Совершенствование планирования фонда оплаты труда

Общий фонд оплаты труда  рабочих (ФОТ_р) рассчитывается как сумма всех вышеперечисленных фондов.

6) Фонд оплаты труда  служащих (ФОТ_сл) на планируемый период рассчитывается исходя из установленных для i-ой категории работников месячных должностных окладов (ОД_i), среднесписочной численности этих работников по штатному расписанию (Ч_ссi) и числа месяцев работы в данном периоде (П_п):

 

ФОТ_сл = (9),

 

где n – количество категорий служащих; Д_пi – сумма прочих доплат, включаемых в фонд оплаты труда i-й категории работников.

Оплата отпусков, времени  выполнения государственных обязанностей не планируется, поскольку в большинстве  случаев при отсутствии работника  его обязанности выполняют другие оставшиеся служащие.

7) Фонд оплаты труда  учеников (ФОТ_уч) определяется исходя из потребности фирмы в подготовке кадров:

 

ФОТ_уч = ЗП_у*Ч_у*П_у, (10)

 

где ЗП_у – планируемая средняя месячная зарплата одного ученика, р.; Ч_у – число учеников, чел.; П_у – средний срок обучения одного ученика, мес.

8) Фонд оплаты труда  прочих категорий персонала (ФОТ_прч). Сюда входит ФОТ младшего обслуживающего персонала, работников охраны. Его величина определяется по методике планирования ФОТ служащих. Иногда в ФОТ прочих категорий включается оплата труда внештатного персонала, величина которого определяется на основе плановой сметы, составленной на работы, которые не могут быть выполнены штатным составом.

Фонд оплаты труда промышленно-производственного  персонала (ФОТ_ппп) равен:

 

ФОТ_ппп = ФОТ_р + ФОТ_сл + ФОТ_уч + ФОТ_прч (11)

 

8) Фонд оплаты труда  работников непромышленной группы (ФОТ_нпг) планируется аналогично ФОТ промышленно-производственного персонала.

9) Общий плановый фонд  оплаты труда фирмы – сумма  фондов оплаты труда промышленно-производственного  персонала и работников непромышленной  группы:

 

ФОТ_п = ФОТ_ппп + ФОТ_нпг (12)

 

Определение плановых фондов заработной платы по подразделениям предприятий (цехам, участкам, отделам  и др.) имеет большое организационное  значение. Каждое подразделение должно иметь собственный фонд, стремиться эффективно его использовать, добиваться экономии, а не бесконтрольно черпать  средства на оплату труда из общего обезличенного фонда предприятия  в целом. Особенно важно распределение  и регулирование средств на оплату труда на крупных предприятиях со сложной организационной структурой и в условиях разделения труда  между подразделениями.

Методы определения фондов заработной платы для подразделений  зависят от применяемых на данном предприятии методов расчета  общего фонда. Если последний определяется путем детальных расчетов по каждому  подразделению с последующим  суммированием результатов, то никаких  проблем не возникает, поскольку  общий фонд заработной платы по предприятию  представляет собой сумму фондов по его подразделениям. Речь здесь  может идти только об оперативном  регулировании фондов между подразделениями  в случае изменений трудоемкости работ в каждом из них.

Если фонд заработной платы  определяется нормативным или иным укрупненным методом по предприятию  в целом, то распределение его  может осуществляться одним из следующих  методов.

1. Пропорционально численности  работающих с поправками на относительные индексы средней заработной платы.

2. На основании нормативов  заработной платы, разработанных  для каждого цеха. Нормативы могут  устанавливаться в рублях на  единицу продукции или в процентах  к ее стоимости. Различия состоят  в том, что в качестве продукции  в цехах может выступать не  конечная продукция, а полуфабрикат, в этом случае на продукцию  цехов устанавливаются внутризаводские  цены.

3. Пропорционально изменениям  трудоемкости продукции, если  такие изменения происходят.

Для покрытия непредвиденных трудозатрат (в связи с аварийными ситуациями либо резкими изменениями  рыночной конъюнктуры) на предприятии  должен создаваться резервный фонд оплаты труда.

Фонд заработной платы  утверждается руководителем государственного предприятия, в акционерных предприятиях - советом акционеров, в кооперативах - правлением кооператива, в частных  предприятиях фонд заработной платы  утверждается его владельцем.

 

 

2. РАСЧЕТ КОЛИЧЕСТВА  ОБОРУДОВАНИЯ И ОСНОВНЫХ ТЕХНИКО-ЭКОНОМИЧЕСКИХ   ПОКАЗАТЕЛЕЙ В ПЛАНОВОМ ПЕРИОДЕ

 

Основной задачей, решаемой нами в данном разделе курсовой работы, является расчет технико-экономических  показателей предприятия на основе обоснования рыночной потребности  в изделиях с учетом производственной возможности предприятия.

На основе исходных данных о рыночной потребности в изделиях составим табл.1. Итоговую рыночную потребность  определим путем суммирования значений рыночной потребности по всем видам  изделий.

