Технико – Экономические расчёты и обоснования по созданию МП в фирме ООО «Сладость»

 

 

1. Основная и дополнительная  з/п цехового персонала (итог таб. 4.2.)

2. Начисление з/п цехового персонала – п.1*35,6%
3. Содержание зданий и сооружений цех. назначения - произвольно
4. Амортизация зданий, сооружений, цех. назнач. – сумма амортизации цехового помещения + сумма амортизации склада готовой продукции + сумма амортизации склада основных материалов
5. Текущий ремонт зданий, сооружений, цех. назнач. - произвольно
6. Амортизация производственного оборудования: раб. машины (тележка-контейнер); силовые машины (смеситель, формов. машина)
7. Расходы по охране труда в цехе – произвольно.

 

Таблица 5.7.

Расчёт затрат по статье «Содержание и эксплуатация оборудования».

Наименование затрат	Сумма руб. в год
Содержание и эксплуатация технологич.оборуования Текущий ремонт производ-го оборуд. и трансп. ср-в Амортизация производственного оборудования Амортизация всех видов транспорта Амортизация всех видов транспорта Возмещение износа и ремонт МБП	1000 962 2430 10800 300 200
Итого	15692
Итого на морож. «Сластёна»                              морож. «Самарка»                                морож. «Смак»	0,03 0,018 0,018

А) произвольно.

Б) произвольно.

В) произвольно.

Г) Амортизация всех видов транспорта: из таб. 3.1 – амортизация грузовой а/м + амортизация легковой а/м.

Д) произвольно.

Е) произвольно.

 

Таблица 5.8.

Расчёт затрат по статье «Общезаводские расходы».

Наименование затрат	Сумма руб. в год
З/п АУП Дополнительная з/п АУП Начисленная з/п Расходы по содержанию и эксплуатации админ.помещ Расходы по текущему ремонту админ.помещ. Амортизация админ.помещ. Расходы по подготовке кадров Прочие расходы	96000 15960 39857,0 1500 1500 2500 2000 -
Итого	158067
Итого на морож. «Сластёна»                              морож. «Самарка»                                морож. «Смак»	0,3 0,2 0,2

А) З/п АУП из таб. 4.1: итог – годовую сумму доплаты;

Б) годовую сумму доплаты.

В) Начисленная з/п: з/п*35,6%.

Г) произвольно.

Д) произвольно.

Е) Амортизация админ.помещ (4,0*1,0 м2) стоимостью 86,8 тыс. руб.

Ж) произвольно.

Таблица 5.9.

 Затраты по статье «Прочие  производственные расходы».

Наименование затрат	Сумма руб. в год
Затраты на рекламу Представительские расходы Страхование имущества – 1% Налоги, относимые на себест-ть прод. (по смете таб. 5.10) Платежи по лизинговому контракту	- 7000 1088,1 97219,39 3510
Итого	108817,49
Итого на морож. «Сластёна»                              морож. «Самарка»                                морож. «Смак»	0,18 0,12 0,12

А) Затраты на рекламу – произвольно.

Б) произвольно.

В) Страхование имущества – 1%: (итог таб. 3.5) + (итог таб. 3.1).158,1+930.

Г)Таблица 5.1.

Д)См. раздел 10 (Расчёт общего размера лизинг. платежей Лк).

Застраховано имущество, оформленное как залог по кредитному соглашению с получением страхового возмещения банком предоставившем кредит.

 

Таблица 5.10.

Смета платежей по налогам, включаемым в себестоимость продукции.

Наименование	Объект налогообл.	Налогообл. база	Налогов. ставка	Сумма налога к уплате	Примечание
1	2	3	4	5	6
Налог на пользование автодорогами	7882,2	9458,64	1,45%	137150,28	-
Налог на владельцев трансп. средств	ВАЗ 2105 ЗИЛ	80 л/с 100л/с	0,5 л.с.	40 50	-
Платежи за воду	-	-	-	-	-
Земельный налог	Земельный участок 4,3 сотки	30,1	1%	301	-
Итого				137541,28

Примечание:

1. Цена реализации «Сластёны» - 11,3 р/шт (с НДС); Цена реализации «Самарки» - 8,85 р/шт (с НДС); Цена реализации «Смак» - 10,1 р/шт (с НДС);
2. Выручка от реализации: 225600*11,3 + 252000*8,85 + 10,1*307200 =.7882,2 тыс.руб.
3. Налогооблагаемая база по налогу на пользование автодорогами: 8013,3/120*100 = 9458,64 тыс.руб.
4. Цена оптовая (без НДС):

морож. «Сластёна» - 9,2 р/шт.

            морож. «Самарка» - 7,2 р/шт

                                              морож. «Смак» - 8,24 р/шт.

Таблица 5.11.

 Затраты по статье «Внепроизводственные  расходы».

Наименование затрат	Сумма руб/год
Выплата % по крткоср-м кредитам банку (включ-е в себ-ть) Налог на доход от операций с ц.б. (15% от ПЦБ)	- 248,5
Итого	248,5
Итого на морож. «Сластёна»                              морож. «Самарка»                                морож. «Смак»	0,0004 0,0003 0,0003

Налог на доход от операций с ц.б. рассчитан в разделе 7.

