Разработка путей повышения эффективности деятельности оптово–розничной предприятия на примере ООО «Авангард»

Из табл.2.1 можно сделать вывод, что текучести кадров в организации не наблюдается, изменения в организации не значительные, в 2011 сделана небольшая реорганизация кадров, что привело к увеличению штата на 1 человека.

2.3.2 Анализ технико-экономических  показателей

Проведем анализ производственных и экономических показателей, представленных в виде таблице 2.2.

Таблица 2.2 - Основные показатели деятельности ООО «Авангард»

Показатели	Год			Темп прироста (%) 2011/2010 году	Темп прироста (%) 2012/2011 году	Абсолютное отклонение 2011 / 2010 году	Абсолютное отклонение 2012 / 2011 году
	2010	2011	2012
1	2	3	4	5	6	7	8
Выручка от продажи продукции, тыс. руб.	40544	43046	43118	106,17	100,16	2502	72
Себестоимость проданной  продукции, тыс. руб.	37655	42683	42801	113,35	100,27	5028	118
Валовая Прибыль, тыс. руб.	2889	3390	3748	117,34	110,56	501	358
Прибыль от продаж, тыс. руб	389	362,43	317	93,17	87,46	-26,57	-45,43
Коммерческие и управленческие расходы тыс. руб.	2500	3027,57	3431	121,1	113,32	527,57	403,43
Прибыль до налогообложения тыс. руб.	651	648	712	99,54	99,54	-3	64
Прочих расходы тыс. руб.	60	78,25	48,2	130,41	61,59	18,25	-30,05
Прочие доходы тыс. руб.	312	345	412	110,57	119,42	33	67
Налог на прибыль тыс. руб.	156	156	171	100	109,61	0	15
Чистая Прибыль тыс. руб.	495	492	541	99,39	109,95	-3	49

Из таблицы 2.2 следует, что выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг в 2011 году по сравнению с 2010 годом увеличилась на 2 502 тыс. руб. или на 6,17%. В 2012 году рост выручки от реализации составил по сравнению с 2011 годом 72 тыс. руб. или 0,17%.

Себестоимость проданных  продуктов ООО «Авангард» в 2010 году составила 37 655 тыс. руб., в 2011 году – 42683 тыс. руб., в 2012 году – 42801 тыс. руб., то есть, наблюдается увеличение себестоимости на 5028 тыс. руб. в 2011 году по сравнению с 2010 годом и увеличением на 118 тыс. руб. в 2012 году по сравнению с 2011 годом.

Валовая прибыль ООО «Авангард» за исследуемый период имеет ярко выраженную тенденцию к росту. Так, в 2010 году она составила 2 889 тыс. руб., в 2011 году – 3 390 тыс. руб., в 2012 году – 3 748 тыс. руб. Полученные данные свидетельствуют, что темп роста валовой прибыли ООО «Авангард» увеличивается.

Чистая прибыль ООО  «Авангард» за период 2010 – 2012 гг. снизилась,  до 3 тыс.руб. в 2011 году по сравнению  с 2010 и возросла на 49 тыс.руб. в 2012 году, что говорит о динамике роста  чистой прибыли.

За период 2010 начало 2012 гг. ООО «Авангард» демонстрирует положительную  динамику развития.

Проведем анализ показателей рентабельности и финансовой устойчивости предприятия. Особого внимания заслуживают четыре показателя рентабельности. Во-первых, показатель рентабельности продаж, назначение которого оценивать выгодность производимой продукции. Во-вторых, рентабельность активов, по которой можно судить о кредитоспособности организации. В-третьих, рентабельность собственного капитала, которая характеризует инвестиционную привлекательность организации. В-четвертых, рентабельность производства. Исходные данные для расчета представлены в таблице 2.3.

Таблица 2.3 - Данные для расчета рентабельности и финансовой устойчивости.

	2011 год		2012 год
Наименование показателя	На начало периода	На конец периода	На начало периода	На конец периода
1	2	3	4	5
Внеоборотные активы	14010	14216	14216	15185
Основные средства	13950	14096	14096	15065
Материально – производственные запасы	21855	24872	24872	26937
Оборотные активы	25255	28640	28640	30756
Собственный капитал	19285	21900	21900	23402
Заемный капитал	19980	20034	20034	20609
Итог баланса	78530	84790	84790	89952

Коэффициенты  рассчитываются по следующим формулам (см. приложение 7). Результаты расчетов представлены в таблице 2.4.

Таблица 2.4 — Коэффициенты рентабельности, %

Показатель рентабельности	2011 г.	2012 г.
1	2	3
Рентабельность активов	2,30	2,35
Рентабельность продаж	1,14	1,25
Рентабельность собственного капитала	2,25	2,31
Рентабельность производства	1,26	1,28

В целом показатели, оценивающие  рентабельность организации, демонстрируют  положительную динамику. Рентабельность анализируемого предприятия повышается — это свидетельство об эффективном  управлении затратами.

Таким образом, можно сделать  вывод о достаточно эффективном  использования основных средств в анализируемом периоде.

Для оценки финансовой устойчивости применяется  система коэффициентов. Они отражают способность предприятия погасить долгосрочную задолженность. Для анализа  коэффициентов структуры капитала ООО «Авангард» можно составить таблицу 2.5. Формулы для расчета будем использовать (13:15).

