Разработка эффективной системы принятия управленческих решений

 

Сумма дебиторской задолженности  на конец отчетного периода увеличилась  на 2018 тыс. руб. Отклонение  по удельному  весу на конец отчетного периода  составило 3,8% в сторону увеличения. Удельный вес данного показателя на начало года составлял 29%,  к концу  года наблюдается тенденция увеличения по данному показателю. На конец  года удельный вес дебиторской задолженности  составляет 32,8%. Темп роста дебиторской  задолженности увеличился на 19,34%.

Сумма запасов на конец  отчетного периода изменилась в  сторону уменьшения на 2160 тыс. руб. темп снижения запасов составил 16,3%. Запасы занимают средний удельный вес в  структуре текущих активов, их показатель, как на начало, так и на конец  отчетного периода меньше установленной  рациональной нормы. Наблюдается тенденция  уменьшения запасов. Отклонение по удельному  весу в отчетном периоде составило 7,6% в сторону уменьшения.

В целом на предприятии  за анализируемый период времени  сумма текущих активов увеличилась  на 1969 тыс. руб., темп роста составил 5,47%.

Из приведенных в табл. 4 данных видно, что сумма денежных средств и финансовых вложений на конец отчетного периода изменилась в сторону увеличения на 2814 тыс. руб., темп роста составил 19,54%. Удельный вес денежных средств и финансовых вложений на начало года показал переизбыток данного показателя (38%), и хотя на конец года произошло изменение данного показателя в сторону уменьшения на 6%, переизбыток денежных средств остается.

Табл. 3: Структура текущих активов за 2009 год

Вид актива	На начало года		На конец года		Отклонение		Темпы роста, %
	тыс. руб.	уд. вес, %	тыс. руб.	уд. вес, %	тыс. руб.	уд. вес, %
Денежные средства и финансовые вложения	12289	34,2	14400	38,0	2111	3,8	117,2
Дебиторская задолженность	10432	29,0	12450	32,8	2018	3,8	119,3
Запасы	13254	36,8	11094	29,2	-2160	-7,6	83,7
Прочие оборотные активы	0	0,0	0	0,0	0	0,0	0,0
Итого	35975	100,0	37944	100,0	1969	-	105,5

 

Сумма дебиторской задолженности  на конец отчетного периода увеличилась  на 13329 тыс. руб. Отклонение  по удельному  весу на конец отчетного периода  составило 15% в сторону увеличения. Удельный вес данного показателя на начало года составлял 32,8%,  к концу  года наблюдается тенденция увеличения по данному показателю. На конец  года удельный вес дебиторской задолженности  составляет 47,8%. Темп роста дебиторской  задолженности увеличился 2,07 раза.

Сумма запасов на конец  отчетного периода изменилась в  сторону уменьшения на 204 тыс. руб. темп снижения запасов составил 1,84%.  Запасы занимают наименьший удельный вес в  структуре текущих активов, их показатель, как на начало, так и на конец  отчетного периода меньше установленной  рациональной нормы. Наблюдается тенденция  уменьшения запасов. Отклонение по удельному весу в отчетном периоде составило 9% в сторону уменьшения.

В целом на предприятии  за анализируемый период времени  сумма текущих активов увеличилась  на 15939 тыс. руб., темп роста составил 42,01%.

Табл. 4: Структура текущих активов за 2010 год

Вид актива	На начало года		На конец года		Отклонение		Темпы роста, %
	тыс. руб.	уд. вес, %	тыс. руб.	уд. вес, %	тыс. руб.	уд. вес, %
Денежные средства и финансовые вложения	14400	38,0	17214	31,9	2814	-6,0	119,54
Дебиторская задолженность	12450	32,8	25779	47,8	13329	15,0	207,06
Запасы	11094	29,2	10890	20,2	-204	-9,0	98,16
Прочие оборотные активы	0	0,0	0	0,0	0	0,0	0,00
Итого	37944	100,0	53883	100,0	15939	-	142,01

 

Финансовая устойчивость предприятия определяется степенью обеспечения запасов и затрат собственными и заемными источниками  их формирования, соотношением объемов  собственных и заемных средств  и характеризуется системой абсолютных и относительных показателей. В  ходе производственной деятельности на предприятии  идет постоянное формирование (пополнение) запасов товарно-материальных ценностей. Для этого используются как собственные оборотные средства, так и заемные. Анализируя соответствие или несоответствие средств для формирования запасов и затрат определяют абсолютные показатели финансовой устойчивости по табл. 5 - 7.

