Фискальная политика и проблемы её реализации в национальной экономике

   Государство воздействует  на национальный рынок в целях обеспечения макроэкономического равновесия, полной занятости трудоспособного населения и стабильного уровня цен. Воздействие это осуществляется посредством фискальной политики. Фискальная политика связана с варьированием налоговыми ставками и с государственными расходами.

   На практике, фискальная  политика активно используется  в целях стабилизации экономики.  Расширение государственных расходов  и снижение налогов применяется, когда нужно помочь экономике выбраться из кризиса. Снижение расходов и увеличение налогов практикуется, когда нужно затормозить чрезмерный подъём.

   Изменение государственных  расходов и налогов оказывает влияние на величину дохода. Это повышает возможности использования фискальной политики для стабилизации экономики. Когда экономика переживает спад, возможно, для расширения выпуска следует снижать налоги или увеличивать государственные расходы, чтобы вернуть экономику к состоянию полной занятости.

   Проведенный анализ  фискальной политики  с использованием  аппарата производственных функций  дал возможность проанализировать  варианты роста ВВП в зависимости  от разного уровня налоговой нагрузки. Можно сделать выводы о том, что прогнозы соответствуют экономическому росту, предусмотренному Программой социально-экономического развития на 2006-2010 гг.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                              Список используемой литературы:

 

1. Овчинников Г.П.  Микроэкономика. Макроэкономика: В 2т/

    Г.П. Овчинников. Т. 1-СПб.: Издательство Михайлова  В. А.,

    1997г.

 

2. Корбут Н.П. Реализация  бюджетной политики государства в            переходный период /Н. П. Корбут // Белорусский экономический журнал.- 1999 - № 9.

 

3. Божко Г. Комментарий  / Г.Божко // Финансы. Учёт. Аудит. 2000 № 9.

 

4. Налоги: Учебник для  экон. Спец. Вузов \ Под общей редакцией  Н. Е.

     Заяц, Т.  И. Василевской. Мн.: БГЭУ, 2000год. 

 

5. Макконнелл К. Р., Брю С.Л. Экономикс: Принципы, проблемы и политика. В 2 т.: Перевод с английского. Издательство “Туран”, Москва, 1997 г.

 

6. Бугаян И.Р. Макроэкономика. Серия “Учебники, учебные пособия”. Ростов-на-Дону: “Феникс”, 2000 г.

 

7. Лопатников Л.И. Экономико-математический  словарь. Словарь современной экономической науки. Издание 4-е, переработанное и дополненное. Москва: Издательство “ABF”, 1996 г.

 

8. Образкова Т.Б. Налоги и их реальное влияние на экономику РБ /   Т.Б. Образкова// Белорусский экономический журнал. – 1999 - № 3.

 

9. Проект основных  направлений бюджетно-налоговой политики на 2001 год. //Финансы. Учёт. Аудит. - 2000 - № 9.

 

10. Шмарковская Г. Бюджетно-налоговая  система: проблемы реформирования. /Г. Шмарковская//Финансы. Учёт. Аудит.  – 1997. - № 1.

 

11. Дорнбуш Р. Макроэкономика: Учебник: Перевод с английского/Р. Дорнбуш, С. Фишер.- М.: Издательство МГУ; ИНФРА-М, 1997 г.                        

 

12. Экономический бюллетень  НИЭИ Министерства экономики 

      Республики  Беларусь. – 2007 - № 4. 

 

 

 

 

 

                           Индивидуальное задание.

 

Реализация  фискальной политики государства в  условиях переходной экономики Республики Беларусь.                                                                                      

   

Бюджетная политика государства в сжатом выражении - это выработка и реализация подходов по формированию основных доходных источников, определению приоритетов в финансировании государственных расходов и регулированию дефицита бюджета. Данная триада направлена на активное регулирование экономических процессов, обеспечивающих рост объемов  
производства, развитие здоровой конкурентной среды во всех секторах экономики, социальную защиту населения. 