Таблица  2.5 — Коэффициенты структуры капитала «Авангард»

Показатель структуры  капитала	2011 г.	2012 г.
1	3	4
Коэффициент собственности (%)	53	55
Коэффициент финансовой зависимости (%)	87	81
Коэффициент заемного капитала (%)	48	45

Динамику коэффициентов ООО  «Авангард» можно представить в виде графиков на рисунке 2.2. Снижение коэффициента заемного капитала (с 53 % до 55 %) свидетельствует об уменьшении доли заемного капитала в источниках финансирования. Высокий уровень коэффициента финансовой зависимости (81%) отражает также зависимость ООО «Авангард» от внешних займов.

Рисунок 2.2. Динамику коэффициентов ООО «Авангард»

Коэффициент собственности так же имеет тенденцию  к уменьшению и находится ниже уровня 60%, что говорит о нестабильной финансовой структуре средств и  неспособности погашать основную сумму  долга.

2.3.3 Характеристика системы  оплаты труда

Оплата труда производится по действующим тарифным ставкам  и окладам, утвержденным генеральным  директором. Форма оплаты труда сдельная и повременная. Оплата труда рабочим  производится исходя из размера тарифной ставки присвоенного им разряда путем  умножения на количество отработанных в месяце часов.

Таблица 2.6 - Исходные данные и результаты расчета производительности труда

Показатели	Год		Темп роста %
	2011г.	2012г.
1	2	3	4
Выручка от продажи продукции, тыс. руб.	43046	43118	100,16
Численность работающих, чел.	26	26	100,00
Фонд оплаты труда, тыс. руб.	1649,76	2100,48	127,32
Среднемесячная зарплата, тыс. руб.	9,82	10,94	111,40
Производительность труда, тыс. руб./чел	1655,62	1658,38	100,16

Далее производится доплаты  за совмещение профессий, руководство  бригадой, за работу во вредных и  тяжелых условиях труда, за вечерние и ночные смены, за переработку графика и т.д. Производительность труда в 2011 году – 1655,62 тыс. руб./чел, в 2012 году – 1658,38 тыс. руб./чел. В 2012 году по сравнению с 2011 годом рост показателя составил 2,77 тыс. руб./чел.

В то же время средняя  заработная плата работника за месяц  составила в 2011 году – 9,82 тыс. руб., в 2012 году – 10,94 тыс. руб. Среднемесячная заработная плата также обнаруживает тенденцию к росту: в 2012 году по сравнению  с 2011 годом – на 1120 руб. Темпы роста  производительности труда в 2011-2012 гг. существенно ниже темпов роста заработной платы, что свидетельствует о  преобладании экстенсивного типа развития и низкой эффективности использования  трудовых ресурсов предприятия.

Согласно данным Вологдастат  средняя заработная плата по г. Череповцу  составила 20 674,00 руб. в 2011 году  и 24570 руб. за 2012 год

Динамику средней заработной платы на ООО «Авангард» и в г. Череповец представим на рисунке 2.3:

Рисунок 2.3 - Динамика средней заработной платы ООО «Авангард»

Из рисунка видно, что заработная плата по сравнению со средней оплатой труда по городу Череповцу намного ниже, что свидетельствует о об отставании организации по увеличению зарплаты работникам.

Проанализируем изменения штата сотрудников.(17).

Таблица 2.7 - Исходные данные для анализа изменения штата сотрудников ООО «Авангард» за период 2010-2012 г.г.

Категории работников	2010 год	2011 год	2012 год
	чел.	чел.	чел.
1	2	3	4
руководящие работники	1	1	1
административный персонал	4	3	3
торговый персонал	18	19	19
технический обслуживающий  персонал	2	3	3
Всего	25	26	26

Динамика изменения количества сотрудников представлена на рисунке 2.4.

Рисунок 2.4 - Изменения штата сотрудников ООО «Авангард»

Текучести кадров не наблюдается, В 2011 год в технический - обслуживающий  персонал был принят 1 человек. Из административного  отдела был переведен 1 человек в  торговый персонал.

Колоссальных изменений  не произошло, что говорит о стабильной организационной структуре  предприятия  ООО «Авангард».

2.3.4 Анализ ассортимента  продукции

Ассортимент предприятия содержит 3 наименования покупаемой и продаваемой продукции, она отличается ценой, качеством. Всю выпускаемую продукции можно разделить на следующие основные группы:

1.Свежемороженая рыба

2.Деликатесы

3.Рыба горячего и холодного копчения

Более подробно ассортиментные  группы представлены в приложении..

Торговая деятельность предприятий  характеризуется, прежде всего, степенью выполнения планов и динамикой товарооборота. Рассмотрим динамику оптового товарооборота  ООО «Авангард» за 3 года.

Таблица 2.8 - Динамика оптового товарооборота склада «Авангард» за 2010-2012 гг.

Оптовый товарооборот	Год			Изменение (+;-)		Темп прироста, %
	2010	2011	2012	2011 г. к 2010 г.	2012 г. к  2011 г.	2011 г. к 2010 г.	2012 г. к  2011 г.
1	2	3	4	5	6	7	8
1 квартал	6840	7408	7368	568	-40	8,3	-0,5
2 квартал	10292	10524	10520	232	-4	2,2	-0,03
3 квартал	10642	11120	11210	478	90	4,5	0,8
4 квартал	12770	13994	14020	1224	26	9,6	0,18
Итого за год	40544	43046	43118	2502	72	24,6	1,51