Анализ системы стимулирования труда на предприятии (на примере ОАО «Московский»)

Победителям конкурсов  присваиваются очередные квалификационные разряды.

По окончании конкурсов  администрацией, профкомами структурных  подразделений, управлением кадров проводятся мероприятия по пропаганде опыта и достижений победителей. Пропаганда ведется через радио и газету «Московский», плакаты, фотовыставки.

Фотографии наиболее отличившихся работников вывешивают на Доску почета, которая расположена  на улице перед входом в завод (Приложение 19).

Ежегодно 26 сентября завод  празднует свой профессиональный праздник День машиностроителей, где генеральный директор объявляет благодарность всем сотрудникам, производится вручение дипломов, грамот, наград.

Лучшим работникам завода, передовикам труда присваиваются  звания «Почетный машиностроитель Российской Федерации».

Праздники обычно дополняются  к официальным мероприятиям веселой  танцевальной программой, праздничным  буфетом.

На заводе проводится планомерная работа с кадрами, с  резервом для выдвижения, которая  строится на таких организационных формах, как подготовка кандидатов на выдвижение по индивидуальным планам, обучение на специальных курсах и стажировка на соответствующих должностях.

Для поддержания уровня квалификации работников, диктуемого производственной необходимостью, проводится ежегодная аттестация кадров. По результатам аттестации разрабатывается план организации повышения квалификации и переподготовки персонала, а затем совершаются кадровые перестановки.

Таким образом, можно  сделать вывод о том, что существующая система стимулирования труда в ОАО «Московский» направлена на решение следующих задач:

- повышение эффективности  производства;

- повышение конкурентоспособности  и качества выпускаемой продукции;

- подготовка высококвалифицированных  кадров;

- повышение степени  использования новаторского потенциала и творческих способностей персонала;

- повышению производительности труда;

- сокращение текучести.

Проанализируем эффективность  использования средств на оплату труда на предприятии.

Следуя алгоритму, предложенному  в п. 1.3. данной работы, необходимо рассчитать абсолютное и относительное отклонение фактической величины ФЗП от базовой. В качестве фактической величины примем 2004 г., в качестве базовой – 2003 г.

Рассчитаем абсолютное отклонение ФЗП (∆ФЗП_абс) как разность между фактически использованными средствами на оплату труда и базовым ФЗП по категориям работников и в целом по предприятию (Табл. 2.3).

 

Таблица 2.3 - Расчет абсолютного отклонения ФЗП по категориям рабочих и в целом по предприятию (тыс. руб.)

Категории рабочих	ФЗП2003	ФЗП2004	∆ФЗПабс = ФЗП2004 - ФЗП2003
Производственные рабочие	124258,2	126897,5	2639,3
Вспомогательные рабочие	119175,9	111895,1	-7280,8
МОП	1867,5	2303,1	435,6
Охрана	6578,7	625,4	-5953,3
ИТР	78490,9	82594,4	4103,5
Служащие	5409,5	5328,9	-80,6
Всего ППП	335780,7	329644,4	-6136,3

 

Анализ показал, что  по сравнению с 2003 годом, в 2004-м по производственным рабочим произошло  увеличение ФЗП на 2639,3 тыс. руб., по вспомогательным  рабочим – уменьшение на 7280,8 тыс. руб., по МОП ФЗП увеличился на 435,6 тыс. руб., по охране – уменьшился на 5953,3 тыс. руб., по ИТР – увеличился на 4103,5 тыс. руб., по служащим – уменьшился на 80, 6 тыс. руб.

В целом по предприятию  ФЗП уменьшился на 6136,3 тыс. руб.

Поскольку абсолютное отклонение по ФЗП определяется без учета  изменения объема производства продукции, для последующего анализа целесообразно  определить относительное отклонение ФЗП (∆ФЗП_отн).

Относительное отклонение рассчитывается как разность между фактически начисленной суммой зарплаты и базовым фондом, скорректированным на индекс объема производства продукции. Корректируется только переменная часть ФЗП, которая изменяется пропорционально объему производства продукции.

Рассчитаем переменную часть ФЗП на предприятии (Табл. 2.4).

 

Таблица 2.4 - Состав переменной части ФЗП на ОАО «Московский» (тыс. руб.)

Показатели	2003 г.	2004 г.
Заработная плата рабочих  по сдельным расценкам	66001,2	75445,8
Премии рабочим и управленческому персоналу за производственные результаты	24851,64	25379,5
Сумма отпускных, соответствующая  доле переменной зарплаты	12719,46	14115,55
Итого	103572,30	114940,85

 

Здесь необходимо отметить, что сумма премиальных начислений рабочим и управленческому персоналу в 2004 году увеличилась на 527,86 тыс. руб.

Постоянная часть оплаты труда не изменяется при увеличении или спаде объема производства (Табл. 2.5).

 

Таблица 2.5 - Расчет постоянной части оплаты труда (тыс. руб.)

Показатели	2003 г.	2004 г.
Зарплата рабочих по тарифным ставкам	66484,7	57260,3
Зарплата служащих по окладам	133214,52	127384,75
Сумма отпускных, соответствующая  доле постоянной зарплаты	32509,18	30058,50
Итого	232208,4	214703,55

 

Объем производства продукции по ОАО «Московский» составил в 2003 г. – 859 921,2 тыс. руб., в 2004 г. – 789024,8 тыс. руб.

