Информационная система управления денежными потоками на предприятиях транспорта и связи

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Федеральное государственное бюджетное

образовательное учреждение

высшего профессионального образования

«Санкт-Петербургский государственный

экономический университет»

 

факультет  экономики и финансов

Отделение финансов и банковского дела

 

Курсовая работа по дисциплине

 УПРАВЛЕНИЕ ДЕНЕЖНЫМИ ПОТОКАМИ

на тему: «Информационная система управления денежными потоками на предприятиях транспорта и связи (на примере компании «Аэрофлот»)»

 

 

Выполнил: ________Цюрак И. М.__________________    

студент __5__ курса, срок обучения ___4г. 10мес.______

группа № __3394___ № зачетной книжки __33045____

специальность 080105 «Финансы и кредит»

Подпись:__________________________________________

Преподаватель: _Сахновская Ольга Евгеньевна______ 

(Фамилия И.О.)

Должность:____ к.э.н., доцент кафедры ФиБД_______

Оценка:________________ Дата:______________________

Подпись:__________________________________________

 

Санкт-Петербург,

2013

 

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

ВВЕДЕНИЕ………………………………………………        3
ГЛАВА 1.	ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УПРАВЛЕНИЯ ДЕНЕЖНЫМИ ПОТОКАМИ НА ПРЕДПРИЯТИИ	5
1.1.	Понятие и сущность управления денежными потоками	5
1.2.	Информационная система управления денежными потоками…………………………………………………..	10
1.3.	Современное состояние отрасли транспорта и связи	16
ГЛАВА 2.	ИНФОРМАЦИОННАЯ СИСТЕМА УПРАВЛЕНИЯ ДЕНЕЖНЫМИ ПОТОКАМИ НА ПРИМЕРЕ ОАО «АЭРОФЛОТ»……………………………………………	21
2.1.	Общая характеристика ОАО «АЭРОФЛОТ»…………	21
2.2.	Информационная система ОАО «АЭРОФЛОТ»	24
ЗАКЛЮЧЕНИЕ………………………………………….        37
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ ……      39
ПРИЛОЖЕНИЯ………………………………………….       42

 

В последние годы в системе финансового управления предприятием все большее внимание уделяется вопросам организации денежных потоков, оказывающих существенное влияние на конечные результаты его хозяйственной деятельности. Вместе с тем, следует отметить, что концепция денежного потока предприятия как самостоятельного объекта финансового управления еще не получила достаточного отражения не только в отечественной, но и в зарубежной литературе по вопросам финансового менеджмента. Вместе с тем, денежные потоки предприятия во всех их формах и видах, а соответственно и совокупный его денежный поток, несомненно, являются важнейшим самостоятельным объектом финансового менеджмента. Образно денежный поток можно представить как систему «финансового кровообращения» хозяйственного организма предприятия. Эффективно организованные денежные потоки предприятия являются важнейшим симптомом его «финансового здоровья», предпосылкой обеспечения устойчивого роста и достижения высоких конечных результатов его хозяйственной деятельности в целом.

ВВЕДЕНИЕ

 

В последние годы в системе финансового управления предприятием все большее внимание уделяется вопросам организации денежных потоков, оказывающих существенное влияние на конечные результаты его хозяйственной деятельности. Вместе с тем, следует отметить, что концепция денежного потока предприятия как самостоятельного объекта финансового управления еще не получила достаточного отражения не только в отечественной, но и в зарубежной литературе по вопросам финансового менеджмента. Вместе с тем, денежные потоки предприятия во всех их формах и видах, а соответственно и совокупный его денежный поток, несомненно, являются важнейшим самостоятельным объектом финансового менеджмента. Образно денежный поток можно представить как систему «финансового кровообращения» хозяйственного организма предприятия. Эффективно организованные денежные потоки предприятия являются важнейшим симптомом его «финансового здоровья», предпосылкой обеспечения устойчивого роста и достижения высоких конечных результатов его хозяйственной деятельности в целом.

