Ликвидность коммерческого банка и методы ее поддержания

2. Оценка ликвидности АКБ «Лесбанк» (ОАО).

По данным Бухгалтерского баланса АКБ «Лесбанк» (см. Приложение, таблицу 1) рассчитаны экономические нормативы ликвидности, в соответствии с требования Инструкции № 110-И Центрального банка Российской Федерации от 16 января 2004 года.

Таким образом, получаем следующие  значения нормативов ликвидности:

Таблица 1

№	Статья	Норматив	01.01.2009 г.	01.01.2010 г.
H1	Достаточности капитала, % min	10	15,5	14,9
H2	Мгновенной ликвидности, % min	15	52,9	52,3
H3	Текущей ликвидности, % min	50	72,3	84,7
H4	Долгосрочной ликвидности, % max	120	45,5	35,4
H7	Максимальный размер крупных кредитных рисков, % max	800	533,3	576,9
H9.1	Совокупная величина кредитов, выданных акционерам, % max	50	0	0
H10.1	Совокупная величина кредитов, выданных инсайдерам, % max	3	2,5	0,3
H12	Использование собственных средств банка для приобретения акций других юр. лиц, % max	25	0	0

Исходя из полученных данных, делаем следующие выводы:

1. Норматив достаточности капитала¹⁵.

Данный норматив определяется как  отношение размера собственных средств (капитала) банка и суммы его активов, взвешенных по уровню риска. На начало 2009 года он был равен 15,5%, а на начало 2010 года – 14,9%. Несмотря на это уменьшение, свидетельствующее об увеличении уровня риска, данный норматив был соблюден предприятием как в рассматриваемом, так и в предшествующем ему году.

2. Норматив мгновенной ликвидности¹⁶.

Данный норматив определяет минимальное отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме пассивов банка по счетам до востребования. Таким образом, он регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в течение одного операционного дня. Минимально допустимое значение норматива Н₂ – 15%. В нашем случае значения были равны 52,9% на начало года и 52,3% на конец. Таким образом, несмотря на увеличение риска по итогам года, норматив был соблюден.

3. Норматив текущей ликвидности¹⁷.

Данный норматив определяет минимальное отношение суммы ликвидных активов банка к сумме пассивов банка по счетам до востребования и на срок до 30 календарных дней. Он регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в течение ближайших к дате расчета норматива 30 календарных дней и его минимально допустимое значение – 50%. В «Лесбанке» значение этого норматива составило 72,3% на начало года и 84,7% на конец. Следовательно, за 2009 год риск потери банком текущей уменьшился.

4. Норматив долгосрочной ликвидности¹⁸.

Данный норматив регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в результате размещения средств в долгосрочные активы. То есть он определяет максимально допустимое отношение кредитных требований банка с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней, к собственным средствам (капиталу) банка и обязательствам (пассивам) с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней. Максимальное допустимое значение для этого норматива – 120%. Для данного банка значение норматива было равно 45,5% на начало 2009 года и 35,4% – на конец. Норматив банком был соблюден, однако имеет место тенденция к увеличению риска.

5. Норматив максимального размера крупных кредитных рисков¹⁹.

Данный норматив определяет максимальное отношение совокупной величины крупных кредитных рисков и размера собственных средств (капитала) банка и регулирует (ограничивает) совокупную величину крупных кредитных рисков банка. Норматив максимального размера крупных кредитных рисков для «Лесбанка», при максимально допустимом значение в 800%, составил на начало года 533,3% и 576,9% на конец года, что, в свою очередь, свидетельствует об увеличении риска, но в пределах нормы.

6. Норматив максимального размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам) ²⁰.

 Данный норматив регулирует (ограничивает) кредитный риск банка в отношении участников (акционеров) банка и определяет максимальное отношение размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам) к собственным средствам (капиталу) банка. Его максимально допустимое значение равно 50%. В нашем случае норматив выполнен, поскольку банк не предоставлял своим акционерам гарантий и поручительств.

7. Норматив совокупной величины риска по инсайдерам банка²¹.

