Виды рисков и управление рисками в финансовом менеджменте

     В случае не наступления страховых событий и невыплаты эти средства увеличивают сумму страховых резервов, которые до определенного времени могут не использоваться. Все это создает объективную основу для участия страховщика в формировании ссудного капитала страны в качестве институционального инвестора.

   Доходы от результатов инвестиционной деятельности могут быть использованы как на компенсацию убытков от страховых операций, так и на удешевление тарифных ставок, а также на потребление и формирование специфических резервов.

    Таким образом, за счет сбалансированной деятельности и сочетания страховых услуг с проведением инвестиционной деятельности поддерживается нормальная рентабельность страховщика при низкой цене на страховую услугу. Помимо страховых платежей и доходов от инвестиционной деятельности страховая организация может иметь также прочие доходы от оказания различного рода услуг, связанных, прежде всего, с риск-менеджментом, консультациями, обучением кадров и так далее.

В совокупности эти расходы представляют собой себестоимость страховых операций. Себестоимость страховых операций сложное понятие, которое имеет значительную специфику по сравнению с другими отраслями экономики.       Денежный оборот средств страховой компании имеет специфичный вероятностный характер. Если любое другое предприятие получает определенный доход за реализацию каждого товара (в том числе и за услугу) и имеет определенные издержки при этом, то страховщик, принимая на себя страховую ответственность по данному договору, только приблизительно предполагает, сколько она ему может стоить: на сумму расходов на выполнение этого договора или в гораздо большую сумму, включающую и выплату страхового возмещения.

    Себестоимость в широком смысле слова - это совокупность всех затрат страховщика на оказание страховой услуги, в том числе выплат страхового возмещения или страховых сумм, как расходов на ведение дела, так и расходов на обеспечение финансовой устойчивости страховых операций, расходов на перестрахование и инвестиционную деятельность, формирование страховых резервов. Под себестоимостью в узком смысле слова понимаются только расходы страховой организации, связанные с ведением дела.

Основной статьей расходов страховщика являются выплаты страховых возмещений. В случае выплаты происходит выполнение финансовых обязательств страховщика перед страхователями по заключенным договорам страхования. Отчисления в страховые резервы представляют собой «отсроченные выплаты», то есть своеобразный вариант расходов будущих периодов в страховой деятельности страховой компании. Они определяются как разница между нормативной и фактической величиной выплат страховых возмещений.

   Так же как и остальные элементы расходов страховщика, отчисления на предупредительные превентивные мероприятия нормированы структурой тарифной ставки. Исходя из требований страхового бизнеса, эти средства, находясь в распоряжении страховых организаций, выполняют особую роль в предупреждении страховых событий и уменьшении риска.

Важную роль в страховом деле играют так называемые расходы на ведение дела, которые предназначены для финансирования деятельности страховщика. Они закладываются в нагрузку брутто-ставки и являются важным элементом себестоимости страховых операций. Включают в себя расходы на оплату труда, операционные, хозяйственные и канцелярские расходы, расходы на командировки и некоторые другие. В мировой практике расходы на ведение дела подразделяются на аквизиционные, инкассовые, ликвидационные и управленческие.

Аквизиционные расходы проводят с целью заключения новых договоров страхования, к ним относятся: аквизиционная комиссия, затраты на медицинское освидетельствование и т.д. Аквизиционные расходы резко возрастают в периоды, когда вводятся новые виды страхования, что вызывает приток новых договоров.

Инкассовые  расходы - это расходы на оплату труда работников страховой организации за сбор страховых платежей и обслуживание страхователей и, как правило, инкассовые расходы исчисляются в процентах от брутто-ставки по принципу комиссионных.

Ликвидационные  расходы обычно являются прямыми и производятся после наступления страхового случая. Как и другие прямые расходы, они относятся на конкретный вид страхования. В состав ликвидационных расходов входят затраты на проезд экспертов к месту страхового события, вознаграждение экспертам, судебные расходы, расходы на корреспонденцию, связанную с данным случаем, и так далее. По некоторым видам страхования эти расходы могут достигать значительных размеров.

