Автор работы: Пользователь скрыл имя, 20 Марта 2014 в 10:14, реферат
Актуальность избранной темы определена в рассмотрении методических и методологический подходов к формированию системы управления денежными потоками.
Руководствуясь поставленной целью, задачами написания работы являются:
- рассмотреть теоретические аспекты формирования системы управления денежными потоками;
- изложить порядок управления финансовыми ресурсами предприятия;
- изучить методы формирования системы финансового планирования предприятия и подходы к его анализу;
- осуществить анализ формирования и оценка системы управления денежными потоками;
- представить методику планирования ленежных потоков;
ВВЕДЕНИЕ
3
1. ОСНОВЫ УПРАВЛЕНИЯ ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТЬЮ ОРГАНИЗАЦИИ
4
1.1. ЭКОНОМИЧЕСКАЯ СУЩНОСТЬ И КЛАССИФИКАЦИЯ ДЕНЕЖНЫХ ПОТОКОВ
4
1.2. УПРАВЛЕНИЕ ДЕНЕЖНЫМИ ПОТОКАМИ С ЦЕЛЬЮ ОБЕСПЕЧЕНИЯ ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ
10
2 ИССЛЕДОВАНИЕ СИСТЕМЫ УПРАВЛЕНИЯ ДЕНЕЖНЫМИ ПОТОКАМИ ООО «РЕСТ»
14
2.1 ХАРАКТЕРИСТИКА ОРГАНИЗАЦИИ
14
2.2 ОРГАНИЗАЦИЯ УПРАВЛЕНИЯ ДЕНЕЖНЫМИ ПОТОКАМИ
15
3 РЕКОМЕНДУЕМАЯ МЕТОДИКА ПЛАНИРОВАНИЯ ДЕНЕЖНЫХ ПОТОКОВ ОРГАНИЗАЦИИ
23
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
35
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ
Приложения
Приложение 1
Сравнительный аналитический баланс
Наименование статей баланса |
Абсолютные величины, тыс. руб. |
Удельный вес, % | |||||||||
по состоянию на |
изменения (+,-) |
на |
изменения (+,-) | ||||||||
01.01.10, тыс. руб. |
01.01.2011г., тыс. руб. |
01.01.2012г., тыс. руб. |
01.01.2013 г., тыс. руб. |
01.01.11 - 01.01.13 |
01.01.11 - 01.01.13 |
01.01.2011г., тыс. руб. |
01.01.2012г., тыс. руб. |
01.01.2013 г., тыс. руб. |
01.01.11 - 01.01.13 |
01.01.11 - 01.01.13 | |
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|||||||||||
1.1. Нематериальные активы |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0,0% |
0,0% |
0,0% |
0,0% |
0,0% |
1.2. Основные средства |
0 |
529 |
538 |
531 |
9 |
-7 |
73,3% |
65,0% |
56,4% |
-8,3% |
-8,6% |
1.3. Прочие внеоборотные средства |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0,0% |
0,0% |
0,0% |
0,0% |
0,0% |
Итого по РАЗДЕЛУ I |
0 |
529 |
538 |
531 |
9 |
-7 |
73,3% |
65,0% |
56,4% |
-8,3% |
-8,6% |
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|||||||||||
2.1. Запасы и затраты |
0 |
65 |
163 |
182 |
98 |
19 |
9,0% |
19,7% |
19,3% |
10,7% |
-0,4% |
2.2. Дебиторская задолженность (платежи более чем через 12 месяцев после отчетной даты) |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0,0% |
0,0% |
0,0% |
0,0% |
