Процесс планирования работы фирмы

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Рисунок 2.1 - Модель внутрифирменного планирования на ОАО «Белгорхимпром

Аппарат, осуществляющий внутрифирменное планирование, включает функциональные подразделения на разных уровнях управления. Высшее звено системы планирования составляют комитеты при общем собрании. В них, как правило, входят представители высшего руководства предприятия, которые подготавливают решения по наиболее важным проблемам стратегии и политики предприятия, выполняют технические, координационные и аналитические функции, участвуют в формулировании основных целей и задач предприятия на длительную перспективу. Подготавливаемые ими рекомендации выносятся на рассмотрение совета директоров и после одобрения включаются в форме конкретных мероприятий в перспективный план развития предприятия. Можно сказать, что на этом уровне управления формируются исходные положения для оптимального распределения внутрифирменных ресурсов в течение определенного планового периода.

Следующее звено аппарата планирования - центральная служба планирования, в функции которой входят разработка перспективных и текущих планов, согласование их с производственными отделениями или дочерними компаниями, корректировка и уточнение плановых показателей и контроль за их выполнением. Она составляет формы плановой документации, консультирует высшее руководство по вопросам планирования. Центральная служба планирования осуществляет свою деятельность в тесном контакте с другими подразделениями, а также со службами планирования в производственных отделениях, получая от них всю информацию, необходимую для разработки планов.

Функции центральной службы планирования выполняют отделы планирования, находящиеся в составе других центральных служб. В производственных отделениях аппарат планирования представлен отделом планирования, в функции которого входит составление месячных, квартальных, полугодовых и годовых, сводных и текущих производственных планов по отделению в целом. Обычно в этих планах обобщаются показатели, полученные от каждого подразделения.

Поскольку в производственном отделении  функции оперативного планирования и оперативного контроля за выполнением  плана сосредоточены в одном органе, это позволяет своевременно устанавливать отклонения от плана и вносить коррективы в процесс планирования.

Практика показывает, что на ОАО  «Белгорхимпром» планы составляются, как правило, в производственных отделениях.

Планы, разрабатываемые оперативными подразделениями, рассматриваются центральной плановой службой, службой по трудовым отношениям и затем советом управляющих при главном администраторе. После утверждения общим собранием план принимает директивный характер.

Подводя итог сказанному, можно сделать вывод о том, что внутрифирменное планирование на ОАО «Белгорхимпром» превращается в особую сферу хозяйственной деятельности, объективно необходимую при сложившемся уровне рынка.

Сегодня важным фактором обеспечения  конкурентоспособности проектной продукции и оказываемых инжиниринговых услуг, успешной деятельности ОАО «Белгорхимпром» является наличие сертифицированной системы качества, отвечающей требованиям международных стандартов ISO серии 9000:2000, что позволяет повышать уровень организации проектных работ, эффективно устранять несоответствия в проектной продукции и причины их возникновения, уменьшать риски, связанные с выпуском продукции плохого качества.  

В организации разработана, внедрена и эффективно функционирует система  менеджмента качества. В 2005 г. система менеджмента качества была сертифицирована фирмой Бюро Веритас - сертификат соответствия № 173708. В 2008 г. СМК организации была ре-сертифицирована - сертификат соответствия № 2257.

В условиях рынка система внутрифирменного планирования и прогнозирования ОАО «Белгорхимпром» призвана обеспечить производство конкурентоспособной продукции посредством целенаправленного поиска, оценки и отбора альтернатив при условии оптимального использования всех ресурсов, т.е. призвана обеспечить гибкое развитие предприятия.

В этих условиях планирование позволяет  обеспечить высокую степень и  высокую вероятность достижения целей на основе систематической  подготовки решений. Тем самым оно  представляет собой предпосылку  эффективной деятельности предприятия.

Рассмотрим модель внутрифирменного планирования на примере ОАО «Белгорхимпром».

Основными этапами процесса внутрифирменного финансового планирования на исследуемом  предприятии являются:

1) Анализ финансовых результатов  за предыдущий период и ожидаемого выполнения финансового плана текущего периода. Для этого на финансовые менеджеры ОАО «Белгорхимпром» используют основные документы финансовой отчетности предприятия.

2) Рассмотрение и изучение производственных, маркетинговых показателей, на  основе которых будут рассчитываться плановые финансовые показатели.

3) Разработка основных прогнозных  документов, таких как прогноз  бухгалтерского баланса, бюджет  движения денежных средств, которые  относятся к перспективным финансовым  планам.

4) Уточнение и конкретизация показателей прогнозных документов посредством составления текущих финансовых планов (бюджетов) и осуществление текущего планирования.

Завершается процесс финансового  планирования на ОАО «Белгорхим-пром»  практическим внедрением планов и контролем  за их исполнением.

Вся система внутрифирменных финансовых планов ОАО «Белгорхимпром» разрабатывается  на основе программы развития предприятия  с детализацией по показателям, составляемой плановым отделом предприятия. В этом документе приведены основные фактические и планируемые технико-экономические показатели, такие как: показатели производительности труда, величины готовой продукции, ее себестоимости, а также планируемая прибыль предприятия.

С развитием рыночных отношений  планирование стало невозможным  без формирования бюджета как  основного инструмента гибкого  управления предприятием; и ОАО «Белгорхимпром»  в 2002 году внедрило и успешно развивает  систему внутрифирменных финансовых бюджетов.

Расчеты, осуществляемые в процессе формирования бюджета предприятия, позволяют в полном объеме и своевременно определить необходимую сумму денежных средств на их реализацию, а также  источники поступления этих средств (собственные, заемные).