 

Табл. 5: Диагностика вида финансовой устойчивости за 2008 год

Показатели	Начало года	Конец года	Отклонение
Собственный капитал	23711	32934	9223
Внеоборотные активы	10802	10341	-461
Собственный оборотный капитал	12909	22593	9684
Долгосрочные займы и кредиты	0	0	0
Собственные и долгосрочные заемные  источники средств	12909	22593	9684
Краткосрочные займы и капиталы	0	0	0
Общая величина источников средств	12909	22593	9684
Запасы	2695	13254	10559
Недостаток (-) излишек (+) собственного оборотного капитала	10214	9339	-875
Недостаток (-) излишек (+) собственных и долгосрочных заемных средств	10214	9339	-875
Недостаток (-) излишек (+) общей величины источников средств	10214	9339	-875

 

Из табл. 5 видно, что ООО «Автоматика-сервис» обладает абсолютной финансовой устойчивостью.

Табл. 6: Диагностика вида финансовой устойчивости за 2009 год

Показатели	Начало года	Конец года	Отклонение
Собственный капитал	32934	39230	6296
Внеоборотные активы	10341	11653	1312
Собственный оборотный капитал	22593	27577	4984
Долгосрочные займы и кредиты	0	0	0
Собственные и долгосрочные заемные  источники средств	22593	27577	4984
Краткосрочные займы и капиталы	0	0	0
Общая величина источников средств	22593	27577	4984
Запасы	13254	11094	-2160
Недостаток(-) излишек (+) собственного оборотного капитала	9339	16483	7144
Недостаток (-) излишек (+) собственных и долгосрочных заемных средств	9339	16483	7144
Недостаток(-) излишек (+) общей величины источников средств	9339	16483	7144

 

Из расчетных табл. 5 - 7 видно, что ООО «Автоматика-сервис» обладает абсолютной финансовой устойчивостью. Это объясняется отсутствием долгосрочных займов и кредитов.

Табл. 7: Диагностика вида финансовой устойчивости за 2010 год

Показатели	Начало года	Конец года	Отклонение
Собственный капитал	39230	43567	4337
Внеоборотные активы	11653	14889	3236
Собственный оборотный капитал	27577	28678	1101
Долгосрочные займы и кредиты	0	0	0
Собственные и долгосрочные заемные  источники средств	27577	28678	1101
Краткосрочные займы и капиталы	0	0	0
Общая величина источников средств	27577	28678	1101
Запасы	11094	10890	-204
Недостаток (-) излишек (+) собственного оборотного капитала	16483	17788	1305
Недостаток (-) излишек (+) собственных и долгосрочных заемных средств	16483	17788	1305
Недостаток (-) излишек (+) общей величины источников средств	16483	17788	1305

 

Организация ООО «Автоматика-сервис»  имеет хорошие финансовые показатели баланс. Текущие активы имеют постоянный рост, баланс предприятия характеризуется  высокой ликвидностью, обладает абсолютной финансовой устойчивостью.

2.2. Анализ персонала предприятия

Анализ обеспеченности предприятия  трудовыми ресурсами. К трудовым ресурсам относится та часть населения, которая обладает необходимыми физическими  данными, знаниями и навыками труда  в соответствующей отрасли. Достаточная  обеспеченность предприятий нужными  трудовыми ресурсами, их рациональное использование, высокий уровень  производительности труда имеют  большое значение для увеличения объемов продукции и повышения  эффективности производства. В частности, от обеспеченности предприятия трудовыми  ресурсами и эффективности их использования зависят объем  и своевременность выполнения всех работ, эффективность использования  оборудования, машин, механизмов и как  результат объем производства продукции, ее себестоимость, прибыль и ряд  других экономических показателей.

Табл. 8: Категориальная структура персонала ООО "Автоматика-сервис" за 2008 - 2010 гг.

По данным представленным в табл. 8 можно сделать выводы, численность персонала за описываемые года увеличилась на 14 человек, в том числе по категориям:

руководители – увеличилась  на 2 человека;

специалисты – увеличилась на 5 человека;

рабочие – увеличилась  на 10 человека.

А вот число работников такой категории как служащие – уменьшилось на 2 человека.

Качественный состав персонала ООО "Автоматика-сервис" приведен в табл. 9 приложения 3.

Анализ движения рабочей  силы в ООО "Автоматика-сервис" за 2008 - 2010 гг. приведен в табл. 10 приложения 4.

Одним из показателей нормальной работы организации является движение рабочей силы. Существует ряд показателей  характеристики движения рабочей силы:

Коэффициент оборота по приёму рабочих (К_пр):

 

 

 

 

 

 

Коэффициент оборота по выбытию (К_в):

 

 

 

 

 

 

Коэффициент текучести кадров (К_т):

 

 

 

 

 

Коэффициент постоянства  состава персонала предприятия (К_п.с):

 

 

 

 

 

Коэффициент интенсивности  оборота кадров (К_и)

 

 

 

 

 

 

Коэффициент замещения кадров (К_з)

 

 

 

 

 

 

Текучесть зависит от множества  факторов (специфики бизнеса, территориального расположения фирмы, стадии развития компании, квалификации, образования и возраста сотрудника), поэтому каждая компания определяет свой идеальный уровень  сменяемости персонала.