Автор работы: Пользователь скрыл имя, 03 Ноября 2012 в 15:45, дипломная работа
Дебиторская задолженность всегда отвлекает средства из оборота, препятствует их эффективному использованию, следствием чего является напряженное финансовое состояние предприятия. Т.е. дебиторская задолженность характеризует отвлечение средств из оборота данного предприятия и использование их дебиторами. Тем самым она отрицательно влияет на финансовое состояние предприятия, поэтому необходимо сокращать сроки ее взыскания.
Введение
Глава 1. Теоретические аспекты анализа расчетов дебиторского и кредиторского характера
Сущность и структура дебиторской и кредиторской задолженности
Анализ и оценка дебиторской и кредиторской задолженности предприятия
Комплексное управление дебиторской и кредиторской задолженностью предприятия
Глава 2. Анализ состояния расчетов дебиторского и кредиторского характера на примере ОАО «Козельский механический завод»
2.1 Краткая характеристика ОАО «Козельский механический завод»
2.2 Анализ состава и структуры дебиторской и кредиторской задолженности
2.3 Анализ деловой активности предприятия
Глава 3. Управление кредиторской и дебиторской задолженностью в ОАО «Козельский механический завод»
3.1 Мероприятия, направленные на ускорение оборачиваемости расчетов с дебиторами и кредиторами
3.2 Оценка эффективности предложенных мероприятий
Заключение
Список литературы
Дебиторская и кредиторская задолженность
Показатель |
Остаток на начало отчетного года |
Остаток на конец отчетного периода | |
наименование |
код | ||
1 |
2 |
3 |
4 |
Дебиторская задолженность: |
|||
краткосрочная – всего в том числе: |
610 |
12656 |
32648 |
расчеты с покупателями и заказчиками |
611 |
2931 |
19962 |
авансы выданные |
612 |
5960 |
7941 |
прочая |
613 |
3765 |
4745 |
долгосрочная – всего в том числе: |
620 |
4851 |
3945 |
расчеты с покупателями и заказчиками |
4448 |
3871 | |
авансы выданные |
352 |
73 | |
прочая |
51 |
1 | |
ИТОГО |
630 |
17507 |
36593 |
Кредиторская задолженность: |
|||
краткосрочная – всего в том числе: |
641 |
1408 |
8135 |
расчеты с поставщиками и подрядчиками |
642 |
13824 |
25502 |
авансы полученные |
643 |
3189 |
2663 |
кредиты |
644 |
17527 |
51947 |
займы |
645 |
0 |
0 |
прочая |
646 |
3437 |
5020 |
долгосрочная – всего в том числе: |
814 |
86 | |
кредиты |
0 |
0 | |
займы |
0 |
0 | |
ИТОГО |
660 |
40199 |
93353 |
Расходы по обычным видам деятельности (по элементам затрат)
Показатель |
За отчетный год |
За предыдущий год | |
наименование |
код | ||
1 |
2 |
3 |
4 |
Материальные затраты: |
710 |
238852 |
140793 |
Затраты на оплату труда |
720 |
37996 |
27258 |
Отчисления на социальные нужды |
730 |
9979 |
7360 |
Амортизация |
740 |
2291 |
1306 |
Прочие затраты |
750 |
12675 |
79113 |
Итого по элементам затрат |
760 |
301793 |
255830 |
Изменение остатков (прирост [+], уменьшение [-]): незавершенного производства |
765 |
1421 |
-8837 |
расходов будущих периодов |
766 |
313 |
-31 |
резервов предстоящих расходов |
767 |
0 |
0 |
Обеспечения
Показатель |
Остаток на начало отчетного года |
Остаток на конец отчетного периода | |
наименование |
код | ||
1 |
2 |
3 |
4 |
Полученные – всего в том числе: |
810 |
0 |
0 |
векселя |
811 |
0 |
0 |
Имущество, переданное в залог из него: |
820 |
0 |
0 |
объекты основных средств |
821 |
0 |
0 |
ценные бумаги и иные финансовые вложения |
822 |
0 |
0 |
прочее |
823 |
0 |
0 |
Выданные – всего в том числе: |
830 |
0 |
0 |
векселя |
831 |
0 |
0 |
Имущество, переданное в залог из него: |
840 |
15589 |
58544 |
объекты основных средств |
15589 |
58544 | |
ценные бумаги и иные финансовые вложения |
0 |
0 | |
прочее |
0 |
0 | |
0 |
0 | ||
0 |
0 | ||
Государственная помощь
Показатель |
Отчетный период |
За аналогичный период предыдущего года | |||
наименование |
код | ||||
1 |
2 |
3 |
4 | ||
Получено в отчетном году бюджетных средств – всего |
910 |
550 |
550 | ||
в том числе: |
|||||
Содержание мобрезерва |
550 |
550 | |||
на начало отчетного года |
получено за отчетный период |
возвращено за отчетный период |
на конец отчетного периода | ||
Бюджетные кредиты - всего |
920 |
0 |
0 |
0 |
0 |
в том числе: |
|||||
0 |
0 |
0 |
0 | ||
Приложение 7
Приложение к бухгалтерскому балансу
за 1.01 2011 г.