«Сластёна»: 248,5/17952*0,03 = 0,0004 руб/шт и т.д.

На основании показателей затрат на единицу продукции (1 шт. мороженова «Самарка»; 1 шт. мороженова «Сластёна»; 1 шт. мороженова «Смак» по данным таблиц составлена калькуляция себестоимости единицы продукции.

Таблица 5.12.

Калькуляция себестоимости единицы продукции.

Наименование калькуляционной статьи	мороженое «Сластёна», 1 шт. руб	мороженое «Самарка», 1 шт. руб	мороженое «Смак», 1 шт. руб
Основные материалы Топливо на тех. цели Эл. энергия на тех.цели З/п основных рабочих Дополнит. з/п осн. раб. Начисленная на з/п осн.раб. Затраты на подгот. и осв.пр. Цеховые расходы Содержание и экспл.оборуд. Общезаводские расходы Прочие производ. расходы Непроизвод-ые расходы	6,42 - 0,17 0,26 0,03 0,1 0,0013 0,1 0,03 0,3 0,18 0,0004	6,12 - 0,11 0,17 0,023 0,07 0,0009 0,07 0,018 0,2 0,12 0,0003	6,59 - 0,11 0,17 0,02 0,07 0,0009 0,07 0,018 0,2 0,12 0,0003
Итого	7,59	6,91	7,37

 

 

6. АНАЛИЗ БЕЗУБЫТОЧНОСТИ  И ОПРЕДЕЛЕНИЕ МИНИМАЛЬНОГО ОБЪЁМА  ПРОДУКЦИИ, ОБЕСПЕЧИВАЮЩЕГО ПРИБЫЛЬНУЮ РАБОТУ ПРЕДПРИЯТИЯ.

Все затраты предприятия по отношению к объёму производства подразделяются на переменные и условнопостоянные. К переменным (таб. 6.1) относятся затраты предприятия на производство продукции, которые по своей абсолютной величине увеличиваются пропорционально увеличению выпуска продукции. Чем больше выпуск продукции, тем больше эти затраты по абсолютной величине.

К постоянным или условнопостоянным (таб. 6.2) относятся затраты, которые практически остаются неизменными при увеличении выпуска продукции.

Таблица 6.1.

Расчёт переменных затрат.

№	Наименование затрат	Сумма р. шт.
		мороженое «Сластёна»	мороженое «Самарка»	мороженое «Смак»
1 2 3 4 5 6 7	Основные материалы Топливо на тех. цели Эл. энергия на тех.цели З/п основных рабочих Дополнит. з/п осн. раб. Начисленная на з/п осн.раб. Затраты на подгот. и осв.пр.	6,42 - 0,17 0,26 0,03 0,1 0,0013	6,12 - 0,11 0,17 0,023 0,07 0,0009	6,59 - 0,11 0,17 0,02 0,07 0,0009
	Итого	6,98	6,5	6,96

 

Всего переменных затрат на производство продукции:

Пе1 = 225600*6,98 = 1574812

Пе2 = 252000*6,5 =   1637177

Пе3 = 307200*6,96 = 2139259

Всего:     5351249 руб.

 

Таблица 6.2.

Расчёт постоянных затрат.

№	Наименование затрат	Сумма руб/год
1 2 3 4 5	Цеховые расходы Содержание и экспл.оборуд. Общезаводские расходы Прочие производ. расходы Непроизвод-ые расходы	65157 15692 158067 108817,49 248500
	Итого	347982

На основании таблиц 6.1 и 6.2 Оформляем таблицу 6.3 и строим график безубыточности.

Таблица 6.3.

Расчётные данные для анализа безубыточности.

Продукция	Выручка без НДС	Переменные затраты	Маржинальная прибыль	Постоянные затраты	Коэффициент выручки
«Сластёна»	2160,41	1574,81	585,59	347,98	0,27
«Самарка»	1890,00	1637,18	252,82		0,13
«Смак»	2629,42	2139,26	490,16		0,19
Итого	6679,83	5351,25	1328,58		0,20

 

Обязательная контрольная проверка по формуле:

С1*В1 + С2*В2 + С3*В3 = По + Пе

С1, С2, С3 – соответственно, себестоимость трёх видов мороженого,

В1, В2, В3 - выпуск и продажа мороженого трёх видов,

По – постоянные затраты,

Пе – переменные затраты.

7,59*225600 + 6,91*252000 + 7,37*307200 = 5369,25 + 347,98

5717 = 5717

Предисловие к построению графика:

Выручка без НДС: (11,3*225600 + 8,85*252000 + +10,1*307200)*100/118 = 6679,83 т.р.

Используя ключевые формулы анализа безубыточности, определим коэффициент выручки и выпуск продукции в критической точке:

Кв = 1328,58/6679,83 = 0,20

Кх = 347,98/0,20 = 1749,58

Выпуск продукции в критической точке равен: итоговая сумма постоянных затрат/коэффициент выручки.

Выпуск продукции в критической точке.

 

Рисунок 6.1.

Анализ прибыльности ООО «Сладость».

 

Затраты, т.р.

Выручка, т.р

                                                                                                         6679,83 т.р.

Прибыль

                0                           Кх = 1749,58                                           6679,83  т.р.

                                                                                                     Выручка