Виды рисков и управление рисками в финансовом менеджменте

Анализ имеет  важное значение при составлении  плана. Он является одной из обязательных его предпосылок, так как помогает выявлять резервы и учитывать  их при разработке планов поступления  платежей. Данные анализа используют при подготовке отчетов по результатам деятельности за год или другой период работы.

           По времени проведения принято выделять три вида экономического анализа - предварительный, оперативный и последующий.

Предварительный анализ используется в процессе прогнозирования  и при подготовке введения новых видов страхования. В ходе предварительного анализа могут рассчитываться различные варианты решений поставленных задач, затем эти варианты сравниваются, и выбирается оптимальный вариант.

Последующий анализ страхования проводится по итогам работы за месяц, квартал и год. Последующий анализ в страховых организациях играет важную роль при изучении результатов развития видов и отраслей страхования, оценки действующих тарифов, использования трудовых ресурсов и так далее.

           Оперативный анализ максимально приближен ко времени проведения страховых операций. Основой оперативного анализа являются данные оперативного учёта.

           Анализ требует всестороннего изучения работы страховых органов и происходящих изменений в развитии государственного страхования в течение определённого периода (год, квартал, и так далее). При этом его основными задачами являются: контроль за выполнением плана поступления страховых платежей; правильностью исчисления платежей и полнотой сбора этих платежей; правильностью выплат страхового возмещения и страховых сумм; соблюдением действующего законодательства и правил по государственному страхованию. Кроме того, в задачи анализа включается изучение финансовых результатов страховых операций по отдельным видам и объектам государственного страхования и на этой основе выявление причин, влияющих на рентабельность отдельных видов и объектов страхования.

Основной приём  анализа – сравнение отчётных данных с соответствующими плановыми  показателями, а также с данными  за несколько предшествующих лет. По результатам анализа вносятся предложения, направленные на устранение причин, мешающих развитию государственного страхования.

           Для выполнения своих финансовых обязательств органы страхования должны располагать определёнными денежными фондами, которые создаются за счёт страховых платежей, уплачиваемых страхователями. Размер страхового платежа зависит от двух факторов: величины страховой суммы и тарифной ставки. Чем выше страховая сумма и тариф, тем выше страховой платёж.

Страхование строений, домашнего имущества, транспорта, животных находящихся в личной собственности  у граждан, могут быть застрахованы только на условиях правил добровольного  страхования, но не выше их действительной стоимости.

Платежи по договору исчисляются по следующей формуле :

 

  ,

где Пд-платежи по договору;

       Сс-страховая сумма;

       Тс-тарифная ставка.

 

      Размер страхового тарифа устанавливается страховщиком исходя из объёма ответственности страховщика по согласованным условиям страхования в зависимости от вида договора, срока страхования, порядка уплаты страхового взноса, произведённых выплат по предыдущим договорам, места нахождения имущества и так далее.

Анализ выполнения плана поступлений страховых  премий по страхованию имущества граждан производится на основании срочного отчета о поступлении страховых премий.

Анализ показателей  этого отчета включает анализ выполнения установленных планов, а также  темпов поступления страховых премий, представлен

 в таблице 2.

 

Таблица 2

Страховые премии по ЗКФ АО СК «АТФ Полис» за 2009-2011 гг.,

тыс. тенге 

Виды страхования	Годы
	2009	2010	2011
1	2	3	4
Обязательное  страхование – всего:	2325,2	17301,2	24292,2
ГПО автовладельцев	2325,2	14758,6	15252,4
ГПО перевозчика  перед пассажирами	-	1786,3	2453,4
ГПО работодателя	-	-	5537,7
ГПО за причинение вреда перед  третьими лицами	-	-	1048,7
2. Добровольное  личное страхование – всего:	2024,8	2916,1	5380,7
от НС заемщиков  Банка	845,6	1382,4	3521,6
ответственность работодателя	452,6	1202,6	1359,8
от НС и заболеваний	524,2	202,5	391,5
добровольное  мед. страхование	202,4	128,6	107,8
3. Добровольное  имущественное страхование –  всего:	1771,6	5793,3	7559,5
имущества (банк-залог)	234,2	1012,3	1123,9
ГПО по договору	438,7	1132,5	1181,8
ГПО экология		1753,4	1925,2
автотранспорт (банк-авто)	231,2	563,8	821,7
добровольное  автокаско	867,5	1287,7	2481,3
Грузы		43,6	25,6
И Т О Г  О	6121,6	26010,6	37232,4