Таким образом можно  составить сводную таблицу (Табл. 2.6).

 

Таблица 2.6 - Показатели расчета относительного отклонения ФЗП (тыс. руб.)

Показатель	2003 г.	2004 г.
ФЗП, в том числе:	335780,7	329644,4
переменная часть ФЗП	103572,3	114940,85
постоянная часть ФЗП	232208,4	214703,55
Объем производства продукции	859921,2	789024,8

 

Индекс объема выпуска  продукции составляет 0,92 (789024,8:859921,2).

Рассчитаем относительное отклонение ФЗП по формуле (1.4):

∆ФЗП_отн = 329644,4 – (103572,3 х 0,92 + 232208,4) = 329644,4 – 327494,92 = 2149,48 (тыс. руб.)

Следовательно, в ОАО  «Московский» в 2004 году по сравнению  с 2003 годом имеется относительное  увеличение в использовании ФЗП с учетом выпуска продукции в размере 2149, 48 тыс. руб. Причем, данное увеличение на четвертую часть произошло за счет повышения премиальных выплат: 2149, 48 (тыс. руб.) : 527, 86 (тыс.руб.) = 4, 04.

В процессе последующего анализа необходимо определить факторы абсолютного и относительного отклонения по ФЗП.

Для анализа переменной части ФЗП нужны данные об объеме производства продукции, его структуре, удельной трудоемкости и об уровне среднечасовой оплаты труда. На нашем  предприятии проанализировать данные показатели затруднительно, т.к. отсутствуют данные из-за начатой реконструкции и модернизации производства, замены станков на новые более скоростные. Отдел норм и нормативов, в обязанности которого входят пересмотр и расчет удельной трудоемкости по каждой операции и виду продукции, создан совсем недавно.

Поэтому ограничимся  анализом постоянной части ФЗП.

Постоянная часть ФЗП  зависит от численности работников, количества отработанных дней одним  работником в среднем за год, средней  продолжительности рабочего дня и среднечасовой заработной платы (см. Рис. 2.3).

Для наглядности расположим данные за 2003 и 2004 года в той же последовательности, как на Рис. 2.3:

 

2003 год

		232208,4
3162				734402,5
		250				293,61
				8				36,71

2004 год

		214703,55
2341				91708,40
		245				374,32
				8				46,79

Рис. 2.3 - Структурно-логистические модели детерминированного анализа ФЗП ОАО «Московский» за 2003, 2004 гг.

 

Составим модели для детерминированного факторного анализа абсолютного отклонения по ФЗП согласно Рис. 2.3:

 

1. По формуле (1.5):

ФЗП₂₀₀₃ = 3162 х 734402,5 = 2322180705 тыс. руб.;

ФЗП₂₀₀₄ = 2341 х 91708,49 = 214689575 тыс. руб.

2. По формуле (1.6):

ФЗП₂₀₀₃ = 3162 х 250 х 293,61 = 232098705 тыс. руб.;

ФЗП₂₀₀₄ = 2341 х 245 х 374,32 = 214689364 тыс. руб.

3. По формуле (1.7)

ФЗП₂₀₀₃ = 3162 х 250 х 8 х 36,71 = 232154040 тыс. руб.;

ФЗП₂₀₀₄ = 2341 х 245 х 8 х 46,79 = 214689364 тыс. руб.

Произведем расчет влияния  факторов по данным моделям способом абсолютных разниц.

Влияние изменения среднегодовой  численности работников измерим используя формулу (1.8):

∆ ФЗП_чр = (2341 – 3162) х 250 х 8 х 36,71 = - 60277,82 тыс. руб.

=> за счет сокращения  среднегодовой численности работников  на 821 человек произошло уменьшение ФЗП на 60277,82 тыс. руб.

Влияние изменения количества отработанных дней одним работником за год рассчитаем по формуле (1.9):

∆ФЗП_д = 2341 х (245 – 250) х 8 х 36,71 = - 3437,5 тыс. руб.

=> за счет сокращения  количества отработанных дней одним работником за год на 5 дней произошло уменьшение ФЗП на 3437,5 тыс. руб.

Влияние изменения средней  продолжительности рабочего дня рассчитаем по формуле (1.10):

∆ ФЗП_п = 2341 х 245 х (8 – 8) х 36,71 = 0.

=> так как средняя  продолжительность рабочего дня не изменилась, данный фактор не повлиял на изменение ФЗП.

Влияние изменения среднечасовой  зарплаты одного работника рассчитаем используя формулу (1.11):

∆ ФЗП_чзп = 2341 х 245 х 8 х (46,79 – 36,71) = 46250,66 тыс. руб.

 

=> за счет повышения среднечасовой зарплаты одного работника на 10,08 тыс. руб. произошло увеличение ФЗП на 46250,66 тыс. руб.

Таким образом, детерминированный  факторный анализ абсолютного отклонения по ФЗП показал, что за анализируемый  период на постоянную часть ФЗП оказывали  влияние уменьшение среднегодовой численности работников, уменьшение количества отработанных дней одним работником за год и увеличение среднечасовой зарплаты одного работника.

В 2004 году на заводе произошло  увеличение средней заработной платы  работников.

Проанализируем причины изменения средней зарплаты работников по категориям. Для этого рассчитаем влияние факторов, определяющих уровень среднего заработка, на изменение среднегодовой и среднедневной зарплаты способом абсолютных разниц.