Совершенствование системы обучения и повышения квалификации на примере ООО “Эфиосервис”

По данным таблицы 2.2.1  видно, что прибыль в 2008 году по отношению к 2007 году увеличилась на 9,6% за счет увеличения объемов обслуживаемых автомобилей и продаж, в 2009 году по отношению к 2008 снизилась на 27,4% в связи со снижением объема клиентов.

Среднесписочная численность персонала увеличилась на 11,1 % по отношению 2009 года к 2007 году.

Производительность труда выросла в 2009 году по сравнению с 2007 годом на 16,63%, но в 2009 году снизилась на 7,7%. Снижение производительности труда может повлиять на эффективность производства, увеличение текущих издержек на производство единицы продукции.

Показатель фондоотдачи характеризует уровень эффективности использования  основных фондов организации. Фондоотдача снизилась в 2009 году по сравнению с 2007 годом на 6,67%, что говорит о снижении эффективности использования основных средств.

Показатель фондоемкости характеризует стоимость основных производственных фондов, приходящуюся на рубль продукции. В 2009 году по сравнению с 2007 выросла на 7,5 %, рост фондоемкости также говорит о неэффективном использовании производственных фондов.

Также нужно отметить снижение общее общей рентабельности на 33,9 % в 2009 году по сравнению с 2007 годом.

Анализ данных показателей позволят сделать вывод об общем снижении эффективности финансово-хозяйственной деятельности.

Горизонтальный анализ баланса ООО “Эфисервис” - анализ финансового состояния организации является неотъемлемой частью процесса контроля за принятыми  и принимаемыми управленческими решениями финансовых менеджеров и руководителей. При анализе используются данные из бухгалтерской отчетности предоставленные организацией для ознакомления. Анализ направлен на прогнозирование расширения производственной деятельности, выбора источников и возможности привлечения инвестиций в те или иные активы, сохранения ликвидности предприятия или вероятности его банкротства.

Горизонтальный анализ проводится с целью выявления динамики отдельных финансовых показателей. Проводится за ряд периодов и позволяет сформировать тенденции изменения показателей.

Валюта баланса характеризует общий объем обязательств возникших у организации за отчетный период. Выявлено увеличение в 2009 году по отношению к 2007 году на 34 процента и составила на конец 2009 года 28044 тысяч рублей. При учете темпов инфляции за 2008 и 2009 годы, которые составили 13.3 и 8.8 процентов соответственно, рост валюты баланса является не таким значительным. Но общий тренд является положительным для организации. Для получения более полной оценки организации необходимо провести детальное исследование активов и пассивов организации.

Рост внеоборотных активов организации на 1 миллион 280 тысяч рублей по отношению 2007 года к 2008 году, что составило 9.6 процента, а в 2009 году рост составил 1 миллион 230 тысяч рублей – 8.5 процента. Незначительное увеличение основных средств, составило в 2008 году 3.1%, а в 2009 году 13.9%, свидетельствует о недостаточном темпе обновления технической базы автосервиса. Данная тенденция может привести к устареванию оборудования, что может сказаться на производительности и качестве работы организации в целом.

При анализе подраздела незавершенное строительство, отображающего стоимость незаконченного строительства, осуществляемого как хозяйственным, так и подрядным способами, а именно фактические затраты застройщика по возведению объектов основных средств. Выявлено его увеличение на 192 процента в период с 2007 года по 2008 год, а в 2009 году его величина снизилась на 55 процентов. Данные изменения отображают введение в эксплуатацию объекта, и выделение средств на новый объект в 2009 году.

Проведенный горизонтальный анализ внеоборотных активов отображает положительный тренд в деятельности организации.

При рассмотрении оборотных активов организации выявлено их увеличение на 7.44% в период с 2007 года по 2008 год, а в 2009 году прирост составил 59.6 %, данная тенденция является положительной для организации, характеризует увеличение потребности в оборотных средствах организации. Данный рост также может характеризовать нерациональное использование средств.

При анализе отчетного периода выявлено увеличение запасов организации на 9.54 % за период с 2007 года по 2008 год, а в 2009 году рост составил 45.28%, данный прирост характеризует значительный рост запасов организации. Основной составляющей по удельному весу является стоимость сырья и материалов, их прирост составил 28,67% в период с 2007 года по 2008 год, и 70,38% в период с 2008 года по 2009 год.

За период с 2007 года по 2008 год на 10,99% уменьшились расходы будущих периодов, а с 2008 года по 2009 год они возросли на 27,47%. В абсолютных величинах данные изменения являются незначительными, из чего можно сделать вывод о незначительном росте расходов будущих периодов и их незначительном влиянии  на финансовую деятельность организации.