0,0% |
2.3. Медленнореализуемые активы |
0 |
65 |
163 |
182 |
98 |
19 |
9,0% |
19,7% |
19,3% |
10,7% |
-0,4% |
2.4. Дебиторская задолженность (платежи в течение 12 месяцев после отчетной даты) |
0 |
4 |
97 |
153 |
93 |
56 |
0,6% |
11,7% |
16,2% |
11,2% |
4,5% |
2.5. Краткосрочные финансовые вложения |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0,0% |
0,0% |
0,0% |
0,0% |
0,0% |
2.6. Денежные средства |
0 |
124 |
30 |
76 |
-94 |
46 |
17,2% |
3,6% |
8,1% |
-13,6% |
4,4% |
2.7. Наиболее ликвидные активы |
0 |
124 |
30 |
76 |
-94 |
46 |
17,2% |
3,6% |
8,1% |
-13,6% |
4,4% |
Итого по РАЗДЕЛУ II |
0 |
193 |
290 |
411 |
97 |
121 |
26,7% |
35,0% |
43,6% |
8,3% |
8,6% |
Стоимость имущества предприятия |
0 |
722 |
828 |
942 |
106 |
114 |
100,0% |
100,0% |
100,0% |
Х |
Х |
III. КАПИТАЛЫ и РЕЗЕРВЫ |
|||||||||||
3.1. Уставный капитал |
0 |
673 |
673 |
673 |
0 |
0 |
93,2% |
81,3% |
71,4% |
-11,9% |
-9,8% |
3.2. Собственные акции, выкупленные у акционеров |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0,0% |
0,0% |
0,0% |
0,0% |
0,0% |
3.3. Добавочный и резервный капитал |
0 |
8 |
8 |
8 |
0 |
0 |
1,1% |
1,0% |
0,8% |
-0,1% |
-0,1% |
3.4. Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
0 |
-52 |
-14 |
-84 |
38 |
-70 |
-7,2% |
-1,7% |
-8,9% |
5,5% |
-7,2% |
3.5. Доходы будущих периодов |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0,0% |
0,0% |
0,0% |
0,0% |
0,0% |
Итого по РАЗДЕЛУ III |
0 |
629 |
667 |
597 |
38 |
-70 |
87,1% |
806% |
63,4% |
-6,6% |
-17,2% |
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0,0% |
0,0% |
0,0% |
0.0% |
0,0% |
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|||||||||||
5.1. Займы и кредиты |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0,0% |
0,0% |
0,0% |
0,0% |
0,0% |
5.2. Кредиторская задолженность |
0 |
93 |
161 |
345 |
68 |
184 |
12,9% |
19,4% |
36,6% |
6,6% |
17,2% |
5.3. Прочие пассивы |
0 |
10 |
0 |
0 |
-10 |
0 |
0,0% |
0,0% |
0,0% |
0,0% |
0,0% |
Итого по РАЗДЕЛУ V |
0 |
93 |
161 |
345 |
68 |
184 |
12,9% |
19,4% |
36,6% |
6,6% |
17,2% |
Всего заемных средств |
0 |
93 |
161 |
345 |
68 |
184 |
12,9% |
19,4% |
36,6% |
6,6% |
17,2% |
ИТОГ БАЛАНСА |
0 |
722 |
828 |
942 |
106 |
114 |
100,0% |
100,0% |
100,0% |
Х |
Х |
Величина собственных средств в обороте |
0 |
100 |
129 |
66 |
29 |
-63 |
13,9% |
15,6% |
7,0% |
1,7% |
-8,6% |
Приложение 2
Состав и структура актива баланса
Актив баланса |
01.01.10, тыс. руб. |
01.01.2011г.,тыс. руб. |
01.01.2012г.,тыс. руб. |
01.01.2013 г., тыс. руб. |
Абсолютное изменение, тыс. руб. |
Относительное изменение, % | |||||
тыс. руб. |
% к итогу |
тыс. руб. |