Функции бюджета изменяются в зависимости  от того, в какой фазе формирования и реализации он находится. В начале отчетного периода бюджет представляет собой план продаж, расходов и других финансовых операций в наступающем  периоде. В конце он играет роль измерителя, позволяющего сравнивать полученные результаты с плановыми показателями и корректировать дальнейшую деятельность.

Финансовые службы обособленного  подразделения ОАО «Белгорхимпром»  составляют бюджет движения денежных средств, бюджет по балансовому листу.

Бюджет движения денежных средств  на исследуемом предприятии составляется с целью планирования его денежных потоков. Необходимость составления  данного бюджета на обособленном подразделении ОАО «Белгорхимпром»  вызвана тем обстоятельством, что реальные притоки и оттоки денежных средств на предприятии не совпадают с суммами объемов продаж или с суммами плановых затрат. Это вызвано следующими причинами:

• момент отгрузки продукции не совпадает с моментом оплаты;
• момент поступления на предприятие приобретенных товаров, работ, услуг не совпадает с моментом их оплаты;
• затраты труда «вливаются» в стоимость продукции непрерывно, а фактическая их оплата осуществляется 2 раза в месяц, аналогично ситуация обстоит и с налоговыми платежами.

В результате в одни моменты времени  предприятие испытывает дефицит  денежных средств, в другие имеет  временно свободные денежные средства. Бюджет движения денежных средств позволяет  спланировать сроки и размер временного недостатка денежных средств, а также эффективно распорядиться временно свободными денежными средствами.

Поскольку основная (операционная) деятельность ОАО «Белгорхимпром» (добыча и переработка  минерального сырья) – главный источник прибыли, она формирует наибольший денежный поток. Инвестиционная и финансовая деятельность имеют для данного предприятия вспомогательное значение. Денежные поступления от основной деятельности исследуемого предприятия включают в себя:

• денежную выручку от реализации продукции в текущем периоде;
• погашение дебиторской задолженности;
• авансы, полученные от покупателей.

Расходование денежных средств  в рамках операционной деятельности включает в себя:

• платежи поставщикам и подрядчикам;
• расходы на оплату труда;
• налоговые платежи;
• уплату процентов за кредит;
• выданные авансы.

Инвестиционная деятельность ОАО  «Белгорхимпром» включает в себя поступление и выбытие денежных средств, связанные с приобретением, продажей основных средств и нематериальных активов.

Финансовая деятельность данного  предприятия включает поступление  денежных средств в результате получения кредитов, а также расходование, связанное с погашением задолженности по ранее полученным кредитам. Она призвана увеличить денежные средства предприятия для финансирования основной и инвестиционной деятельности.

Управление денежными потоками предприятия ОАО «Белгорхимпром» на этапе оперативного финансового планирования осуществляется при помощи использования бюджета движения денежных средств. При этом данный бюджет составляется в формате отчета о движении денежных средств (Приложение 4).

Финансовым службам предприятия  бюджет движения денежных средств позволяет:

• получить целостное представление о совокупной потребности предприятия в денежных средствах;
• принимать решения о наиболее рациональном использовании финансовых ресурсов;
• своевременно определять потребность в размере и сроках привлечения заемных средств.

На первом этапе составления  бюджета движения денежных средств  определяется поступление и расходование денежных средств от операционной деятельности предприятия, так как результаты планирования такого денежного потока используются при планировании инвестиций и определении источников финансирования.

Определению плановых значений поступлений  денежных средств от операционной деятельности предшествует определение плановых поступлений денежных средств от реализации продукции предприятия (непосредственно из договоров с потребителями, так как продукция ОАО «Белгорхимпром» реализуется на основании заказов). Для оценки плановых значений расходования денежных средств необходимо спланировать движение кредиторской задолженности, в которой наибольший удельный вес занимают плановые платежи поставщикам и подрядчикам. Остальные платежи по операционной деятельности (оплата труда, налоговые платежи) предприятие производит по заранее составленному графику, поэтому их легко планировать.

На втором этапе составления  бюджета движения денежных средств  определяют денежные поступления и  расходы предприятия от инвестиционной деятельности. Планирование денежных расходов по инвестиционной деятельности выполняется на основе инвестиционных проектов и программы развития предприятия, с учетом поступления денежных средств от операционной деятельности или из других источников. Поступление денежных средств по инвестиционной деятельности определяют исходя из планируемых доходов от продажи основных фондов.

На третьем этапе определяют денежные поступления и расходы  предприятия от финансовой деятельности. Планирование денежных поступлений  осуществляется в целях обеспечения  источников финансирования для операционной и инвестиционной деятельности ОАО «Белгорхимпром». Размер денежных займов определяют в соответствии с решениями о заимствованиях, при этом краткосрочные займы предприятие получает для покрытия, так называемого кассового разрыва (для финансирования краткосрочных потребностей). Для долгосрочных заимствований, которые связаны с получением долгосрочных кредитов, требуются соответствующие обоснования. Расходы на финансовую деятельность предприятия обусловлены кредитными договорами, поэтому их определение не связано с процессом планирования.

Исходя из данных бюджета движения денежных средств ОАО «Белгорхимпром»  на II квартал 2012 г. видно, что предприятие в апреле и мае 2012 года будет испытывать избыток денежных средств, а в июне – их дефицит.

Дефицит денежных средств может привести к массе негативных последствий для исследуемого предприятия, к числу которых можно отнести:

• задержки в выплате заработной платы работникам ОАО «Белгорхимпром»;
• рост кредиторской задолженности поставщикам и бюджету;
• снижение ликвидности активов предприятия.