 

         На основании данных аналитической таблицы можно сделать вывод, что за 2 года план поступления страховых премий по всем видам страхования  выполняется. В 2009 году поступление страховых премий было больше чем в 2008 году на 424,9 %. Это связано с тем, что ЗКФ АО СК «АТФ Полис» только начал свою деятельность в  2008 году и на раскручивание компании потребовалось как минимум один год. Продолжая работу в таком же темпе, поступления страховых премий в 2010 году увеличились на 143,1% чем в 2009 году. 

Проанализируем  работу Западно-Казахстанского Филиала по заключению договоров страхования и поступлению страховых премий по имущественным видам страхования. Анализ начнём с объёма поступления страховых премий по имущественным видам за 2008 - 2010 годы (табл.3).

 

Таблица 3

Объем поступления  страховых платежей по имущественным видам страхования за 2008-2010 годы, тыс. тенге

 

Виды страхования	Годы
	2008	2009	2010
имущества (банк-залог)	234,2	1012,3	1123,9
ГПО по договору	438,7	1132,5	1181,8
ГПО экология	-	1753,4	1925,2
автотранспорт (банк-авто)	231,2	563,8	821,7
добровольное  автокаско	867,5	1287,7	2481,3
Грузы	-	43,6	25,6
И Т О Г  О	1771,6	5793,3	7559,5

 

 

            Общая сумма поступлений страховых премий увеличилась в 2009 году по сравнению с 2008 годом на 4 021,7 тыс. тенге, в том числе по страхованию имущества (банк-залог) на 778,1 тыс.тенге, ГПО по договору на 693,8 тыс.тенге, автотранспорт (банк-авто) на 332,6 тыс.тенге, добровольное автокаско 420,2 тыс.тенге.

     В целом по филиалу рост поступления страховых премий составил 426,7%.

Этот рост образовался за счёт роста платежей по всем видам страхования.

Само увеличение объёма поступления страховых премий ещё не свидетельствует о хорошей  работе филиала. Для того чтобы, сделать  выводы о работе филиала в области  обеспечения поступления страховых  премий, необходимо оценить факторы, которые повлияли на объём поступления страховых премий.

На объём  поступления страховых премий (S) влияют три фактора:

1. количество договоров (К);

2. средняя страховая сумма (С);

3. средняя тарифная ставка (Т)

 

 

 

      На снижение количества договоров страхования влияют такие факторы, как падение объема выполняемых работ подрядчиками иностранных компании на Карачаганакском месторождении, система взаимных неплатежей предприятий, активная работа компании – конкурентов в регионе, запрет наличных расчетов по уплате страховых платежей населения и другие факторы.

Вторая группа показателей, характеризующих деятельность страхового филиала- это выплаты страхового возмещения.

Своевременная и полная выплата  страхового возмещения дает возможность страхователям в короткий срок отремонтировать поврежденное имущество или приобрести вместо уничтоженного- новое.

До исчисления причитающегося страхователям возмещения при гибели или повреждении имущества, принадлежащего гражданам, необходимо определить размер ущерба, причиненного застрахованному имуществу. Для этого следует установить:

1. Стоимость имущества, полностью уничтоженного стихийным бедствием или другим страховым случаем.

2. Величину убытка от частичного повреждения имущества (расходы на восстановление снижения стоимости вследствие обесценения).

3. Расходы по спасанию имущества и приведению его в надлежащий вид (разборка, просушка, сортировка и т.п.).

Из суммы указанных  показателей исключают стоимость  остатков имущества, предоставляющих известную ценность. Разность  составляет ущерб страхователя.

Далее определяется сумма  страхового возмещения. Величина его  зависит от размера страховой  суммы и системы ответственности (страхового обеспечения), по которой  застраховано имущество.