Управленческие  расходы включают в себя оплату труда  административно-управленческого персонала страховой организации, административно-хозяйственные расходы, расходы на развитие страхования. Управленческие расходы закладываются в нагрузку на основе сложившегося удельного веса этих расходов по отношению к брутто-ставке. Однако при проведении страховых операций объем необходимых управленческих расходов определяется не суммой поступающих страховых платежей, а количеством действующих договоров. Следовательно, основным источни-ком экономии по управленческим расходам является рост страховых платежей по одному договору. Это возможно достигнуть на основе роста средней страховой суммы на один договор. В целом экономия управленческих расходов достигается в том случае, когда темпы роста управленческих расходов отстают от темпов роста страховых платежей.

        Путем сопоставления доходов и расходов страховщика определяется финансовый результат страховых операций. Под финансовым результатом страховых операций понимается стоимостная оценка итогов хозяйственной деятельности страховой организации. Финансовый результат включает следующие элементы: прибыль (убыток) страховщика и прирост (отток) страховых резервов. Прирост (отток) страховых резервов имеет целевое назначение, но, будучи временно-свободными средством страховой компании, может быть использован в качестве финансирования инвестиционных программ. Прибыль от страховых операций представляет собой разницу между ценой оказанных услуг страховщика и их себестоимостью. Кроме прибыли от страховых операций страховщик может иметь также прибыль от инвестиционной деятельности, то есть от участия страховой компании в не страховой деятельности.

       На современном этапе развития мировой страховой системы государственное финансовое регулирование направлено на решение таких важных задач, как:

      - обеспечение платежеспособности субъектов страхового дела;

      - создание финансовых механизмов защиты страхователей в случае банкротства страховщиков и невыполнения обязательств страховыми брокерами;

      - содействие развитию страхового рынка и повышению его конкурентоспособности (увеличение емкости страхового рынка, стимулирование роста капитализации страховщиков, повышения спроса страхователей; развитие инфраструктуры страхового рынка) .

Специфика системы  государственного финансового регулирования страхового рынка заключается в преобладании прямых экономических институциональных методов регулирования (финансового нормирования и регламентирования), в форме различных нормативов, касающихся, преимущественно, формирования страхового фонда и собственного капитала страховщиков. Страховой фонд -  совокупность активов, сформированных страховщиком на конкретную дату за счет страховых премий и иных средств в целях обеспечения выполнения страховых обязательств в соответствии с требованиями органа страхового регулирования.

       Государственное финансовое регулирование страхового рынка - это процесс воздействия государства посредством системы методов, форм и инструментов на формирование, распределение, перераспределение и использование финансовых ресурсов в сфере страхового рынка с учетом изменения экономической конъюнктуры и приоритетов социально-экономического развития страны, направленного на максимальную реализацию его специфических функций.

В процессе государственного управления страховой деятельностью  в современных условиях все более важное значение приобретают косвенные методы ее стимулирования. К таким методам, в первую очередь относится создание стабильной законодательной базы проведения страховой деятельности, регламентирующей поведение всех участников страхового рынка.

    В основе государственного управления и регулирования страховой деятельности в Республике Казахстан лежат: стабильное законодательство, регулирующее деятельность всех его участников; создание эффективной системы государственного надзора за деятельностью страховых организаций; создание благоприятных условий для размещения страховщиками своих резервов и других средств в различные объекты инвестирования; формирование страхового интереса потенциальных потребителей страховых услуг; организация системы гарантий выполнения  страховыми организациями своих  обязательств перед потребителями страховых услуг; организация и защита добросовестной конкуренции на страховом рынке и т.д.

С точки зрения современной экономической теории, страховой рынок можно представить как экономическое пространство, или систему, управляемую соотношением спроса покупателей-страхователей на страховые услуги, и предложением продавцов – страховых организаций по предоставлению страховой защиты. Спрос на страховую защиту определяется двумя главными факторами: потребностью в страховании как элемента риск-менеджмента хозяйствующего субъекта и отдельно взятого гражданина, а также покупательной способностью страхователей, позволяющей удовлетворить спрос на страхование путем приобретения страховой услуги .