Рациональное формирование денежных потоков способствует ритмичности операционного цикла предприятия и обеспечивает рост объемов производства и реализации продукции. При этом любое нарушение платежной дисциплины отрицательно сказывается на формировании производственных запасов сырья и материалов, уровне производительности труда, реализации готовой продукции, положении предприятия на рынке. Даже у предприятий, успешно работающих на рынке и генерирующих достаточную сумму прибыли, неплатежеспособность может возникать как следствие несбалансированности различных видов денежных потоков во времени.

Управление денежными потоками является важным фактором ускорения оборота капитала предприятия. Это происходит за счет сокращения продолжительности операционного цикла, более экономного использования собственных и уменьшения потребности в заемных источниках денежных средств. Следовательно, эффективность работы предприятия полностью зависит от организации системы управления денежными потоками. Данная система создается для обеспечения выполнения краткосрочных и стратегических планов предприятия, сохранения платежеспособности и финансовой устойчивости, более рационального использования его активов и источников финансирования, а также минимизации затрат на финансирование хозяйственной деятельности. Сделав вывод, из вышеизложенного материала можно сказать, что данная тема является наиболее актуальной в современных условиях для предприятия, занимающегося любым видом деятельности.

Цель данной курсовой работы является анализ и совершенствование управления денежными потоками предприятия.

Для достижения данной цели необходимо решить следующие задачи:

1. Рассмотреть теоретические  основы управления денежными  потоками предприятия;

2. Проанализировать управление  денежными потоками на ????

3. Разработать рекомендации  по совершенствованию управления  денежными потоками предприятия.

Структура работы соответствует поставленным целям и включает в себя: введение, три главы, заключение и список использованных источников.

Методологическую и теоретическую основу составляют работы отечественных и зарубежных авторов в области финансового и экономического анализа, финансов предприятия, финансового менеджмента и др.

 

ГЛАВА 1.	ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УПРАВЛЕНИЯ ДЕНЕЖНЫМИ ПОТОКАМИ НА ПРЕДПРИЯТИИ
1.1.	Понятие и сущность управления денежными потоками

 

Понятие «денежные потоки» возникло и стало предметом исследования ученных в США впервые послевоенные годы прошлого столетия в связи с деятельностью рынка ценных бумаг. Как известно, денежные средства являются наиболее ограниченным ресурсом, привлекаемым организацией. В бизнесе движение денег – ключевой фактор успеха.

Понятие «денежные потоки» возникло и стало предметом исследования ученных в США впервые послевоенные годы прошлого столетия в связи с деятельностью рынка ценных бумаг. Как известно, денежные средства являются наиболее ограниченным ресурсом, привлекаемым организацией. В бизнесе движение денег – ключевой фактор успеха.

Осуществление всех видов финансовых и хозяйственных операций организации сопровождается движение денежных средств, их поступлением или расходованием. Этот непрерывный процесс определяется понятием денежный поток. Денежный поток организации представляет собой совокупность поступлений и выплат денежных средств за определенный период времени.

Повседневное управление денежными потоками предприятия сводится к согласованию денежных притоков и оттоков во времени и объеме. Поэтому денежные потоки рассматриваются не только как объект управления, но и как процесс управления (рис. 1).

1. Денежный поток предприятия как процесс управления, непосредственно связанный с движением денежных средств в государстве. Если действующая в стране денежная система функционирует в стабильном экономическом развитии, она позволяет существенно расширить денежные потоки предприятия на всех стадиях кругооборотов денежных активов, способствующих эффективному использованию этих активов во всех видах хозяйственной деятельности. И наоборот, несовершенная денежная система страны приводит к замедлению движения денежных потоков предприятий, несбалансированности отдельных их видов по объему и времени, что сказывается отрицательно на темпах развития предприятия.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Рис. 1. Сущностные характеристики денежного потока

2. Денежный поток предприятия как процесс управления, связанный с формированием, распределением и использованием капитала предприятия. Деньги находятся в постоянном движении между государством, хозяйствующими субъектами и физическими лицами. Основу денежного потока предприятия составляет движение денежных активов, принадлежащих ему на правах собственности. Денежные потоки обслуживают осуществление хозяйственной деятельности предприятия практически во всех ее аспектах. Эффективно организованные денежные потоки предприятия являются важнейшим показателем его финансового состояния, предпосылкой достижения высоких конечных результатов его хозяйственной деятельности в целом.

