Управление финансовой деятельностью

Из анализа  показателей продукции растениеводства (табл. 2.5) следует, что за три года площадь зерновых и зернобобовых увеличилась значительно (на 292,15 %), а овощей защищенного грунта увеличилась на 1,79 %, учитывая, что предприятие не занималось производством овощей открытого грунта в 2009 году, их площадь за 2010-2011 гг. увеличилась почти в 2 раза.

 

Таблица 2.5 –  Анализ показателей продукции растениеводства КСУП «Минская

овощная фабрика» за 2009-2011 гг.

Показатель		Зерновые и  зернобобовые	Овощи открытого грунта	Овощи  защищенного грунта
Площадь,  га	2009	510	-	16,7
	2010	510	6,5	16,7
	2011	2000	11	17
	Отношение 2011 к 2009, в %	392,15	-	101,79
Сбор  продукции, тонны	2009	1797	-	8653
	2010	1786	1248	8850
	2011	7937	4864	8477
	Отношение 2011 к 2009 в %	441,68	-	97,96
Урожайность, ц/га	2009	35,2	-	52
	2010	35	192	53
	2011	39,7	442	50
	Отношение 2011 к 2009, в %	112,78	-	96,15
Себестоимость единицы продукции, тыс. руб.	2009	828	-	2550
	2010	963	129	3266
	2011	857	91	5331
	Отношение 2011 к 2009, в %	103,50	-	209,05

Источник: Годовые отчеты КСУП «Минская овощная фабрика» за 2009-2011 гг.

 

Валовой сбор продукции увеличился: по зерну – на 341,68 %, по овощам открытого грунта (за 2010-2011 гг.) – на 3616 тонн, а по овощам защищенного грунта – уменьшился на 2,04 %.

Урожайность по зерновым увеличилась на 12,78 %, по овощам защищенного грунта уменьшилась – на 3,85 %.

Себестоимость единицы продукции по зерновым культурам и овощам защищенного грунта увеличилась, а по овощам открытого грунта уменьшилась.

Коэффициент специализации Минской овощной фабрики за анализируемый период (табл. 2.6) в 2011 г. составил 0, 51. Это говорит о высоком уровне специализации.

Главной отраслью фабрики является производство овощей защищенного грунта, дополнительная отрасль – производство молока.

 

Таблица 2.6 – Структура товарной продукции КСУП «Минская овощная фабрика»

за 2009-2011 гг.

Вид товарной продукции	2009 г.			2010 г.			2011 г.
	млн. руб.	%	i	млн. руб.	%	i	млн. руб.	%	i
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Зерно и зернобобовые	239	0,85	4	750	2,22	3	4281	5,84	3
Овощи открытого грунта	-	-	5	523	1,54	5	1271	1,73	5
Овощи защищенного грунта	25180	89,76	1	28206	83,31	1	51531	70,31	1
КРС на мясо (в живой массе)	425	1,51	3	691	2,04	4	2997	4,09	4
Молоко цельное	2210	7,88	2	3687	10,89	2	13217	18,03	2
Итого	28054	100		33857	100		73297	100
Коэффициент специализации	0,79			0,64			0,51

Источник: Годовые отчеты КСУП «Минская овощная фабрика» за 2009-2011 гг.

 

Минская овощная фабрика имеет очень  высокий уровень специализации  в производстве овощей защищенного  грунта.

Сбор валовой продукции огурцов, перца уменьшился, а баклажанов и томатов увеличился за 2009-2011 гг. (табл. 2.7).

 

Таблица 2.7 – Овощеводство защищенного грунта КСУП «Минская овощная

фабрика» за 2009-2011 гг.

Показатель	Огурцы	Томаты	Перец	Баклажаны
1	2	3	4	5
Площадь, га
2009	6	7	2	2
2010	6	7	2	2
2011	6	7	2	2
Отношение 2011 к 2009, в %	100	100	100	100
Сбор продукции, тонн
2009	4703	3666	110	112
2010	4768	3785	104	118
2011	4435	3757	99	113
Отношение 2011 к 2009, в %	94,30	102,48	90,00	100,89
Затраты труда, тыс. чел.-час.