% к итогу |
тыс. руб. |
% к итогу |
тыс. руб. |
% к итогу | ||||
Внеоборотные активы -иммобилизованные средства | |||||||||||
Нематериальные активы |
0 |
0 |
0 |
0,0% |
0 |
0,0% |
0 |
0,00% |
0 |
0,0% | |
Основные средства |
0 |
0 |
529 |
73,3% |
538 |
65,0% |
531 |
56,37% |
-7 |
-1,3% | |
Незавершенное строительство |
0 |
0 |
0 |
0,0% |
0 |
0,0% |
0 |
0,00% |
0 |
0,0% | |
Доходные вложения в материальные ценности |
0 |
0 |
0 |
0,0% |
0 |
0,0% |
0 |
0,00% |
0 |
0,0% | |
Долгосрочные финансовые вложения |
0 |
0 |
0 |
0,0% |
0 |
0,0% |
0 |
0,00% |
0 |
0,0% | |
Отложенные налоговые активы |
0 |
0 |
0 |
0,0% |
0 |
0,0% |
0 |
0,00% |
0 |
0,0% | |
Прочие внеоборотные активы |
0 |
0 |
0 |
0,0% |
0 |
0,0% |
0 |
0,00% |
0 |
0,0% | |
ИТОГО |
0 |
0 |
529 |
73,3% |
538 |
65,0% |
531 |
56,37% |
-7 |
-1,3% | |
Оборотные активы - мобильные средства | |||||||||||
Запасы и затраты |
0 |
0 |
65 |
9,0% |
163 |
19,7% |
182 |
19,32% |
19 |
11,7% | |
Дебиторская задолженность |
0 |
0 |
4 |
0,6% |
97 |
11,7% |
153 |
16,24% |
56 |
57,7% | |
Краткосрочные финансовые вложения |
0 |
0 |
0 |
0,0% |
0 |
0,0% |
0 |
0,00% |
0 |
0,0% | |
Денежные средства |
0 |
0 |
124 |
17,2% |
30 |
3,6% |
76 |
8,07% |
46 |
153,3% | |
Прочие оборотные активы |
0 |
0 |
0 |
0,0% |
0 |
0,0% |
0 |
0,00% |
0 |
0,0% | |
ИТОГО |
0 |
0 |
193 |
26,7% |
290 |
35,0% |
411 |
43,63% |
121 |
41,7% | |
ВСЕГО АКТИВОВ |
0 |
0 |
722 |
100,0% |
828 |
100,0% |
942 |
100,0% |
114 |
13,8% | |
Приложение 3
Состав и структура пассива баланса
Пассив баланса |
01.01.10, тыс. руб. |
01.01.2011г.,тыс. руб. |
01.01.2012г.,тыс. руб. |
01.01.2013 г., тыс. руб. |
Абсолютное изменение, тыс. руб. |
Относительное изменение, % | |||||
тыс. руб. |
% к итогу |
тыс. руб. |
% к итогу |
тыс. руб. |
% к итогу |
тыс. руб. |
% к итогу | ||||
Капитал и резервы (собственный капитал) | |||||||||||
Уставный капитал |
0 |
0 |
673 |
93,2% |
673 |
81,3% |
673 |
71,4% |
0 |
0,0% | |
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
0 |
0 |
0 |
0,0% |
0 |
0,0% |
0 |
0,0% |
0 |
0,0% | |
Добавочный капитал |
0 |
0 |
8 |
1,1% |
8 |
1,0% |
8 |
0,8% |
0 |
0,0% | |
Резервный капитал |
0 |
0 |
0 |
0,0% |
0 |
0,0% |
0 |
0,0% |
0 |
0,0% | |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
0 |
0 |
-52 |
-7,2% |
-14 |
-1,7% |
-84 |
-8,9% |
-70 |
500,0% | |
Доходы будущих периодов |
0 |
0 |
0 |
0,0% |
0 |
0,0% |
0 |
0,0% |
0 |
0,0% | |
ИТОГО |
0 |
0 |
629 |
87,1% |
667 |
80,6% |
597 |
63,4% |
-70 |
-10,5% | |
Заемные средства | |||||||||||
Долгосрочные обязательства |
0 |
0 |
0 |
0,0% |
0 |
0,0% |
0 |
0,0% |
0 |
0,0% | |
Краткосрочные обязательства |