 

Таблица 1 Рыночная потребность  в изделиях

Наименование изделия	Марка изделия	Рыночная потребность
А	С1	1240
	С2	240
	С3	95
Б	К1	830
	К2	450
	К3	53
В	Л1	2180
	Л2	880
	Л3	500
Г	Д1	64
	Д2	95
	Д3	420
Итого	-	7047

 

На основе исходных данных заполним табл. 2. Графы 3-5 заполняются  непосредственно на основе исходных данных. Полную себестоимость (графа 6) определим исходя из данных по затратам на один рубль оптовой цены путем  умножения оптовой цены на затраты  на один рубль исходной цены. Значение графы 7 получим на основе данных об удельном весе прямых затрат в себестоимости продукции.

 

Таблица 2. Технико-экономические показатели изделий

Наименование изделия	Марка изделия	Оптовая цена изделий, р.	Трудоемкость изделий, н-ч	Станкоемкость изделий, н-ч	Полная себестоимость  изделия, р.
					Всего	В т.ч. материальные затраты
1	2	3	4	5	6	7
А	С1	730000	4000	4200	569400	284700
	С2	815000	4200	4100	611250	336187,5
	С3	900000	5350	5400	684000	335160
Б	К1	400000	2820	2900	328000	167280
	К2	220000	1290	1300	184800	103488
	К3	304000	1680	1770	218880	108345,6
В	Л1	203000	1240	1240	168490	87614,8
	Л2	265000	1380	1385	182850	102396
	Л3	390000	1910	1920	318630	159315
Г	Д1	65000	408	410	46280	24528,4
	Д2	82500	390	400	67155	37673,96
	Д3	93100	520	530	70104,3	35753,19
Итого	-	-	-	-	-	-

 

Рассчитаем удельные показатели, значения которых сведем в табл.3 Удельная трудоемкость (графа 3) определяется по формуле 1:

 

t_уд  = , (1)

 

где Т – трудоемкость изготовления одного изделия, нормо-часы;

 Ц – оптовая цена единицы изделия, р.

Удельная материалоемкость (графа 4) определяется по формуле 2:

 

М_уд  = , (2)

 

         где М_изд – прямые материальные затраты на одно изделие, р.

Рентабельность изделия (графа 6) определим по формуле 3:

 

Р_изд = , (3)

 

где С – полная себестоимость изделия, р.

Удельную стоимость обработки (графа 7) определим по формуле 4:

 

С_{уд.обр .}= , (4)

 

где М_пр – прямые материальные затраты в себестоимости изделия.

 

Таблица 3. Удельные показатели

Наименование изделий	Марка изделия	Удельная трудоемкость	Удельная материалоемкость	Ц – С, р.	Рентабельность, %	Удельная стоимость обработки
1	2	3	4	5	6	7
А	С1	0,0054795	0,39	160600	0,28	0,39
	С2	0,0051534	0,41	203750	0,33	0,34
	С3	0,0059444	0,37	216000	0,32	0,39
Б	К1	0,00705	0,42	72000	0,22	0,40
	К2	0,0058636	0,47	35200	0,19	0,37
	К3	0,0055263	0,36	85120	0,39	0,36
В	Л1	0,0061084	0,43	34510	0,20	0,40
	Л2	0,0052075	0,39	82150	0,45	0,30
	Л3	0,0048974	0,41	71370	0,22	0,41
Г	Д1	0,0062769	0,38	18720	0,40	0,33
	Д2	0,0047273	0,46	15345	0,23	0,36
	Д3	0,0055854	0,38	22995,7	0,33	0,37

 

На основе исходных данных заполним табл.4

 

Таблица 4. Количество установленного оборудования

Наименование показателей	Значение показателей
1. Число календарных дней  в году	365
2. Число нерабочих дней,	118
в т. ч. праздники	8
3. Количество смен	2
4. Простой оборудования, %	7
5. Количество установленного  оборудования, шт.	4000

 

На основе исходных данных по станкоемкости изделий рассчитаем количество оборудования (N), соответствующее рыночной потребности по формуле (5):

 

N = , (5)

 

где С _т – станкоемкость изготовления одного изделия, станко-ч;

Q _р – потребность рынка в изделиях, шт.;

Ф _эф – эффективный фонд времени работы оборудования.

Эффективный фонд времени  работы оборудования рассчитывается по формуле 6:

 

Ф _эф = Ф _реж. * (1 – П / 100), (6)

 

где Ф _реж – режимный фонд времени работы оборудования, ч.

П – плановый процент простоя оборудования, %.

Режимный фонд времени  работы оборудования определяется по формуле 7:

 

 

Ф _реж = (Д _кал. – Д _нераб.) * t _см * К _см – r _{предпразд.} , (7)

 

где Д _кал – количество календарных дней в году;

Д _нераб – количество нерабочих дней в году;

t _см – продолжительность смены (8 часов );

К _см – количество смен (2 смены);

r _{предпразд} – количество нерабочих часов в предпраздничные дни.

Согласно Трудовому Кодексу  РФ, в предпраздничные дни продолжительность  работы может сокращаться на один час. Подставляя исходные данные в приведенные  выше таблицы, получим следующие  значения режимного и эффективного фонда рабочего времени.

 

Ф _реж = (365-118)*8*2 – 8*2 = 3944 ч.

Ф _эф = 3944*(1 – 7/100) = 3668 ч.

 

Полученные данные по фонду  рабочего времени сводим в таблицу 5:

 

Таблица 5. Расчет эффективного фонда времени работы оборудования