Совершенствование планирования фонда оплаты труда

 

Таблица 11. Баланс рабочего времени при пятидневной рабочей  неделе

Состав рабочего времени	Дни	Часы
1	2	3
1. Календарные дни	365	-
2. Выходные, в т.ч. праздники	118	-
3. Предпраздничные часы	-	8
4. Номинальный фонд рабочего  времени	246	1968
5. Целосменные потери рабочего времени	28	224
6. Внутренние потери рабочего  времени	-	0,3
7. Эффективный фонд времени  работы одного рабочего	210	1676,8

 

Эффективный фонд времени  работы одного рабочего рассчитаем так:

 

Ф_эф = 365*8 – 118*8 – 8 – 28*8 – 0,3*246 = 1676,8 ч.

 

Рассчитаем численность  основных производственных рабочих  как отношение производственной программы к эффективному фонду  рабочего времени одного рабочего, скорректированному на коэффициент  перевыполнения норм.

 

Ч = 11088506/1676,8*1,15 = 5751 чел.

 

Результаты представим в  таблице.

 

Таблица 12. Численность основных производственных рабочих

Наименование показателей	Значение показателей
1. Трудоемкость производственной  программы, н-ч	11088506
2. Эффективный фонд рабочего  времени одного рабочего, ч	1676,8
3. Коэффициент перевыполнения  норм	1,15
4. Численность основных  производственных рабочих, чел.	5751

 

Определим структуру численности  промышленно-производственного персонала. При этом необходимо учесть, что  число вспомогательных рабочих  составляют 50% от числа основных, а  число руководителей и служащих – 25%.

 

Ч_всп = 5751*0,5 = 2876 чел.

Ч_рук = 5751*0,25 = 1438 чел.

 

Таблица 13. Структура кадров ППП

Категории персонала	Процент от основных рабочих	Численность, чел.	УВ в общей численности
1. Основные рабочие	-	5751	57,1
2. Вспомогательные рабочие	50	2876	28,6
3. Руководители и служащие	25	1438	14,3
Итого	-	10065	100

 

Рассчитаем полную производственную себестоимость изделий и товарной продукции. Для этого составим следующую  таблицу. При этом графу 3 заполним на основе данных графы 3 таблицы 9.

 

Таблица 14. Расчет полной себестоимости  изделий и товарной продукции

Наименование изделия	Марка изделия	План по объему производства, шт	Оптовая цена изделий, р.	Объем товарной продукции, тыс. р.	Затраты на рубль оптовой  продукции, коп.	Себестоимость товарной продукции, р.
А	С1	1420	730000	1036600	78,0	808548000
	С2	268	815000	218420	75	163815000
	С3	140	900000	126000	76	95760000
Б	К1	379	400000	151600	82	124312000
	К2	190	220000	41800	84	35112000
	К3	26	304000	7904	72	5690880
В	Л1	969	203000	196707	83	163266810
	Л2	332	265000	87980	69	60706200
	Л3	245	390000	95550	81,7	78064350
Г	Д1	32	65000	2080	71,2	1480960
	Д2	10	82500	825	81,4	671550
	Д3	61	93100	5679,1	75,3	4276362,3
Итого	-	4072	-	1971145,1	-	1541704112

 

Рассчитаем прямые материальные затраты и стоимость обработки. При этом стоимость обработки  представляет собой разность между  себестоимостью товарной продукции  и прямыми материальными затратами  в себестоимости товарной продукции. Составим таблицу.

 

Таблица 15. Расчет прямых материальных затрат и стоимости обработки

Наименование изделия	Марка изделия	План по объему производства, шт	Прямые материальные затраты  на единицу, р.	Общая стоимость прямых материальных затрат, р.	Стоимость обработки продукции, р.
А	С1	1420	284700	404274000	404274000
	С2	268	336187,5	90098250	73716750
	С3	140	335160	46922400	48837600
Б	К1	379	167280	63399120	60912880
	К2	190	103488	19662720	15449280
	К3	26	108345,6	2816985,6	2873894,4
В	Л1	969	87614,8	84898741,2	78368068,8
	Л2	332	102396	33995472	26710728
	Л3	245	159315	39032175	39032175
Г	Д1	32	24528,4	784908,8	696051,2
	Д2	10	37673,96	376739,6	294810,4
	Д3	61	35753,2	2180945,2	2095417,1
Итого	-	4072	-	788442457,4	753261654,9

 

Определим структуру себестоимости  товарной продукции. Для этого составим следующую таблицу.