Контроль за своевременностью и правильностью  произведенных выплат страхового возмещения осуществляется на основании результатов  анализа данных отчета Форма № 5-ГС. Кроме того, эти данные используются страховыми органами для определения ожидаемых выплат страхового возмещения и страховых сумм. Данные отчета о выплате страхового возмещения сопоставляются с аналогичными данными за прошлый год.

На основании  отчета Форма № 5-ГС составим аналитическую таблицу и проанализируем данные по отдельным видам страхования имущества граждан - табл.4.

 

Таблица 4

Уровень страховых  возмещений по обязательным и имущественным  видам страхования

 

Виды страхования	ГОДЫ
	2008			2009			2010
	Поступило, тенге	Выплачено, тенге          %		Поступило, тенге	Выплачено, тенге       %		Поступило, тенге	Выплачено, тенге          %
гпо авто	2325,2	152,0	6,5	14758,6	7362,4		15252,4	10365,5	68,0
автотранспорт (банк-авто)	231,2	0	0	563,8	0	0	821,7	219,6	26,7
добровольное автокаско	867,5	0	0	1287,7	0	0	2481,3	5075,0	204,5
ответств работодателя	0	0	0	0	0	0	5537,7	0	0
И Т О Г О	3423,9	152,0	4,4	16610,1	7362,4		24093,1	15660,1	65,0

 

 

         Как видно из таблицы выплаты страхового возмещения по страхованию гражданско-правовой ответственности в 2009 году возросли по сравнению с 2008 годом на 7210,4 тыс.тенге. В 2009г  страховое возмещение по программе «банк-авто» не производилось, по  сравнению с  2010 г, когда   сумма страхового возмещения  по программе «банк-авто» составила 219,6 тыс. тенге.  В целом по филиалу по имущественным видам страхования сумма страхового возмещения в 2010 году по сравнению с 2009 годом увеличилась на 5294,6 тыс. тенге.

           Положительным в работе страхового филиала является то, что несмотря на значительное увеличение страховой суммы, страховой тариф не увеличивается. Это означает, что страховой филиал, принимая на себя все большую ответственность, не увеличивает цену на свои услуги.

Негативной  стороной в работе являлось то, что  произошел резкий отсев договоров. Необходимо выяснить причины отсева договоров. Основными причинами могут быть отсутствие доверия населения к страховым компаниям и уменьшение платежеспособности страхователей или их переход в другие страховые компании.

           Для того, чтобы предотвратить переход страхователей в другие страховые компании, необходимо постоянно стремиться к улучшению обслуживания страхователей, постоянно проводить организационную работу среди населения по заключению договоров, правильно и доходчиво разъяснять все виды страхования, стараться не повышать тарифные ставки, правильно предоставлять льготы страхователям.

Прирост договоров  повлиял бы на увеличение поступления  страховых премий, а следовательно  и на увеличение прибыли, а это, в  свою очередь улучшило бы финансовые результаты филиала.

      Развитие рыночных отношений  сопровождается повышением роли  прибыли как основного обобщающего  показателя финансовых результатов  хозяйственной деятельности предприятия.

            Под финансовым результатом страховых операций понимается стоимостная оценка итогов хозяйственной деятельности страховых организаций. Он определяется по страховым операциям в целом и по каждому виду страхования путем сопоставления доходов и расходов страховщика.

            Основным источником доходов от страховых операций являются страховые премии. В связи с этим объем собранных страховых премий является наиболее общим показателем деятельности страховых организаций.

        Прочие страховые доходы - это доход страховой организации от участия в хозяйственной деятельности не страхового характера, например, оценка недвижимости и переоценка основных фондов предприятий.

Расходы страховщика  формируются в процессе распределения  страхового фонда. Состав и структуру  расходов определяют два взаимосвязанных экономических процесса: погашение обязательств перед страхователями и финансирование деятельности страховой организации. В связи с этим в страховом деле принята следующая классификация расходов: расходы на выплату страхового возмещения и страховых сумм, отчисления в страховые резервы и на предупредительные мероприятия, расходы на ведение дела и прочие расходы.