        В широком смысле слова страховой рынок представляет собой всю совокупность экономических отношений по поводу страхования .  В узком смысле страховой рынок - совокупность страховых обществ. Структура страхового рынка приведена в виде схемы 1.

 

Схема 1. Структура  страхового рынка

     Страховой рынок предполагает самостоятельность субъектов рыночных отношений, их равноправное партнерство по поводу купли-продажи страховой услуги, развитую систему горизонтальных и вертикальных связей. Наиболее важными аспектами данного понятия являются следующие: с одной стороны, страховой рынок располагает большими временно свободными средствами страховых фондов, а с другой стороны - возможностями их инвестирования в те сферы деятельности, где можно получить высокие доходы и обеспечить быстрый возврат вложенных средств.

 

 

2.2 Экономическая характеристика  ЗКФ АО «Страховая компания

 «АТФ Полис»

 

         С активным ростом страхового бизнеса, ростом потребности в предоставлении качественных страховых технологий, а также в современных условиях развития и становления финансовых институтов в Казахстане была создана Страховая компания «АТФ Полис». Уставной капитал компании составляет 1 075 000 тыс.тенге. Активы компании составляют 2 043 033  миллионов тенге.

В настоящее  время «АТФ Полис» состоялась как  универсальная страховая компания, предоставляющая услуги юридическим  физическим лицам в области личного  и имущественного страхования. Компания имеет лицензии на право проведения 17 видов страхования, что позволяет удовлетворять любые потребности в сфере страхования. Репутация надёжного партнёра обеспечена индивидуальным подходом к каждому страхователю и строгим исполнением взятых на себя обязательств.

Финансовую  устойчивость и гарантию страховых выплат обеспечивает сотрудничество в области перестрахования с крупнейшими перестраховочными компаниями и страховыми брокерами такими как, «MARSH», «AON», «Jardine Lloyd Thompson Group», «HEATH GROUP», «AIG», «MONICH RE».

На данный момент страховая компания «АТФ Полис» представлена в городах Астана, Алматы, Атырау, Усть-Каменогорск, Уральск, Караганда, Костанай, Кокчетав, Тараз, Павлодар, Шымкент, Актау, Семей, Кызылорда, Петропавловск, Темиртау, Актобе.

Особое внимание «АТФ Полис» уделяет вопросам индивидуального подхода и качества обслуживания клиентов, своевременного и полного страхового возмещения, использования новейших страховых технологий, разработке конкурентоспособных тарифов. Специалисты высокой квалификации обеспечивают прибыльное и безопасное инвестирование средств компании в государственные ценные бумаги и другие финансовые инструменты в соответствии с требованиями надёжности и ликвидности, предъявляемые уполномоченными государственными органами.

Страховая компания «АТФ Полис» предлагает страхование обслуживание сотрудников компании на территории Республики Казахстан.

Свою деятельность компания осуществляет на рынке страхования  с 1999 года и на сегодняшний день входит в пятерку лидеров на рынке  страхования.

Основной целью деятельности Общества является извлечение чистого дохода посредством осуществления страховой и перестраховочной деятельности.

Основную часть  страховых услуг, фирма, оказывает  через Представительства, филиалы.

На право  осуществления страховой деятельности Общество имеет государственные лицензии.

Работу филиала  организует Директор филиала, в соответствии с представленными ему полномочиями. Полномочиями директоров филиалов наделяет Председатель Правления путем выдачи генеральной доверенности. (Рис.1).

 

 

 

ДИРЕКТОР
ОТДЕЛ СТРАХОВАНИЯ	БУХГАЛТЕРИЯ	ОФИС-МЕНЕДЖЕР	ЮРИДИЧЕСКИЙ ОТДЕЛ
↓
МЕНЕДЖЕРЫ ПО СТРАХОВАНИЮ

 

 

 

Рис.1. Организационная  структура Западно – Казахстанского Филиала 

АО Страховая  компания «АТФ Полис»

 

 

 

 

2.3 Экономический  анализ страховых операций.

 

           Глубокий и всесторонний анализ учетных и отчетных данных страхового филиала позволяет оперативно осуществлять контроль за его деятельностью и воздействовать на выполнение установленных планов, своевременно вскрывая и устраняя наметившееся отставание.