Оценка эффективности венчурного бизнеса

Показатель	Год			Абсолютный прирост		Темп прироста, %
	2011	2012	2013	2013 /2011	2013/ 2012	2013 /2011	2013/ 2012
Объем реализации продукции, работ, услуг, тыс. руб.	79722	82488	93824	14102	11336	117,6	113,7
Среднегодовая стоимость ОПФ,  тыс.руб.	21798	25386	26844	5046	1458	123,1	105,7
Фондоотдача, руб./ руб.	3,65	3,24	3,49	-0,16	0,25	95,6	107,7
Среднегодовая стоимость оборотных средств, тыс.руб.	15095	18241	19837	4742	1596	131,4	108,7
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств	5,28	4,52	4,72	-0,56	0,2	83,3	104,4
Среднесписочная численность работников, чел.	78	87	89	11	2	114,1	102,2
Производительность труда, тыс. руб./чел	1374,5	1447,1	1590,2	215,7	143,1	115,6	109,8
Себестоимость продукции, работ услуг, тыс. руб.	64574	66980	75247	10673	8267	116,5	112,3
Валовая прибыль, тыс. руб.	15148	15508	18577	3429	3069	122,6	119,7
Управленческие расходы, тыс. руб.	4843	4944	5013	170	69	103,5	101,3
Затраты на 1 руб. реализованной продукции, работ услуг,  коп.	87,0	87,2	85,5	-1,5	-1,7	98,2	98,0
Прибыль от реализации продукции, работ услуг, тыс. руб.	10305	10564	13564	3259	3000	131,6	128,3
Рентабельность продукции, работ услуг, %	12,9	12,8	14,4	1,5	1,6	111,6	112,5

 

В результате произведенного анализа выявлено что:

-  в 2013 году объем реализуемой продукции, работ, услуг увеличился  на 16,7 % в сравнении с 2011 годом и на 13,6 % в сравнении с 2012 годом. Увеличение объема реализуемой продукции, работ, услуг произошло в результате роста среднереализационных цен и объема реализуемых услуг в натуральном измерении.

- себестоимость продукции, работ услуг в 2013 году выросла  на 16,5 %. в сравнении с 2011 годом, а в сравнении с 2012 годом  на 12,3 % тыс. При этом показатель затрат на 1 рубль реализованной продукции, работ услуг снизился  в сравнении с 2011 на 1,5 коп.,  в сравнении с 2012  данный показатель уменьшился на 1,7 коп. С ростом объема реализуемых услуг и более полного использования производственной мощности постоянные затраты остаются на прежнем уровне, растут лишь переменные издержки – в результате чего удалось снизить затраты на 1 рубль реализованной продукции, работ, услуг.

- при увеличение среднесписочной численности работников в 2013 году  на 14,1 % по отношению к  2011 году производительность труда увеличилась  на 15,6 %.

Для более полного и точного анализа технико-экономических показателей, направленного на выявление возможных причин неэффективной работы предприятия, необходимо провести анализ по наиболее важному показателю его работы в частности:

- анализ выручки продукции, работ, услуг, тыс. руб.

- анализ структуры основных  фондов;

- анализ прибыли;

- анализ рентабельности.

1) Рассчитаем цепные абсолютные  приросты динамического ряда, определяемые  по формуле:

Di =yi / yi -1;

(4)

где - yi текущий уровень ряда;

yi -1- уровень, предшествующий yi

Di2009-2010 =( 64135 / 54099) х 100 -100 =  18,5 %

Di2010-2011 =( 79722 / 64135) х 100 -100 = 24,3 %

Di2011-2012 =( 82488 / 79722) х 100 -100 = 3,4 %

Di2012-2013 =( 93824 / 82488) х 100 -100 = 13,7 %

Рассчитаем базисные абсолютные приросты динамического ряда, определяемые по формуле:

Di =yi / y0 х100 -100;

(5)

где – y0 начальный (базисный) уровень ряда (2009 год);

D2009-2010 = ( 64135 / 54099) х 100 -100 =  18,5 %

D2009-2011 =( 79722/ 54099) х 100 -100 = 47,3  %

D2009-2012 = ( 82488 / 54099) х 100 -100 = 52,4 %

D2009-2013 =( 93824 / 54099) х 100 -100 = 73,4 %

Таблица 3 - Анализ динамики объема продаж  продукции, работ, услуг ООО «ЧЗ «Механика»

Год	Объем реализации, тыс. руб.	Темпы роста  (падения) реализации, %
		базисные	цепные
2009	54099
2010	64135	+ 18,5	+18,5
2011	79722	+47,3	+24,3
2012	82488	+52,4	+3,4
2013	93824	+73,4	+13,7

 

В 2013 году базисный рост объема реализации продукции, работ, услуг составил более 73 % (за базу принят 2009 год), при этом  наблюдается устойчивая динамика роста объема реализации.

При принятии решений в части повышения эффективности деятельности предприятия важно привести сведения о структуре основных фондов, так как необходимо знать потенциал производства на данный момент и его динамику во времени.

На основании данных наличия и движения основных фондов ООО «ЧЗ «Механика»  за 2010-2012 проведем анализ использования основных фондов.

Коэффициенты, характеризующие движение основных средств.