 

Таблица 16. Структура себестоимости  товарной продукции.

Элементы себестоимости  товарной продукции	Значение, р.	УВ в полной себестоимости, %
1. Прямые материальные  затраты	788442457	0,51
2. Стоимость обработки	753261655	0,49
3. Полная себестоимость  товарной продукции	1541704112	100

Рассчитаем технико-экономические  показатели деятельности предприятия  по проекту плана на год. При этом прибыль от реализации рассчитаем как разность объема товарной продукции и себестоимости товарной продукции, фондоотдаа равна отношению объема товарной продукции к стоимости ОПФ, фондовооруженность  труда равна отношению стоимости ОПФ к численности ППП, фондорентабельность находится как отношение прибыли от реализации к стоимости ОПФ, выработка на одного работающего рассчитывается как отношение объема товарной продукции к численности ППП, затраты на один рубль товарной продукции – как себестоимость товарной продукции к объему товарной продукции, и рентабельность продаж можно рассчитать как отношение прибыли от реализации к объему товарной продукции. По результатам расчетов составим заключительную таблицу.

Таблица 17. – Технико-экономические  показатели.

Наименование показателя	Значение показателя
1. Объем товарной продукции,  р.	1971145100
2. Стоимость ОПФ, р.
3. Численность ППП	10065
4. Себестоимость товарной  продукции, р.	1541704112
5. Прибыль от реализации, р.	429440988
6. Фондоотдача
7. Фондовооруженность труда, р.
8. Фондорентабельность, %
9. Выработка на одного  работающего, р.	148106,18
10. Затраты на 1 рубль товарной  продукции, коп.	0,78
11. Рентабельность продаж, %	0,22

 

В результате мы рассчитали состав производственной программы  и основные технико-экономические  показатели на плановый период.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ  ПЛАНИРОВАНИЯ ФОНДА ОПЛАТЫ ТРУДА

3.1 Математическая модель  формирования фонда оплаты труда

 

Рыночные условия, в которых  действуют экономические субъекты, обусловливают необходимость разработки новых систем организации заработной платы, позволяющих оперативно управлять  расходами на оплату труда с учетом рыночной ситуации, прогнозировать величину издержек на рабочую силу в зависимости  от спроса на выпускаемую продукцию.

Описываемая математическая модель управления затратами на оплату труда разработана применительно  к промышленному предприятию.

Использование данной модели предполагает тщательный анализ и прогнозирование  трудовых и финансово-экономических  показателей, а также изменение  внешних (спрос на продукцию и  т.д.) и внутренних (технических, экономических  и т.д.) факторов, влияющих на эти  показатели. Эффективность применения новой системы оплаты труда непосредственно  связана с установлением экономически обоснованной функциональной зависимости  среднесписочной численности от объема реализованной продукции.

Рассматриваемая модель позволяет  осуществлять две основные функции  заработной платы — воспроизводственную  и стимулирующую. Весьма существенно, что заработная плата дифференцируется в зависимости от сложности труда.

Базисом предлагаемой модели является фиксированный фонд оплаты труда (ФОТ), который для промышленного  предприятия составляет 8—10% себестоимости  произведенной за месяц продукции. Данное условие должно быть оговорено  в коллективном договоре предприятия. Как будет показано ниже, введение фиксированного ФОТ позволяет установить его зависимость от результатов  хозяйственной деятельности предприятия  и индексировать заработную плату  в соответствии с инфляцией.

Величина ФОТ при фиксированной  численности работников за определенный период зависит от полной месячной себестоимости, которая, в свою очередь, зависит от двух основных факторов (изменения цен и объемов отгрузки продукции):

ФОТ = 0,1*С                                                   (1)

С = f(О,Ц),                                                    (2)

где С — полная себестоимость;