Технико – Экономические расчёты и обоснования по созданию МП в фирме ООО «Сладость»

 

Рисунок 6.2.

Анализ прибыльности ООО «Сладость».

Затраты, т.р.

Выручка, т.р

 

               0                 Кх = 1749,58                                    6679,83  т.р.

              

           -347,98                                                                                     Выручка

 

 

 

Сластёна: -347,98 + 585,59 (маржинальная кривая, таб. 6.3) = 237,61

Самарка: 237,61 + 252,82 = 490,44 т.р.

Смак: 490,44 + 490,16 = 980,60 т.р.

Кх = выпуск продукции в критической точке, раздел 6.

-347,98 – сумма постоянных затрат (т.р.).

 

7. ОЦЕНКА ДОХОДНОСТИ  ПОРТФЕЛЯ ЦЕННЫХ БУМАГ.

Портфель ц.б. сформирован диверсифицировано (из многих ц.б.) и является финансовым резервом предприятия.

Таблица 7.1.

Характеристика портфеля ценных бумаг.

№	Наименование эмитента	Вид ц.б.	Номинальная стоимость	Кол-во ц.б.
1 2 3	ОАО Внешторгбанк АО Сбербанк АО Газбанк	Акции Акции Акции	8000 8000 8000	100 50 100
	Итого		24000

 

Таблица 7.2.

Исходные данные  и расчёт доходности портфеля ценных бумаг.

№	Наименование видов ц.б. и эмитентов	Кол-во ц. б. в пакете, шт.	Номинальная стоимость ц.б. р/шт.	Номинальная стоимость пакета, р.	Удельный вес стоимости пакета	Доходность отдельн.вида ц.б., % год.
1 2 3	ООО Внешторгбанк АО Сбербанк АО Госбанк	100 50 100	8000 8000 8000	500 1000 600	0,25 0,5 0,3	75 80 80
	Номинальная стоимость и доходность			Нп=2100	Дп=82,75

Дп = 0,25*75+0,5*80+0,3*80=82,75

Предприятие приобрело акции, по номинальной стоимости вложив при этом 2000 руб. В результате ООО «Сладость» получило виде дохода 1738,8 рублей.

Доход=номинальная стоимость пакета*доходность

Доход: 500*75/100+1000*80/100+600*80/100=1655 рублей

Налог на операции с ц.б. по ставке 15% дохода: 1655*15/100=248,5 р.

 

 

8. ПЛАНИРОВАНИЕ ПРИБЫЛИ.

Кроме прибыли, полученной от реализации продукции, в процессе планирования прибыли и расчёта чистой прибыли необходимо учитывать и прочую прибыль, полученную по результатам других не основных видов деятельности, а именно в виде процентов по срочным депозитам, в виде дивидендов по ценным бумагам из портфеля предприятия, по результатам оказанных услуг, в виде прибыли от долевого участия в проектах, совместных с другими предприятиями.

Таблица 8.1.

Расчёт чистой прибыли по состоянию на 31.12.01.

№	Наименование показателей	Знак строки	Сумма тыс.руб.
1	Выручка от реализации товарной продукции	(+)	7882,20
2	Сумма НДС (за вычетом льгот)	(-)	1202,37
3	Итого чистая выручка от реализации продук.	(строки 1-2)	6679,83
4	Себестоимость товарной продукции	(-)	5717,28
5	Прибыль от реализации товарной продукции	(строки 3-4)	962,55
6	Налоги, относимые на фин.результат		18,60
7	Налогооблагаемая база по налогу на прибыль	(строки 5-6)	943,95
8	Налог на прибыль ставка 30%	(-)	283,19
9	Льготы по налогу на прибыль	(+)	-
10	Налогооблагаемая база по местному налогу	(строки 7-8)	660,77
11	Платежи по местным налогам		70,00
12	Чистая прибыль от реализации продукции	(строки 10-11)	590,77
13	Доход по депозитным счетам	(+)	-
14	Налог с дохода по депозитным счетам	(-)	-
15	Итого:	(строки 13-14)	-
16	Дивиденды по ценным бумагам	(-)	1,74
17	Налог по операциям с ценными бумагами	(+)	0,25
18	Итого:	(строки 16-17)	1,48
19	Прочая прибыль за вычетом налогов	(+)	-
20	Итоговая чистая прибыль предприятия	(строки 12+15+18+19)	592,25

Расчёт выручки и себестоимости см.в главе 6.

 

Таблица 8.2.

Смета по платежам, относимым на финансовый результат.