Форма №5 по ОКУД
Организация ОАО «Козельский механический завод» Дата(год, число, месяц)
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН
Вид деятельности машиностроение по ОКВЭД
Организационно-правовая форма собственности ОАО по ОКОПФ/ОКФС
Единица измерения: тыс. руб. по ОКЕИ 384/385
Нематериальные активы
Показатель |
Наличие на начало отчетного года |
Поступило |
Выбыло |
Остаток на конец отчетного периода | |||||
наименование |
код | ||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 | ||||
Объекты интеллектуальной собственности (исключительные права на в том числе: |
010 |
0 |
0 |
0 |
0 | ||||
у патентообладателя на изобретение, промышленный образец, полезную модель |
011 |
0 |
0 |
0 |
0 | ||||
у правообладателя на программы ЭВМ, базы данных |
012 |
0 |
0 |
0 |
0 | ||||
у правообладателя на топологии интегральных микросхем |
013 |
0 |
0 |
0 |
0 | ||||
у владельца на товарный знак и знак обслуживания, наименование места происхождения товаров |
014 |
0 |
0 |
0 |
0 | ||||
у патентообладателя на селекционные достижения |
015 |
0 |
0 |
0 |
0 | ||||
Организационные расходы |
020 |
0 |
0 |
0 |
0 | ||||
Деловая репутация организации |
030 |
0 |
0 |
0 |
0 | ||||
Прочие |
040 |
0 |
30 |
0 |
30 | ||||
Амортизация нематериальных активов – всего в том числе: |
050 |
4 |
10 | ||||||
Основные средства
Показатель |
Наличие на начало отчетного года |
Поступило |
Выбыло |
Остаток на конец отчетного периода | ||||
наименование |
код | |||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 | |||
Здания |
110 |
17973 |
0 |
-327 |
17646 | |||
Сооружения и передаточные устройства |
111 |
3320 |
0 |
-73 |
3247 | |||
Машины и оборудование |
112 |
16804 |
2903 |
-1018 |
18689 | |||
Транспортные средства |
113 |
4032 |
320 |
-2621 |
1723 | |||
Производственный и |
114 |
415 |
0 |
-5 |
410 | |||
Рабочий скот |
115 |
0 |
0 |
0 |
0 | |||
Продуктивный скот |
116 |
0 |
00 |
0 |
0 | |||
Многолетние насаждения |
117 |
0 |
0 |
0 |
0 | |||
Другие виды основных средств |
118 |
0 |
0 |
0 |
0 | |||
Земельные участки и объекты природопользования |
119 |
0 |
104 |
0 |
104 | |||
Капитальные вложения на коренное улучшение земель |
120 |
0 |
0 |
0 |
0 | |||
ИТОГО |
130 |
42553 |
3327 |
-4044 |
41836 | |||
Амортизация основных средств – всего в том числе: |
140 |
21941 |
21637 | |||||
зданий и сооружений |
141 |
8079 |
8190 | |||||
машин, оборудования, транспортных средств |
142 |
13596 |
13158 | |||||
других |
143 |
266 |
289 | |||||
Передано в аренду объектов основных средств – всего в том числе: |
150 |
1250 |
397 | |||||
здания |
151 |
0 |
390 | |||||
сооружения |
152 |
0 |
0 | |||||
Машины и оборудование |
153 |
1250 |
7 | |||||
Переведено объектов основных средств на консервацию |
155 |
0 |
0 | |||||
Получено объектов основных средств в аренду – всего: в том числе: |
160 |
0 |
0 | |||||
Объекты недвижимости, принятые в эксплуатацию и находящиеся в процессе государственной регистрации |
165 |
0 |
0 | |||||
Результат от переоценки объектов основных средств: |
170 |
0 |
0 | |||||
первоначальной (восстановительной) стоимости |
171 |
0 |
0 | |||||
амортизации |
172 |
0 |
0 | |||||
Изменение стоимости объектов основных средств в результате достройки, дооборудования, реконструкции, частичной ликвидации |
180 |
1759 |
0 | |||||
Доходные вложения в материальные ценности
Показатель |
Наличие на начало отчетного года |
Поступило |
Выбыло |
Остаток на конец отчетного периода | |
наименование |
код | ||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
Имущество для передачи в лизинг |
210 |
0 |
0 |
0 |
0 |
Имущество, предоставляемое по договору проката |
220 |
0 |
0 |
0 |
0 |
Прочие |
230 |
0 |
0 |
0 |
0 |
ИТОГО |
240 |
0 |
0 |
0 |
0 |
код |
На начало отчетного года |
На конец отчетного периода | |||
1 |
2 |
3 |
4 | ||
Амортизация доходных вложений в материальные ценности |
250 |
0 |
0 | ||
Расходы на научно-исследовательские, опытно-конструкторские
и технологические работы
Виды работ |
Наличие на начало отчетного года |
Поступило |
Списано |
Наличие на конец отчетного года | |
наименование |
код | ||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
Всего |
310 |
0 |
0 |
0 |
0 |
в том числе: |
0 |
0 |
0 |
0 | |
() |
|||||
() |
|||||
Справочно. |
код |
На начало отчетного года |
На конец отчетного года |
2 |
3 |
4 | |
Сумма расходов по незаконченным научно- |
320 |
0 |
0 |
Сумма не давших положительных результатов расходов по научно-исследовательским, опытно-конструкторским и технологическим работам, отнесенных на прочие расходы |
330 |
0 |
0 |
Информация о работе Управление дебиторской и кредиторской задолженностью на предприятии