        Более 70 лет бюджетная политика осуществлялась на основе общих в Советском Союзе принципов финансового планирования. Методическая работа по формированию бюджета проводилась централизованно Министерством финансов СССР, а значит, мало учитывала особенности республики.

       С обретением Беларусью суверенитета бюджетная политика получает качественно иное содержание. Стратегический курс на построение социально ориентированной рыночной экономики - со всеми присущими  ей  закономерностями  развития предъявляет к бюджетной политике государства требование служить эффективным  инструментом регулирования совокупного спроса, проведения антициклической или проциклической политики в зависимости от текущих экономических условий и задач. По-прежнему актуальна задача обеспечения стабилизации экономики страны, и в первую очередь - ее финансов.

       За последние 6 лет Министерство финансов параллельно с выработкой новой практики формирования бюджетной политики осуществляло большую методологическую работу в области бюджетного планирования. Дело в том, что действовавшая с 1991 г. бюджетная классификация, разработанная Минфином Беларуси, была основана на методологии, существовавшей еще в СССР, и не соответствовала новым требованиям времени. Это затрудняло процесс составления, исполнения и анализа бюджета. В то же время в процессе бюджетного регулирования появились новые для республики финансовые категории: дефицит бюджета и источники его финансирования, государственный внешний и внутренний долг. Наблюдался процесс консолидации в бюджете ряда государственных внебюджетных и бюджетных целевых фондов, формировались трансфертные отношения с юридическими и физическими лицами. Все это потребовало в последние годы проведения большой работы с участием широкого круга заинтересованных сторон по обновлению бюджетного законодательства.

Напряженная и целенаправленная работа дала свои результаты. Впервые в республике принят Закон «О бюджетной классификации Республики Беларусь», который установил основы правового регулирования отношений, возникающих в процессе составления, утверждения и исполнения республиканского и местного бюджетов, государственных внебюджетных и бюджетных целевых фондов, внебюджетных средств бюджетных учреждений и организаций.

В новой редакции принят Закон «О бюджетной системе Республики Беларусь и государственных внебюджетных фондах», который заложил основы функционирования бюджетной системы страны. Были определены принципы отношений между республиканским и местными бюджетами, а также юридическими и физическими лицами по уплате в бюджет налогов, внесению других обязательных платежей и поступлений. Установлены общие принципы составления, рассмотрения, утверждения и использования бюджетов, порядок создания и использования средств государственных внебюджетных фондов, бюджетных ассигнований. Введение новой бюджетной классификации потребовало разработки и издания новых методических инструкций для планирования смет расходов бюджетных учреждений в различных отраслях народного хозяйства, по исполнению местных бюджетов, создания новых компьютерных программ для составления и исполнения бюджета. Соответственно претерпела изменения система бухгалтерского учёта. Была переиздана вся бланковая документация. Впервые принят закон “О внешнем государственном долге Республики Беларусь”.

       Эффективному  проведению бюджетной политики, обеспечению оперативного финансирования государственных программ, а также усилению контроля за рациональным и целевым использованием средств республиканского бюджета и целевых бюджетных фондов способствовало 
образование казначейской системы. Создание системы органов государственного казначейства осуществляется согласно Постановлению Совета Министров Республики Беларусь от 16 декабря 1993 г. № 846

«О государственном казначействе Республики Беларусь». Реализация проекта предполагает поэтапное развитие системы казначейства от его центрального звена (Главного государственного казначейства Министерства финансов) до территориальных органов (вначале - областных и Минского;    городского управлений, а затем подразделений в городах и районах). Для этого в республике выполнен комплекс мероприятий по совершенствованию сбора доходов и финансированию расходов республиканского бюджета, учета совершаемых финансовых операций, подготовке бухгалтерской,  отчетности. Что касается расходной части республиканского бюджета, то система казначейства предусматривает переход на прямое финансирование расходов министерств и ведомств, их подведомственных учреждений, т.е. совершение платежей с единого казначейского счета непосредственно в адрес поставщиков товаров и услуг бюджетному сектору, минуя зачисление средств на счета их распорядителей.