Наименование налога	Объект налогообложения	Налогооблагаемая база	Налоговая ставка	Сумма налога р/год	Примечание
1	2	3	4	5	6
Налог на имущество	Среднегодовая стоимость имущества	930000	2	18600	-
Итого	-	-	-	18600	-

 

Налогооблагаемая база налога на имущество – это итог таблицы 3.1 «Стоимость основного капитала предприятия».

Таблица 8.3.

Смета по местным налогам, учитываемым после платежей по налогу на прибыль.

Наименование налога	Объект налогообложения	Налогооблагаемая база	Налоговая ставка	Сумма налога р/год	Примечание
1	2	3	4	5	6
Налог с продаж	стоимость товара реализ. в розницу	1200000	5	70000	-
Платежи за загрязнение окр.среды сверх установ.нормативов	-	-	-	-	-
Выплаты за нарушение трудового закон-ва	-	-	-	-	-
Итого	-	-	-	70000	-

Налог с продаж вычисляется при расчётах за наличный расчёт.

 

 

9. РАСПРЕДЕЛЕНИЕ ПРИБЫЛИ  ПРЕДПРИЯТИЯ.

Расчёт планового значения чистой прибыли позволяет решить вопрос о её распределении, т.е. определение сумм прибыли, направляемым по фондам, резервам и обязательным платежам. Процесс распределения прибыли реализован путём составления плановых смет по отдельным направлениям её использования (таб. 9.1-9.6). Общий план распределения прибыли представлен в таб. 9.7.

Таблица 9.1.

Смета выплат по долгосрочным обязательствам.

Наименование показателей	Сумма, руб.
Выплата сумм погашения долгосрочного кредита	85000
Итого	85000

Сумма выплаты погашения долгосрочного кредита из таб. 9.1.

Таблица 9.2.

Смета выплат на личное потребление владельцам предприятия.

Наименование показателей	Сумма, руб.
Выплата доходов владельцам предприятия	350000
Итого	350000

 

Таблица 9.3.

Смета формирования и пополнения финансовых резервов предприятия.

Наименование показателей	Сумма, руб.
Сумма, направленная на прирост финансовых средств, в форме срочных депозитов Образование и пополнение ПЦБ Кредитные инвестиции	20000 10000 20000
Итого	50000

 

Таблица 9.4.

Смета затрат на развитие производства.

Наименование показателей	Сумма, руб.
Суммы, направленные на приобретение нового оборудования Капитальные вложения по инженерно-строительным объектам Пополнение оборотного капитала Прочие расходы	35000 - 35000 -
Итого	70000

Данная таблица (её итог) является частью чистой прибыли предприятия. Данные берутся произвольно.

 

Таблица 9.5.

Смета затрат на материальное поощрение работников предприятия.

Наименование показателей	Сумма, руб.
Выплата премий по итогам года Единовременное пособие в связи с рождением ребёнка Единовременное пособие в связи с уходом на пенсию Единовременное пособие по случаю смерти родственника Единовременная материальная помощь	25000 10200 18000 15000 16800
Итого	85000

Данная таблица (её итог) является частью чистой прибыли предприятия. Данные берутся произвольно.

Таблица 9.6.

Смета по оформлению и пополнению фонда социальных сфер предприятия.

Наименование показателей	Сумма, руб.
Субсидия на питание Получение льготных кредитов Скидка на покупку товаров фирмы Загородные поездки Медицинское обслуживание Страхование жизни	19500 - 3000 1500 1500 3000
Итого	295000

 

Таблица 9.7.

Структура общего распределения чистой прибыли.

Наименование показателей	Сумма, т.р.
Выплаты по досрочным обязательствам Выплаты на личные потребности владельца предприятия Формирование и пополнение финансовых резервов пред-я Затраты на развитие производства Затраты на материальное поощрение работников пред-я Формирование и пополнение фонда соц.сфер предприятия	85 350 50 70 85 29,5
Итого	669,5

Таблица 9.7 представляет собой свод всех данных по строке «итого» из таблиц 9.1 – 9.6.

 

9.1. ОПРЕДЕЛЕНИЕ СРОКОВ ПОГАШЕНИЯ  ДОЛГОСРОЧНЫХ КРЕДИТОВ.

Для определения разовых платежей и сроков погашения выполняются специальные расчёты в соответствии с кредитным соглашением. Согласно этому кредитному соглашению срок кредита 5 лет. В настоящее время долгосрочные кредиты предоставляются с погашением простых процентов. Обеспечением кредита могут быть средства Уставного фонда фирмы. В зависимости от ликвидности активов, относимых к Уставному фонду, удельного веса абсолютно ликвидных и легколиквидных активов кредит, быть может, от 40% до 80% Уставного фонда.