 

Продолжение таблицы 2.7

Показатель	Огурцы	Томаты	Перец	Баклажаны
2009	133	177	5	6
1	2	3	4	5
2010	209	137	6	7
2011	212	136	8	9
Отношение 2011 к 2009, в %	159,39	76,84	160,00	150,00
Затраты всего на валовой сбор, млн. руб.
2009	9722	10387	563	465
2010	14601	12100	685	584
2011	22196	19555	1133	1141
Отношение 2011 к 2009, в %	228,31	188,26	201,24	245,38
Реализация продукции количество, тонны или тыс. шт.
2009	4667	3609	98,5	108,1
2010	4727	3700	102	117
2011	4397	3686	97	111
Отношение 2011 к 2009, в %	94,21	102,13	98,48	102,68
Полная себестоимость, млн. руб.
2009	8395	8878	543	446
2010	14578	11445	671	584
2011	21521	20185	590	640
Отношение 2011 к 2009, в %	256,35	227,36	108,66	143,49
Выручка, млн. руб.
2009	11930	11048	706	624
2010	16535	13381	865	801
2011	25189	21928	1535	1079
Отношение 2011 к 2009, в %	211,14	198,48	217,42	172,92

Источник: Годовые отчеты КСУП «Минская овощная фабрика» за 2009-2011 гг.

 

Затраты труда на выращивание огурцов, перца и баклажанов увеличились больше чем на 50 %. Полная себестоимость огурцов и томатов увеличилась в 2,5 раза, а перца и баклажанов – менее чем в 1,5 раза. Количество реализованной продукции томатов и баклажанов увеличилось незначительно, а огурцов и перца напротив снизилось. Выручка от реализации всей продукции увеличилась почти в 2 раза.

Трудоемкость производства овощей защищенного грунта (табл. 2.8) снизились на 11,82 %, также уменьшилось валовое производство и прямые затраты.

Валовое производство овощей защищенного грунта уменьшилось на 2,03 %.

Снижение  трудоемкости производства овощей защищенного  грунта связано с автоматизацией производства.

 

Таблица 2.8 – Трудоемкость производства овощей защищенного грунта КСУП

 «Минская  овощная фабрика» за 2009-2011 гг.

Показатели	2009 г.	2010 г.	2011 г.	Отношение 2011 к 2009, в %
Прямые затраты труда на овощи  защищенного грунта, чел-час	432000	367000	373000	86,34
Валовое производство овощей защищенного грунта, ц	86530	88500	84770	97,97
Трудоемкость производства овощей защищенного грунта, чел-час/ц	4,99	4,15	4,40	88,18

Источник: Годовые отчеты КСУП «Минская овощная фабрика» за 2009-2011 гг.

 

Затраты на основное производство за 2009-2011 гг. значительно возросли (табл. 2.9).

 

Таблица 2.9 – Состав затрат на основное производство КСУП «Минская овощная

фабрика» за 2009-2011 гг.

Показатели	Годы						Темп роста в %, (2011 к 2009)
	2009		2010		2011
	Млн. руб.	%	Млн. руб.	%	Млн. руб.	%
Материальные затраты	18642	62,93	28436	65,99	58075	66,47	311,53
Затраты на оплату труда	6913	23,34	8656	20,09	13156	15,06	190,31
Отчисления на социальные нужды	2207	7,45	2804	6,51	3868	4,43	175,26
Амортизация	918	3,10	1548	3,59	8564	9,80	932,89
Прочие	942	3,18	1648	3,82	3701	4,24	392,89
Итого	29622	100	43092	100	87364	100	294,93

Источник: Годовые отчеты КСУП «Минская овощная фабрика» за 2009-2011 гг.

 

Более 65% составляют материальные затраты, больше 15%  – затраты на оплату труда, амортизация возросла за три года до 9,8 %. Незначительную часть занимают отчисления на социальные нужды и прочие затраты.

За 2009-2011 гг. материальные затраты увеличились  более чем в 3 раза, затраты труда  – в 1,9 раз, амортизация – в 9,5 раза.

За три года (табл. 2.10) на предприятии увеличилось среднегодовое поголовье молочного стада (215,71 %) и животных на выращивании и откорме (198,74 %).

Масса телят  при рождении увеличилась в 3 раза, а среднегодовой удой молока от одной  коровы наоборот снизился.

 

 

 

Таблица 2.10 – Показатели развития животноводства КСУП «Минская овощная

фабрика» за 2009-2011 гг.

Показатели	Единицы измерения	2009 г.	2010 г.	2011 г.	Отношение 2011 к 2009, в %
1	2	3	4	5	6
Среднегодовое поголовье КРС, в том  числе:
молочное направление основного  стада	гол	439	824	1386	315,71
животные на выращивании и откорме	гол	637	1158	1903	298,74
Выход продукции:
молоко	т	3309	4221	7735	233,75
приплод	гол	581	883	1580	271,94
прирост	т	94	246	404	429,78
масса телят при рождении	т	14	23	42	300,00
Себестоимость единицы продукции
молоко	тыс. руб	456	896	1751	383,99
прирост	тыс. руб	10734	9785	18760	174,77
масса телят при рождении	тыс. руб	12000	18304	35833	298,60
Продуктивность животных
среднегодовой удой молока от одной  коровы	кг	7538	5123	5581	74,03
среднесуточный прирост КРС	г	404	582	582	144,05