       Переход на финансирование расходов; бюджета через территориальные органы государственного казначейства принципиально меняет процедуру исполнения бюджета по расходам. Фактически это приводит к изменению направления потоков денежных средств: от традиционной схемы «Минфин - министерство - бюджетная организация - конечный потребитель бюджетных средств» (субъекты хозяйствования, оказывающие услуги бюджетному сектору) к новой схеме «Минфин - территориальный орган государственного казначейства -   конечный  потребитель бюджетных средств». Движение финансовых средств по такой схеме будет осуществляться в суммах, испрашиваемых бюджетными учреждениями, подтвержденных документально и принятых к оплате территориальными органами казначейства.

       Достигаемая в результате этого концентрация средств на счетах казначейства и расширение круга их получателей требуют 
значительного усиления работы по краткосрочному прогнозу исполнения бюджета по доходам, возможностям привлечения ресурсов для финансирования дефицита бюджета и оптимальному распределению ресурсов. Новый порядок исполнения бюджета позволяет: 
           • сконцентрировать средства,  предназначенные для финансирования бюджетных учреждений, на Едином казначейском счете;

• создать возможность для значительно большего маневра ресурсами в интересах эффективного использования бюджетных средств;

• более точно составлять прогноз кассового исполнения бюджета;

• осуществлять предварительный, что весьма важно, контроль первичных документов, подтверждающих обоснованность испрашиваемых к финансированию сумм (сегодня используются методы лишь последующего контроля);

          • ускорить расчеты бюджета и бюджетных учреждений с поставщиками товаров и услуг за счет перевода средств с Единого 
казначейского счета непосредственно поставщикам, минуя банковские счета главных распорядителей средств (министерств и других республиканских органов государственного управления) и распорядителей средств республиканского бюджета (учреждений и организаций, финансируемых из республиканского бюджета);

• представлять министерствам, бюджетному и отраслевым управлениям Минфина объективную информацию о состоянии исполнения смет конкретных учреждений и использовать ее для более эффективного и точного планирования и уточнения бюджета;
• при ухудшении, ситуации с исполнением, бюджета вводить и оперативно доводить до бюджетных учреждений лимиты расходов. Иметь отчетную информацию по исполнению республиканского бюджета на уровне распорядителей средств.

    При разработке подходов в области совершенствования налоговой политики и решении задачи увеличения доходов бюджета Правительство целенаправленно и последовательно проводит курс на сокращение налоговой нагрузки.. Так, в 1996 г. количество обязательных платежей сокращено с 20 до 15. В 1997 г. отменен сбор на содержание пожарной службы, уменьшена ставка чрезвычайного налога с 10 до 8 %, а также сокращены некоторые виды акцизов. Кроме того, было принято решение об отмене фонда поддержки экспортеров, вдвое уменьшены ассигнования внебюджетного фонда на содержание ведомственного жилищного фонда. В 1998 г. сокращена с 8 до 4 % ставка чрезвычайного налога для ликвидации последствий катастрофы на ЧАЭС. Также отменены ставки акцизов на натуральный мех и изделия из него, на шины для легковых автомобилей, одежду из натуральной кожи, огнестрельное и газовое оружие и боеприпасы к нему, уменьшены ставки акцизов по легковым автомобилям. Положительную роль в снижении уровня налоговой нагрузки на субъекты хозяйствования сыграли также решения по упорядочению системы местных налогов, сборов и других поступлений. В результате несколько возросли налоги на потребителей продукции при сокращении налогового бремени для производителей, что в целом прогрессивно. (табл. 1).