Эффективное управление денежными потоками обеспечивает финансовое равновесие предприятия в процессе его стратегического развития, а так же позволяет сократить потребность предприятия в заемном капитале и снизить риск неплатежеспособности предприятия.

Высокая степень связи денежного потока предприятия с формированием распределения и использования его капитала определяет необходимость учета в процессе управления таких показателей, как оборот капитала, структура капитала.

3. Денежный поток предприятия как процесс управления кредитными средствами. Движение денежных средств предприятия неразрывно связано с движением используемого им ссудного капитала, привлекаемого для осуществления хозяйственной деятельности в форме кредита. Эта связь обусловлена тем, что в современных условиях кредит является важнейшим источником удовлетворения спроса предприятий на денежные ресурсы. Каким бы высоким не был уровень самофинансирования операционной и инвестиционной деятельности предприятия, хозяйствующим субъектам для обеспечения ускоренного роста и повышения рентабельности собственного капитала необходимо привлекать кредитные денежные ресурсы. Кредит необходим предприятию для поддержания непрерывности кругооборота его фондов, обслуживания производственного процесса реализации производственных товаров, приобретения различных капитальных товаров при осуществлении инвестиционной деятельности.

4. Денежный поток предприятия как процесс управления, характеризующий оборот и трансформацию отдельных видов его активов. Используемые предприятием денежные активы находятся в постоянным движении, которое сопровождается постоянным изменением их видов и форм. Процесс такого постоянного движения и трансформации, характеризуемый в экономической теории термином «оборот активов», осуществляется в виде определенных повторяющихся циклов. Под циклом оборота активов понимается период полного завершения кругооборота отдельных их функциональных групп и видов, в результате чего они возвращаются к исходной своей форме – денежным активам.

5. Денежный поток предприятия как процесс управления финансовым результатом. Основной формой экономического эффекта предприятия является чистый денежный поток. Уровень чистого денежного потока характеризует способность капитала в денежной форме обеспечивать различную степень самовозрастания стоимости предприятия.

В общем случае денежный поток предприятия представляет собой совокупность распределенных по отдельным интервалам рассматриваемого периода времени поступлений и выплат денежных средств, генерируемых его хозяйственной деятельностью, которых связанно с факторами времени, риска и ликвидности.

Управление денежными потоками представляет собой систему принципов и методов разработки и реализации управленческих решений, связанных с формированием, распределением и использованием денежных средств предприятия и организацией их оборота. Основные принципы управления денежными потоками:

1. Интегрированность с общей системой управления предприятием;
2. Комплексный характер формирования управленческих решений;
3. Динамика управления;
4. Применение различных вариантов в разработке отдельных управленческих решений;
5. Ориентир на стратегические цели развития предприятия.

К задачам управления денежными потоками относятся:

• Формирование достаточного объема денежных ресурсов предприятия в соответствии с потребностями его предстоящей хозяйственной деятельности;
• Оптимизация распределения сформированного объема денежных ресурсов по видам хозяйственной деятельности и направлениям использования;
• Обеспечение заданного уровня финансовой устойчивости в процессе его развития;
• Поддержание постоянной платежеспособности предприятия;
• Оптимизация чистого денежного потока, обеспечивающего заданные Темпы экономического развития предприятия на условиях самофинансирования;
• Обеспечение минимальных потерь стоимости денежных средств в процессе их хозяйственного использования.