Выявлено увеличение на 17,36% в период с 2007 года по 2008 год долгосрочной дебиторской задолженности, а в период с 2008 года по 2009 год данный показатель увеличился на 78,43%. Рост данного показателя отображает количество услуг организации оказываемый в кредит. Необходимо стремиться к снижению значения данного показателя.

Проведенный анализ динамики денежных средств выявил их снижение на 51% в период с 2007 года по 2008 год, а к концу 2009 года на 86%. Снижение данного показателя негативно отображается на финансовой деятельности организации, что может негативно отразиться на других показателях деятельности организации, таких как платежеспособность и ликвидность. 

Проведенный анализ оборотных активов организации показывает положительные тенденции, однако влияние кризиса негативно отразилось на некоторых показателях.

Пассивы организации состоят из собственных и заемных средств. Раздел 1 “Капитал и резервы” относиться к собственным пассивам.

Рост нераспределенной прибыли составил 64,73% в период с 2007 года по 2008 год, а на конец 2009 года рост составил 118,44%. Рост данного показателя характеризует увеличение финансовой устойчивости организации, данная полученная прибыль может быть использована как источник пополнения оборотных средств, а так же как источник финансирования.

Выявлен значительный рост краткосрочных обязательств организации, в период с 2007 года по 2008 год они увеличились на 49,25%, а в 2009 году на 102,21%. Рост данного показателя является негативным для организации.

Кредиторская задолженность за анализируемый период также увеличивается, сначала на 47,7% в период с 2007 по 2008 год, на 123,95% в 2009 году. Увеличение данного показателя в комплексе с другими показателями характеризует организацию как ненадежного покупателя.

Отмечен рост задолженности перед персоналом, так в 2008 году задолженность выросла на 83,72%, а в 2009 году на 531,4%. Рост задолженности является значительным, что является негативной динамикой.

Задолженность перед государственными фондами увеличилась на 48% в 2008 году, в 2009 году на 204%, задолженность по налогам и сборам также возросла в 2008 году на 35,17%, в 2009 году на 67,59%, однако в абсолютных величинах данные задолженности незначительны. Но, несмотря на это общая тенденция по этим показателям отрицательная.

В целом анализ пассивов организации отображает достаточно стабильную ситуацию, но отмечается значительный рост заемных средств, что может привести к отрицательным последствиям для организации.  

Вертикальный анализ баланса  ООО “Эфисервис” осуществляется в целях определения удельного веса статей баланса в итоговом показателе и последующего сравнения со значениями предыдущего периода.

. Из данного анализа видно, что основной частью баланса являются внеоборотные активы. В 2007 году их доля составила 63,16%, в 2008 году возросла до 63,6%, а в 2009 году составила 56,09%. Изменения удельного веса внеоборотных активов в балансе является изменение его отдельных статей. Таких как основные средства, доля основных средств в 2007 году составляла 60,78%, в 2008 году 57,61%, а в 2009 году 53,32%. Незначительные изменения, означают недостаточный рост части основных средств участвующих непосредственно в производственном процессе.

Доля незавершенного строительства занимает незначительную часть в валюте баланса. В 2007 году – 2,16%, в 2008 году – 5,82%, в 2009 году – 2,61%. Величина незавершенного строительства невелика, отсутствует долгострой.

В целом динамика структуры внеоборотных активов имеет положительную для организации тенденцию за счет положительной тенденции увеличения доли основных средств и одновременном сокращении доли незавершенного производства.

Удельный вес оборотных активов составил в 2007 году 36,84 %, в 2008 году – 36,37%, в 2009 году – 43,91%, так как целью оборотных активов является обеспечение потребностей предприятия для осуществления производственный деятельности и доля оборотных активов за анализируемый период изменилась незначительно можно говорить о достаточности существующего объема активов для эффективной деятельности организации.

За анализируемый период доля запасов в 2007 году составила 18,03 %, в 2008 году – 18,14, в 2009 году – 19,55, что характеризует показатель как достаточно стабильный.

Доля долгосрочной дебиторской задолженности составила в 2007 году 13,21%, в 2008 году  14,24%, а в 2009 году 21,85%. Увеличение доли дебиторской задолженности является негативным показателем. Необходимо более пристально контролировать организацию платежно-расчетных отношений руководством организации.

Негативно на общей финансовой устойчивости организации сказывается снижение удельного веса денежных средств, так в 2007 году показатель составлял 2,59%, в 2008 году 1,22%, в 2009 году 0,26%.

Удельный вес собственных пассивов в 2007 году составлял 87,77%, в 2008 году уменьшился до 85,93%, а в 2009 году до 73,38%. Снижение удельного веса собственных пассивов характеризует деятельность организации как отрицательную.