Коэффициент обновления (Кобн ):

 

(6)

где:

 ОСнов – стоимость поступивших основных средств

ОСкг – стоимость основных средств на конец периода

Кобв2011 = 3100 / 21798 = 0,142

Кобв2012 = 4370 / 25386 = 0,172

Кобв2013 = 3347/ 26844 =0,124

Рост коэффициента обновления в динамике 2011 - 2013 указывает на активную политику в обновлении технической базы, в 2013 году данный показатель несколько снизился

Коэффициент выбытия (Квыб ):

(7)

где:

 ОСвыб – стоимость выбывших основных средств

ОСнг – стоимость основных средств на начало периода

Квыб2011 = 1314 / 20012 = 0,065

Квыб2012 = 782 / 21798 = 0,035

Квыб2013 = 1889/ 25386 =0,074

Увеличение в динамике коэффициента выбытия говорит о том, что анализируемое предприятие избавляется от устаревшего оборудования.

Фондоотдача — это отношение стоимости произведенной или реализованной продукции после вычета НДС и акцизов к среднегодовой стоимости основных средств.

(8)

ФО2011 = 79722 / 21798 = 3,65 руб./ руб.

ФО2012 = 82488 / 25386 = 3,24 руб./ руб.

ФО2013 = 93824/ 26844 =3,49 руб./ руб.

В течение анализируемого периода фондоотдача снизилась на 4,3 %. Это связано с тем, что темп роста стоимости ОПФ превысил темп роста объема реализованной продукции.

Фондоемкость — обратный показатель фондоотдачи — удельные капитальные вложения на один рубль прироста продукции:

(9)

ФЕ2011 =  21798  / 79722  =0,27 руб./ руб.

ФЕ2012 = 25386 / 82488  = 0,307 руб./ руб.

ФЕ2013 =  26844 /93824  = 0,286 руб./ руб.

В течение анализируемого периода фондоемкость  выросла  на 5,9 %

Фондовооруженность труда рассчитывается как отношение среднегодовой стоимости промышленно-производственных фондов к среднесписочной численности сотрудников:

(10)

Фв2011 =  21798  / 78  = 279,4 тыс. руб./ чел.

Фв2012 = 25386 / 87  = 291,7 тыс. руб./ чел.

Фв2013 =  26844 /89  = 301,6 тыс. руб./ чел.

Рост фондовооруженности за период 2011-2013 гг. составил 7,9 %.

Таблица 4  - Анализ структуры основных фондов ООО «ЧЗ «Механика» за 2011-2013 гг.

Группа промышленно производственных фондов	Год			Абсолютный прирост
	2011	2012	2013	2013 /2011	2013/ 2012
Здания	6322	6854	6979	657	125
Сооружения	1744	1777	1342	-402	-435
Рабочие машины и оборудование	8937	11677	14120	5183	2443
Силовые машины и оборудование	654	508	805	151	297
Измерительные приборы и устройства	1744	1777	537	-1207	-1240
Транспортные средства	1787	2087	2201	414	114
Инструменты	435	507	671	236	164
Прочее основного фонда	175	199	189	14	-10
Итого:	21798	25386	26844	5046	1458
Коэффициент выбытия	0,065	0,035	0,074	0,009	0,039

 

В течение 2013 года стоимость основных фондов возросла на 1458 тыс. руб. по отношению к 2012 году, а по отношению к 2011 году рост составил 5046 тыс. руб. или 23,8 %.

Наибольший удельный вес в структуре основных фондов имеет группа «Рабочие машины и оборудование» – 52,6 %. Их стоимость в 2013 году возросла на 2443 тыс. руб. по отношению к 2012 году, а удельный вес вырос на 6,6 %, по отношению к 2011 году рост составил 5183 тыс. руб. и 11,6 % соответственно.

Это можно оценить как положительный фактор, то есть предприятие наращивает производственную мощность, создавая техническую базу для увеличения объемов реализуемых работ, услуг.

Анализ наличия и движения основных фондов показывает, что в отчетном году стоимость поступивших основных фондов превысила стоимость выбывших основных фондов. Показатель коэффициента обновления свидетельствует о том, что предприятие своевременно обновляет основные фонды, не допуская их морального и физического износа.

Более высокие темпы роста стоимости ОПФ, в сравнении с темпами роста численности сотрудников привели к росту показателя фондовооруженности на 2,2 тыс. руб./ чел. по отношению к 2011 году и на 10,2 тыс. руб./ чел. по отношению к 2012 году.

Различные способы производственной, сбытовой, снабженческой и финансовой деятельности предприятия получают законченную денежную оценку в системе финансовых результатов.

Таблица 5   - Анализ прибыли ООО «ЧЗ «Механика» за 2011-2013 гг.

Показатель	Год			Абсолютный прирост		Темп прироста, %
	2011	2012	2013	2013 /2011	2013/ 2012	2013 /2011	2013/ 2012
1	2	3	4	5	6	7	8
Объем реализации продукции, работ, услуг, тыс. руб.	79722	82488	93824	14102	11336	17,6	13,7
Себестоимость продукции, работ услуг, тыс. руб.	65574	66980	75247	9673	8267	14,7	12,3
Валовая прибыль, тыс. руб.	15148	15508	18577	3429	3069	22,6	19,7
Управленческие расходы, тыс. руб.	4843	4944	5013	170	69	3,5	1,3

Продолжение таблицы 5

1	2	3	4	5	6	7	8
Прибыль (убыток) от продаж	10305	10564	13564	3259	3000	31,6	28,3
Прочие доходы	477	548	644	167	96	35,0	17,5
Прочие расходы	201	256	216	15	-40	7,4	-15,7
Прибыль (убыток) до налогообложения	10581	10856	13992	3411	3136	32,2	28,8
Налог на прибыль	2116	2171	2799	683	628	32,2	28,9
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода	8465	8685	11193	2728	2508	32,2	28,8