Разработка бизнес-плана автотранспортного предприятия

где ктопл – норма расхода топлива, л/100 км, согласно таблице 3.1, ктопл=27,6;    

      етопл – стоимость 1 л топлива, принимается етопл=1 у.е.

Расходы на оплату труда можно разделить на постоянные – оплата труда административных работников и переменные – оплата труда водителей и работников ПТО. Так как при расчете количества транспортных средств принималось, что они будут управляться в одно лицо, то численность водителей равна численности транспортных средств. Тогда годовой фонд оплаты труда водителей рассчитывается аналогично другим работникам и будет равен:

;

(4.10)

приняв заработную плату водителя 400 у.е., а размер премий и надбавок 200 у.е, и количество автомобилей на нулевой (7-ой) год  - 30 шт., получаем:

тыс у.е.

Амортизационные отчисления зависят от стоимости основных фондов и срока их эксплуатации. К материальным основным фондам для данного предприятия будут относиться здания и сооружения, оборудование и транспортные средства

;	(4.11)
Отчисления в амортизационный фонд можно определить как ,	(4.12)

где Ki – первоначальная стоимость i-той группы фондов (можно принять

              равной капитальным затратам);

     Тп – срок полезного использования (амортизационный период), лет.

Для данного предприятия примем, что срок полезного использования будет равен:

• для зданий и сооружений – 25 лет (норма амортизации 4%);
• для оборудования – 10 лет (норма амортизации 10%);
• для транспортных средств – 10 лет (норма амортизации 10%).

К прочим платежам могут относиться: страховые взносы по видам обязательного страхования, платежи по страхованию грузов и риска непогашения кредитов; налоги, сборы и другие платежи в бюджет и внебюджетные фонды, расходы по сертификации и стандартизации, расходы, связанные со сбытом (реализацией) товаров и др.

Расчет эксплуатационных расходов приведен в таблице 4.2.

Таблица 4.2 – Расчет эксплуатационных затрат проекта, тыс. у.е.

Статья расходов	Тип	Период расчета, лет
		0	1	2	3	4
1.1 Затраты на материалы (0,01 КТС)	пер.	19,5	0	0	0	0
1.2 Затраты на топливо	пер.	3102,99	3115,09	3128,72	3143,21	3159,12
Пробег автомобилей, км		9819600	9857900	9901000	9946900	9997200
Расход, л/100 км		31,6	31,6	31,6	31,6	31,6
Количество топлива, л		3102994	3115092	3128715	3143211	3159123
1.3 Затраты электроэнергии (0,01% Кстр)	пост	14,58	14,58	14,58	14,58	14,58
1.4 Итого материальные затраты		3137,07	3129,67	3143,30	3157,79	3173,70
2.1 Заработная плата (постоянная)	пост	251,10	251,10	251,10	251,10	251,10
- руководители		62,64	62,64	62,64	62,64	62,64
- специалисты и служащие		152,64	152,64	152,64	152,64	152,64
- рабочие		35,82	35,82	35,82	35,82	35,82

 

 

Окончание таблицы 4.2

Статья расходов	Тип	Период расчета, лет
		0	1	2	3	4
2.2 Заработная плата переменная	пер.	243	243	243	243	243
- рабочие (ПТО)		27	27	27	27	27
- водители		216	216	216	216	216
2.3 Заработная плата, всего		494,1	494,1	494,1	494,1	494,1
2.4 Отчисления на соц. нужды (35% от 2.3)	пост.	172,935	172,935	172,935	172,935	172,935
2.5 Итого оплата труда		667,035	667,035	667,035	667,035	667,035
3.1 Содержание зданий и сооружений (0,04 Кстр)	пост	58,32	58,32	58,32	58,32	58,32
3.2 Суммарная стоимость оборудования		243,04	243,04	243,04	243,04	243,04
3.3 Содержание оборудования (0,1 от 3.2)	пост	24,3	24,3	24,3	24,3	24,3
3.4 Суммарная стоимость ТС		1950	1950	1950	1950	1950
3.5 Содержание подвижного состава (0,1 от 3.4)	пост	195	195	195	195	195
3.6 Итого амортизация		277,62	277,62	277,62	277,62	277,62
4. Прочие отчисления (0,15 от 1.4)	пост	470,56	469,45	471,49	473,67	476,06
5 Всего расходы		4552,29	4543,78	4559,44	4576,11	4594,41
6 Постоянные расходы		1186,80	1185,69	1187,73	1189,90	1192,29
7 Переменные расходы		3365,49	3358,09	3371,72	3386,21	3402,12

 

4.3 Расчет себестоимости  продукции.

      Определение точки безубыточности

 

Себестоимость продукта рассчитывается путем определения удельных суммарных производственных издержек на единицу продукции. Для автомобильного транспорта себестоимость может быть рассчитана за 1 т-км:

;

(4.13)

или, при однородности перевозок, за 1 км

,

(4.14)

где R – количество рейсов по i-ому маршруту за год

(4.15)

для удобства дальнейших расчетов будем определять себестоимость за один рейс (оборот) транспортного средства

,

(4.16)

Так как постоянные затраты сложно разделить по каждому клиенту отдельно, себестоимость перевозки рассчитывается в целом по предприятию. Результаты расчета себестоимости перевозок приведены в таблице 4.3.