Основной составляющей раздела капитала и резервов является уставной капитал, удельный вес в 2007 году составил 78,88%, в 2008 году 72,48%, в 2009 году 58,89%. Сокращение данного значения говорит об увеличении убытков организации. Данное соотношение между собственными и заемными средствами не является критическим, но такое резкое сокращение доли собственных средств говорит о росте зависимости организации от заемных средств.

Проведенный анализ заемных средств в структуре пассива баланса выявил увеличение их удельного веса в 2007 году он составил 12,23%, в 2008 году 14,07%, а в  2009 году 26,62%. Особенно значительный рост пришелся на 2009 года.

Составляющие заемных средств показывают рост на анализируемом периоде. Так размер займов и кредитов составил в 2007 году – 2,8%, в 2008 году – 1,27%, в 2009 году – 10,85%,  доля кредиторской задолженности также возросла, в 2007 году она составляла 2,8%, в 2008 году 1,27%, в 2009 году 10,85%.

Удельный вес задолженности перед поставщиками увеличился незначительно, в 2007 году составил 7,33%, в 2008 году 10,05%, в 2009 году – 11,07%.

Удельный вес задолженности перед персоналом составил в 2007 году – 0,41%, в 2008 году – 0,69, в 2009 году 1,94%.

Удельный вес задолженностей перед внебюджетными фондами в 2007 году составил 0,12%, в 2008 году - 0,16%, в 2009 году 0,27%.

Доля задолженности перед прочими кредиторами также увеличивается, в 2007 году – 0,88%, в 2008 году – 1,03%, в 2009 – 1,63%.

Рост удельного веса данных показателей в краткосрочных обязательствах в абсолютных величинах является незначительным.

Проведенный анализ структуры баланса выявил, то что организация находиться не в самом благоприятном финансовом положении, рост доли обязательств негативно отображается на деятельности организации.

2.3. Анализ обеспеченности трудовыми ресурсами

Трудовой коллектив является объединением людей связанных общими целями и интересами и организованной системой управления ими.

В процессе анализа трудовых показателей решаются задачи направленные на оценку и обоснованность плана по трудовым показателям, выявляются факторы и резервы повышения эффективности трудовых ресурсов.

К числу основных задач анализа трудовых показателей можно отнести следующие задачи:

●     оценка обоснованности плана по трудовым показателям, включающая оценку обеспеченности производственной программы рабочей силой и оценку обоснованности плана по труду;

●     оценка влияния основных технико-экономических факторов на изменение фактических показателей по труду в сравнении с планом и предыдущим годом;

●     выявление резервов повышения эффективности использования трудовых ресурсов на основе сравнения фактических занятий трудовых показателей с их нормативным эталонным и реально допустимым уровнем;

●     накопление аналитически обработанной необходимой информации для повышения обоснованности управленческих решений, разработки оперативных, текущих и прогнозных планов по труду;

●     оценка изменения в составе и структуре трудовых показателей, в трудовом потенциале предприятия, в системе стимулирования и оплаты труда с целью повышения обоснованности планов по выпуску и реализации услуг;

●     оценка качества нормативов по труду и выполнения планов по снижению трудоемкости.

Источниками для анализа трудовых ресурсов служат – статистическая и оперативная отчетность, планы по труду. Из экономической литературы и нормативно-справочной документации можно получить информацию о классификации затрат труда по категориям, профессиям, разрядам рабочих и работ.

Анализ использования трудового потенциала направлен на решение задач по оценке обоснованности плана по труду и оценки использования трудового потенциала, выявление резервов повышения производительности труда и увеличения выпуска продукции.

Наиболее распространенными источниками поступления кадров являются сотрудники  - принятые по инициативе предприятия, по направлению службы трудоустройства, принятых в порядке перевода из других фирм.

Из направлений выбытия можно выделить – выбытие по причинам, предусмотренным законом (поступление в ВУЗ, армия и т.п. данный оборот называется необходимым оборотом); выбытие по физиологическим причинам (выход на пенсию, травмы); выбытие, связанное с личностными характеристиками работника (данный оборот называется излишним – текучесть кадров).

В списочный состав работников включают всех постоянных, сезонных, временных работников данной организации. В данный состав не включаются работники, привлекаемые для разовых случайных работ, учащиеся технических образовательных учреждений, проходящие стажировку и практику лица, работающих без зачисления в штат организации, выплаты соответствующей заработной платы. Для характеристики списочного состава персонала находиться средняя численность, и именно средняя численность применятся для анализа. В таблице 3.1 представлен анализ показателей движения персонала.