      Формирование доходной части государственного бюджета осуществляется в основном за счет платежей субъектов хозяйствования. Однако их доля постепенно понижается при одновременном росте платежей в бюджет физических лиц. Так, за 1998 г. по сравнению с предыдущим доля платежей юридических лиц в структуре доходной части бюджета (без государственных целевых бюджетных фондов) понизилась с 83,8 до 81,8 %, а доля платежей физических лиц увеличилась с  12,4 до 15,5 %. 
Доля поступлений в бюджет по прочим доходным источникам понизилась.

      С уменьшением доли субъектов хозяйствования в формировании доходной части- бюджета происходило снижение налоговой нагрузки для субъектов хозяйствования. Так, доля платежей в бюджет юридических лиц в ВВП в 1998 г. по сравнению с 1997 г. снизилась на 1,5 п.п. и составила 24,9 %. Это произошло за счет относительного сокращения платежей, начисляемых от выручки, и затрат на производство реализованной продукции (с 7,3 до 6,9 % от выручки и с 4,5 до 3,5 % от затрат). В то же время доля отчислений от балансовой прибыли увеличилась - в основном за счет прямых налогов, что можно объяснить сокращением в 1998 г. количества льгот, предоставляемых субъектам хозяйствования, и уменьшением балансовой прибыли в реальном выражении. Следует отметить также рост налоговой нагрузки на физические  лица. Их доля в ВВП увеличилась с 3,9 до 4.7 %, то есть на 0,8 п. п.  

    Факторный  анализ доходов бюджета за 1998 г. по восьми основным налогам свидетельствует, что перевыполнение относительных плановых показателей, установленных в начале 1998 г., было итогом совместного воздействия двух однонаправленных процессов: повышения налоговых ставок, в результате чего доходы повысились на 6,3 %, и расширения налоговой базы - доходная часть бюджета увеличилась на 35,5 % (табл. 2). В абсолютном выражении первый из указанных факторов привел к повышению доходов консолидированного бюджета на 8977,6 млрд. руб., второй - к их увеличению на 50515,0 млрд. руб. Суммарное воздействие названных факторов окончательно выразилось в увеличении доходной части бюджета на 59492,6 млрд. руб. Таким образом, на прирост суммы налоговых поступлений в большей степени повлияло расширение размеров налоговой базы и в меньшей - рост средней нормы налогов.

   Факторный анализ на уровне каждого налога показал, что однозначной картины не наблюдается. Так, если по налогу на доходы и прибыль с юридических лиц, подоходному и чрезвычайному налогам, налогам за использование природных ресурсов фактическая ставка изъятия превысила плановую, то по остальным налогам – тенденция обратная. В тоже время по всем видам дезагрегированной  налоговой базы налицо превышение фактических параметров над плановыми в среднем на 41,8 %.

   Отмеченные подходы  в области совершенствования  налоговой политики сохраняются и в 1999 году. Так, ставка налога на прибыль снижена до 25 % вместо действовавшей ставки 30 %. В результате этой меры в распоряжении субъектов хозяйствования останется около 16 трлн. Руб. За счёт снижения ставок подоходного налога доходы населения увеличатся примерно на 8 трлн. Руб. Изменился порядок формирования средств на содержание ведомственного жилищного фонда. Данная мера направлена на прекращение практики перекрёстного субсидирования предприятий и организаций, оказывающих жилищно-коммунальные услуги населению. Введён также целевой сбор на содержание детских дошкольных учреждений (в размере до 5 % от фонда оплаты труда). Указанный сбор заменяет отчисления во внебюджетный фонд на содержание ведомственных детских дошкольных учреждений. 
      Как показывает анализ, оптимальным количественным показателем налогообложения является уровень налоговой нагрузки в пределах 30 % к ВВП. Это позволяет, с одной стороны, обеспечить стабильные поступления доходов в бюджет, а значит ритмичное финансирование запланированных программ и мероприятий, с другой стороны - реализовать на практике стимулирующую функцию налогообложения для дальнейшего роста производства,- инвестиций и экспортного потенциала белорусских товаропроизводителей.