260	51229	-4814	131,7	99,0	-32,7
с/х продукции  собственного производства	52980	38260	49435	-3545	124,5	95,6	-28,9
товаров	1430	472	438	-992	3,4	0,8	-2,6
работ и услуг	1633	528	1581	-52	3,8	3,1	0,7
Валовая прибыль (убыток)	-13476	-4778	504	+13980	-31,7	1,0	+32,7
Прибыль от продажи (убыток)	-13476	-4778	504	+13980	-31,7	1,0	+32,7
Прочие доходы	6849	7075	8180	1331	16,1	15,8	-0,3
Прочие расходы	20363	24283	14998	-5365	47,8	29,0	-18,8
Прибыль (убыток) до налогообложения	-26990	-21986	-6314	+20676	-63,4	-12.2	+51,2
Чистая прибыль (убыток)	-26990	-21986	-6314	+20676	-63,4	-12,2	+51,2