Депозитарные услуги коммерческих банков (на примере Учалинского филиала Банка Уралсиб)

Проведенные расчеты  свидетельствуют о том, что абсолютный объем доходов вырос за анализируемый  период на 402 244 тыс.руб., темп его прироста составил 47,8% (табл. 2.5).

Рис. 2.3 Структура  доходов Операционного офиса  №1 филиала Банк УРАЛСИБ в г. Учалы  в 2007-2009 гг

Структурный анализ доходов позволил выявить, те виды доходов, которые занимают максимальный удельный вес в общем размере. В 2007 году структуру доходной базы в основном составляли проценты, полученные по ссудам 74,8 %, а в 2009 году часть процентов по полученным ссудам сократилась и составила 66,9 %.

В целях получения  максимальной прибыли в современных  условиях банки расширяют целый комплекс платных услуг и прочих нетрадиционных операций. В общем, картина доходов банка не изменилась. Минимальную долю в общем, размере доходов за 2009 год составляют доходы, полученные в форме дивидендов: 0,1%.

Расходы банка - это использование (затраты) денежных средств на производственную (банковскую) и непроизводственную (небанковскую) деятельность.

 

Таблица 2.6 Анализ расходов Операционного офиса №1 филиала Банк УРАЛСИБ в г. Учалы  за 2007 - 2009 г.г

Показатели	2007 г	2008 г	2009 г	Изменение, (+,-)	Темп роста, %
	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	2008 к 2007	2009 к 2008	2008 к 2007	2009 к 2008
Проценты, уплаченные по привлеченным средствам банка	5 444	2,39	15 631	4,68	1 587	0,4	10 187	-14 044	187,1	-89,8
Проценты, уплаченные по привлеченным средствам иных клиентов	80 448	35,45	119 825	35,8	133 545	36,0	30 377	13 720	48,9	11,4
Проценты, уплаченные выпущенным долговым обязательствам	5 794	2,55	16 458	4,9	5 217	1,4	10 664	-11 241	184,1	-68,3
Проценты, уплаченные арендной плате	70	0,03	4 446	1,3	3 762	1,01	4 376	-684	6250,7	-15,3
Расходы на содержание аппарата банка	70 641	31,12	92 921	27,8	130 147	35,04	22 280	37 226	31,5	40,1
Эксплуатационные расходы	19 663	8,66	20 968	6,3	25 373	6,8	1 305	4 405	6,6	21,0
Расходы от операций с иностранной валютой	20 917	9,21	51 928	15,5	59 823	16,1	31 011	7 895	148,3	15,2
Расходы от операций с ценными бумагами	2 631	1,16	4 727	1,4	4 184	1,12	2 096	-543	79,6	-11,5
Другие расходы	21 324	9,39	6 920	2,07	7 726	2,08	-14 404	806	-67,5	11,6
Всего расходов	226 932	333 822	371 364	106 890	37 542	47,1	11,2

Проведенные расчеты  показали, что абсолютный объем совокупного  расхода вырос 37 542 тыс. рублей, темп его прироста составил 11,2% (табл. 2.6).

Структурный анализ совокупного расхода позволил выявить те виды расходов, которые имеют максимальный удельный вес в общей сумме расходов. Это прежде всего расходы по процентам уплаченные по привлеченным средствам иных клиентов (35,8 и 36%), расходы на содержание аппарата банка (27,8 и 35,04%), расходы от операций с иностранной валютой (15,5 и 16,1%). Перечисленные расходы формируют соответственно 79,1 и 87,14% общих расходов банка. Именно эти направления расходов должны подвергаться в дальнейшем более детальному анализу с целью выявления резервов снижения этих расходов.

Рис. 2.4. Структура  расходов Операционного офиса №1 филиала Банк УРАЛСИБ в г. Учалы  в 2007-2009 гг

Следует отметить, что структура совокупного расхода  не оставалась однородной, она претерпела за анализируемый период значительные изменения, так снижение произошло не по всем статьям расходов, но наиболее значимое снижение - за счет coкрaщения процентов уплаченных по привлеченным средствам банка. Изменение в сторону coкрaщения по ним составило 14 044 тыс. руб. Почти одинаковый удельный вес в структуре расходов занимают проценты, уплаченные привлеченным средствам иных клиентов и содержание аппарата, 35,9% и 35% соответственно.