Цена на продукцию предприятия зависит от себестоимости производства, налоговых отчислений и величины прибыли, получаемой от продаж. Цена на перевозку грузов будет складываться из заданной себестоимости перевозок и планируемого объема прибыли:

	(4.16)
;	(4.17)
;	(4.18)

 

где – планируемая величина прибыли (принимается =0,5)

Предприятие должно производить такое минимальное количество товара, что бы покрывать затраты на производство. Минимальную величину объема производства, при которой доходы предприятия равны расходам называют точкой безубыточности. В рамках курсового проекта для удобства расчетов в качестве объема производства выбирается число рейсов (Rб\у).

Определение точки окупаемости базируется на делении всех затрат, связанных с производством и продвижением товара, на постоянные (не зависящие от объемов производства) и переменные издержки (связанные с объемами производства продукции).

Точка безубыточности может быть определена и аналитически, исходя из равенства в ней затрат на производство и дохода от реализации. Тогда балансовое уравнение будет иметь вид:

, или  ,

(4.19)

где зперем – переменные затраты на один рейс

,

(4.20)

преобразуя уравнение, получаем

,

(4.21)

Полученный объем производства, соответствующий , есть минимальный объем, когда предприятие еще покрывает свои издержки.

 

 

Таблица 4.3 – Определение себестоимости перевозок и цены продукции

Показатель	Период расчета, лет
	0	1	2	3	4
1. Клиент 402
1.1 Объем перевозок	9958	9834	9712	9591	9472
1.2 Расстояние следования	1498	1498	1498	1498	1498
1.3 Число рейсов	426	421	416	411	406
1.4 Годовой грузооборот, т-км	14917084	14731332	14548576	14367318	14189056
1.5 Годовой пробег, км	638148	630658	623168	615678	608188
2. Клиент 406
2.1 Объем перевозок	8805	8778	8755	8733	8714
2.2 Расстояние следования	1438	1438	1438	1438	1438
2.3 Число рейсов	377	376	375	374	373
2.4 Годовой грузооборот, т-км	12661590	12622764	12589690	12558054	12530732
2.5 Годовой пробег, км	542126	540688	539250	537812	536374
3. Клиент 408
3.1 Объем перевозок	9708	9970	10240	10516	10800
3.2 Расстояние следования	1095	1095	1095	1095	1095
3.3 Число рейсов	416	427	438	450	462
3.4 Годовой грузооборот, т-км	10630260	10917150	11212800	11515020	11826000
3.5 Годовой пробег, км	455520	467565	479610	492750	505890
4. Суммарный грузооборот,      т-км	38208934	38271246	38351066	38440392	38545788
5 Суммарный пробег, км	1635794	1638911	1642028	1646240	1650452
6. Эксплуатационные затраты	4552,29	4543,78	4559,44	4576,11	4594,41
7 Себестоимость перевозки
7.1 у.е./т-км	0,119	0,119	0,119	0,119	0,119
7.2 у.е./км	1,391	1,386	1,388	1,390	1,392
7.3 у.е/рейс	3734,446	3712,239	3709,878	3705,352	3702,184
8 Норма НДС, у.е./рейс	622,408	618,706	618,313	617,559	617,031
9 Норма прибыли, у.е./рейс	2178,427	2165,472	2164,095	2161,455	2159,607
10 Цена продукции, у.е/рейс	6535,281	6496,417	6492,286	6484,366	6478,822
12 Переменные затраты, приходящиеся на 1 рейс, у.е./рейс	2760,861	2743,538	2743,466	2741,87	2741,434
11 Точка безубыточности, рейс	315	316	317	318	319

 

Для графического определения точки безубыточности (на последний год расчетов) строится таблица показателей (таблица 4.4), а графическое отображение на рисунке 4.1.

 

 

 

 

 

Таблица 4.4 – Показатели деятельности предприятия

Объём производства,  рейсов	305	310	315	319	320	325
Постоянные затраты, тыс. у. е.	1192,29	1192,29	1192,29	1192,29	1192,29	1192,29
Переменные затраты, тыс. у.е.	836,14	849,84	863,55	874,56	877,26	890,97
Суммарные затраты, тыс. у.е.	2028,43	2042,13	2055,84	2066,85	2069,55	2083,26
Доход, тыс. у.е.	1976,04	2008,43	2040,83	2066,85	2073,22	2105,62

Рисунок 4.1 – Графическое определение точки безубыточности

 

4.4 Расчёт доходов, расходов  и прибыли предприятия

 

План распределения доходов предприятия приведен в таблице 4.5.

Остаток денежных средств может быть направлен на покрытие капитальных расходов. Из таблицы 4.1 видно, что суммарные капитальные затраты на 7-й год (3 651,13 тыс. у.е.) превышают суммарный остаток денежных средств (1071,336 тыс. у.е.). Для погашения капитальных затрат планируется использовать уставной фонд предприятия и заемные средства (кредитование).

Примем, что уставной фонд предприятия составляет 40% от первоначальных капитальных затрат на 0 год расчета.

Допускается, что первоначальные капитальные затраты будут осуществляться за счет заемных средств (кредитования), а последующие вложения - за счет собственных средств.

Тогда сумма кредита на 0 год определится как разница между капитальными затратами и уставным капиталом и остатком денежных средств на 0 год:

тыс. у.е.