0 |
0 |
93 |
12,9% |
161 |
19,4% |
345 |
36,6% |
184 |
114,3% | |
а)займы и кредиты банков |
0 |
0 |
0 |
0,0% |
0 |
0,0% |
0 |
0,0% |
0 |
0,0% | |
б)кредиторская задолженность |
0 |
0 |
93 |
12,9% |
161 |
19,4% |
345 |
36,6% |
184 |
114,3% | |
Прочие пассивы |
0 |
0 |
0 |
0,0% |
0 |
0,0% |
0 |
0,0% |
0 |
0,0% | |
ИТОГО |
0 |
0 |
93 |
12,9% |
161 |
19,4% |
345 |
36,6% |
184 |
114,3% | |
ВСЕГО ПАССИВОВ |
0 |
0 |
722 |
100,0% |
828 |
100,0% |
942 |
100,0% |
114 |
13,8% | |
Приложение 4
Анализ ликвидности баланса
Актив |
Пассив |
Платежный излишек (+), недостаток (-) |
Процент покрытия обязательств | ||||||||||
Показатели актива |
2011г тыс руб |
2012г тыс руб |
01012013 г тыс руб |
Показатели пассива |
2011г тыс руб |
2012г тыс руб |
2013 г тыс руб |
2011 г тыс руб |
2013 г тыс руб |
2011 г |
2013 г | ||
Наиболее ликвидные активы - А1 |
124 |
30 |
76 |
Наиболее срочные обязательства - П1 |
93 |
161 |
345 |
-131 |
-269 |
18,6% |
22,0% | ||
Быстрореализуемые активы - А2 |
4 |
97 |
153 |
Краткосрочные пассивы - П2 |
0 |
0 |
0 |
97 |
153 |
0 |
0! | ||
Медленнореализуемые активы - А3 |
65 |
163 |
182 |
Долгосрочные пассивы - П3 |
0 |
0 |
0 |
163 |
182 |
0 |
0 | ||
Труднореализуемые активы - А4 |
529 |
538 |
531 |
Постоянные пассивы - П4 |
629 |
667 |
597 |
129 |
66 |
80,7% |
88,9% | ||
Баланс |
722 |
828 |
942 |
Баланс |
722 |
828 |
942 |
Х |
Х |
Х |
Х | ||
Приложение 5
Отчет о прибылях и убытках ООО «Рест»
Показатели |
01.01.2012 г. |
01.01.2013 г. | ||
тыс.руб. |
% к выручке |
тыс.руб. |
% к выручке | |
Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг |
4 313 |
100,0% |
918 |
100,0% |
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг |
4 234 |
98,2% |
983 |
107,1% |
Валовая прибыль |
79 |
1,8% |
-65 |
-7,1% |
Коммерческие расходы |
0 |
0,0% |
0 |
0,0% |
Управленческие расходы |
0 |
0,0% |
0 |
0,0% |
Прибыль (убыток) от продаж |
79 |
1,8% |
-65 |
-7,1% |
Проценты к получению |
0 |
0,0% |
0 |
0,0% |
Проценты к уплате |
0 |
0,0% |
0 |
0,0% |
Доходы от участия в других организациях |
0 |
0,0% |
0 |
0,0% |
Прочие операционные доходы |
0 |
0,0% |
0 |
0,0% |
Прочие операционные расходы |
26 |
0,6% |
0 |
0,0% |
Прибыль (убыток) до налогообложения |
53 |
1,2% |
-65 |
-7,1% |
Отложенные налоговые активы |
0 |
0,0% |
0 |
0,0% |
Отложенные налоговые обязательства |
0 |
0,0% |
0 |
0,0% |
Текущий налог на прибыль |
15 |
0,3% |
0 |
0,0% |
Иные аналогичные обязательные платежи |
0 |
0,0% |
5 |
0,5% |
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода |
38 |
0,9% |
-70 |
-7,6% |
Информация о работе Методика планирования денежных потоков организации