 

Таблица 2.7 Анализ структуры прибыли Операционного  офиса №1 филиала Банк УРАЛСИБ  в г. Учалы за 2007 - 2009 г.г

Показатели	2007 г.	2008 г.	2009 г.	Темп роста, %
	тыс.руб.	тыс.руб.	тыс.руб.	2008 г. к 2007 г.	2009 г. к 2008 г.
1.Процентная прибыль	141 575	137 937	201 888	97,43	146,36
2.Непроцентная прибыль	-76 461	-78 671	-94 057	102,89	119,56
3.Операционная прибыль (ст.1+ст.2)	65 114	59 266	107 831	91,02	181,94
4.Неоперационные доходы (расходы)	-5 208	-11 638	-21 778	223,49	187,13
5.Чистая прибыль	59 907	70 905	129 609	118,36	182,79

Как показывают итоги расчетов, что в 2009 году чистая прибыль значительно увеличилась на 182,79 % к 2008 году и составила 129 609 тыс. рублей (табл. 2.8). Основным источником прибыли является прибыль от операционной деятельности банка (в 2009 году она составила 107 831 тыс. руб.), т.е. прибыль банка формировалась за счет стабильных источников дохода. Это является положительным моментом в работе предприятия.

Хотя прибыль  и является одним из знaчительнейших оценочных показателей, она не всегда дает достаточно объективную информацию об уровне эффективности деятельности банка, о способности размещенных либо влoженных им ресурсов приносить эту прибыль. Между тем показатели рентабельности представляют собой основу общей оценки финансового состояния банка. Необходимость проведения такого анализа трудно переоценить, поскольку от глубины оценки результатов последнего зависят перспективы конкурентоспособности банка и его место на финансовых рынках. Система коэффициентов прибыльности включает следующие показатели.

 

Таблица 2.8 Расчет показателей рентабельности Операционного офиса №1 филиала Банк УРАЛСИБ в г. Учалы за 2007 - 2009 г.г

Показатели	2007 г.	2008 г.	2009 г.	Отклонения (+,-)
				2008г. К 2007г.	2009 г. к 2008 г.
1.Балансовая прибыль, тыс. руб.	88 372	88 541	177 166	338	177250
2.Чистая прибыль, тыс.руб.	59 907	70 905	129 609	21996	117409
3.Собственный капитал, тыс. руб.	450 000	450 000	450 000	0	0
4.Активы, тыс. руб.	2 482 259	3 064 454	3 796 937	1166392	1464967
5.Доходность капитала (стр.1/стр.3), часть ед.	0,19	0,20	0,39	0,01	0,19
6.Рентабельность активов = балансовая прибыль / активы, часть ед.	3,6	2,9	4,6	-0,7	1,7
7.Маржа прибыли (стр.2/стр.1), часть  ед.	0,7	0,8	0,7	0,1	-0,1

Анализ показателей  рентабельности показал следующее:

- коэффициент  доходности капитала в 2009 году  вырос на 0,19 доли единиц по сравнению с 2008 годом, и на 0,01 долю единиц в 2008 году к 2007 году соответственно. Он показывает, что производительность вложенных акционерами банка средств выросла;

- коэффициент  рентабельности активов имеет  тенденцию к росту (в 2009 году данный показатель вырос на 1,7 доли единиц), что свидетельствует о повышении эффективности использования банком имеющихся активов;

- маржа прибыли  в 2009 году снизилась на 0,1 доли  единицы и приняла значение 0,7 доли ед., что свидетельствует  о увеличении доли доходов, направляемые на покрытие расходов, и вследствие этого - об coкрaщении доли прибыли в доходах.

Для выявления  причин, которые оказали воздействие  на изменение величины прибыли в  отчетном периоде требуется провести факторный анализ прибыли. Проведение факторного анализа балансовой прибыли предполагает выявление и изучение причин, обусловивших те либо другие изменения, произошедшие в поведении анализируемого показателя за период.

Тaким oбрaзoм, для  проведения факторного анализа прибыли можно использовать формулу:

П = Рк ? Кд ? Кэ ? А (2.1)

где Рк - коэффициент  рентабельности капитала (Рк = прибыль / капитал);

Кд - коэффициент  достаточности капитала (Кд = капитал / производительные активы);

Кэ - коэффициент  эффективности использования активов (Кэ = производительные активы / активы);

А - активы банка.

С помощью метода цепных подстановок можно изучить  и количественно оценить воздействие  каждого из перечисленных факторов на балансовую прибыль. Используя данные приложений, проведем факторный анализ балансовой прибыли с 01.01.2008 г. по 01.01.2009 г. (Таблица 2.9)

Таблица 2.9

Факторный анализ балансовой прибыли банка за 2008 - 2009 г.г.

Наименование показателей	Расчет 1	Расчет 2	Расчет 3	Расчет 4	Расчет 5
Активы банка, руб. Коэффициент рентабельности капитала Коэффициент достаточности капитала Коэффициент эффективности	3 064 454 0,196 0,212 0,691	3 796 937 0,196 0,212 0,691	3 796 937 0,394 0,212 0,691	3 796 937 0,394 0,155 0,691	3 796 937 0,394 0,155 0,760
Балансовая прибыль, руб.	87 987,93	109 019,29	219 151,03	160 228,35	176 227,99

Используя итоги  проведенных расчетов, определим  воздействие каждого из четырех  факторов на величину балансовой прибыли  банка:

 

воздействие первого  фактора - величины активов А1:

А1 = П(2) - П(1) = 109 019,29 - 87 987,93 = 21 031,36 тыс. руб.;

воздействие второго  фактора - коэффициента рентабельности капитала А2:

А2 = П(3) - П(2) = 219 151,03 - 109 019,29 = 110 131,74 тыс. руб.;

воздействие третьего фактора - коэффициента достаточности  капитала А3:

А3 = П(4) - П(3) = 160 228,35 - 219 151,03= ? 58 922,68 тыс. руб.;

воздействие четвертого фактора - коэффициента эффективности  использования активов А4:

А4 = П(5) - П(4) = 176 227,99 - 160 228,35 = 15 999,64 тыс. руб.

Совместное  воздействие четырех факторов:

А = 21 031,36 + 110 131,74 - 58 922,68 + 15 999,64 = 88 240,06 тыс. руб.

Проанализируем  полученные результаты: три фактора - величина активов, коэффициент эффективности  использования активов и коэффициент  рентабельности капитала оказали положительное  воздействие на величину балансовой прибыли; один фактор - коэффициент достаточности капитала повлиял негативно.

За анализируемый  период коэффициент эффективности  использования активов возрос на 0,069, что явилось одним из факторов, благоприятно повлиявших на величину прибыли банка, она возросла в связи с этим на 15 999,64 тыс. руб.

Коэффициент рентабельности капитала уменьшился за 2009 год на 0,198, то есть величина прибыли на 1 руб. собственных  средств банка увеличилась на 19,8 руб., что повлияло на рост балансовой прибыли в сумме 110 131,74 тыс. руб.

Наибольшее  по силе отрицательное воздействие  на балансовую прибыль оказало изменение  коэффициента достаточности капитала, который определяется как отношение  собственных средств банка к  величине производительных активов. Значение коэффициента снизилось на 0,057, что было вызвано более слабым темпом роста собственного капитала по отношению с производительными активами. Это отразилось на величине балансовой прибыли негативно, она за счет этого фактора снизилась на 58 922,68 тыс. руб.

И наконец, величина активов за период увеличилась на 732 483,0 тыс. руб., что явилось главным  фактором, благоприятно повлиявшим на величину балансовой прибыли. Этот фактор вызвал рост балансовой прибыли на 21 031,36 тыс. руб.

2.3 Оценка эффективности депозитарных операций Операционного офиса №1 филиала Банк УРАЛСИБ в г. Учалы

Доходы от депозитарной деятельности помимо комиссионных включают в себя:

-проценты, полученные по предоставленным кредитам по ценным бумагам

-проценты, полученные за кредиты, не уплаченные в срок;

-полученные просроченные проценты по ценным бумагам

-проценты, полученные от прочих размещенных средств по ценным бумагам

-проценты, полученные по открытым счетам по ценным бумагам

На практике экономисты считают, что структура доходов в виде процентовпредставлена в таблице 2.10

Экономисты доказали, что таблица 2.10 Структура доходов в виде процентов отпривлеченных средств Операционного офиса №1 филиала Банк УРАЛСИБ в г. Учалыза 2007-2009 год