Данный норматив определяет максимальное отношение совокупной суммы кредитных требований к инсайдерам к собственным средствам (капиталу) банка и регулирует (ограничивает) совокупный кредитный риск банка в отношении всех инсайдеров, к которым относятся физические лица, способные воздействовать на принятие решения о выдаче кредита банком. В начале 2009 года данный норматив был равен 2,5%, и к концу года стал 0,3%, следовательно, риск по данному показателю снизился. Норматив в обоих случаях был выполнен, поскольку максимально допустимое значение норматива H_10.1 установлено в размере 3 процентов.

8. Норматив использования собственных средств (капитала) банка для приобретения акций (долей) других юридических лиц²².

Данный норматив регулирует (ограничивает) совокупный риск вложений банка в акции (доли) других юридических лиц и определяет максимальное отношение сумм, инвестируемых банком на приобретение акций (долей) других юридических лиц, к собственным средствам (капиталу) банка. Максимально допустимое значение норматива Н₁₂ – 25%. В случае «Лесбанка» данный риск отсутствует, поскольку собственные средства банка не использовались для приобретения акций других юридических лиц.

На основании полученных данных можно сделать вывод о том, что за рассматриваемый период в АКБ «Лесбанк» все нормативы ликвидности, установленные законодательством, банком соблюдены.

Тем не менее, по некоторым нормативам наблюдалось увеличение степени  риска. В таких ситуациях банк может заблаговременно заняться разработка мероприятий по восстановлению ликвидности.

Мероприятия, разработанные кредитной  организацией по восстановлению ликвидности  на случай непредвиденного развития событий, должны содержать перечень конкретных действий, организуемых через  управленческие решения, и сроки их реализации²³.

Возможными составляющими перечня  действий являются:

а) увеличение уставного капитала кредитной организации;

б) получение субординированных  займов (кредитов);

в) реструктуризация обязательств, например, депозитов (вкладов), в том числе принадлежащих акционерам (участникам) и сотрудникам, из краткосрочных в долгосрочные обязательства кредитной организации и / или субординированные кредиты / депозиты;

г) привлечение краткосрочных кредитов (депозитов);

д) привлечение долгосрочных кредитов (депозитов);

е) ограничение (прекращение) кредитования на определенный срок;

ж) реструктуризация активов, в том  числе продажа части активов;

з) сокращение либо приостановление  проведения расходов, в т.ч. управленческих, включая (частично) заработную плату сотрудников.

Однако если фактическое значение основного нормативного коэффициента ликвидности оказывается намного больше, чем установленное минимально допустимое, то деятельность такого банка будет отрицательно оцениваться его акционерами, с точки зрения неиспользованных возможностей, для получения прибыли. В этой связи следует заметить, что анализ ликвидности баланса должен проводиться одновременно с анализом доходности банка. Опыт работы коммерческих банков показывает, что банки получают больше прибыли, когда функционируют на грани минимально допустимых значений нормативов ликвидности, т.е. полностью используют предоставляемые им права по привлечению денежных средств в качестве кредитных ресурсов. Это подтверждается данными «Отчета о прибылях и убытках» АКБ «Лесбанк», (см. Приложение, таблица 2) – если бы не огромные административно-управленческие расходы прибыль за 2006 год была бы значительно выше, чем прибыль, полученная по итогам предыдущего года.

В то же время особенности его  работы как учреждения, основывающего свою деятельность на использовании средств клиентов, диктует необходимость применения показателей ликвидности. Максимальная ликвидность достигается при максимизации остатков в кассах и на корреспондентских счетах по отношению к другим активам. Но именно в этом случае прибыль банка минимальна. Максимизация прибыли требует не хранения средств, а их использования для выдачи ссуд и осуществления инвестиций. Поскольку для этого необходимо свести кассовую наличность и остатки на корреспондентских счетах к минимуму, то максимизация прибыли ставит под угрозу бесперебойность выполнения банком своих обязательств перед клиентами.

Следовательно, сущность банковского управления ликвидностью состоит в гибком сочетании противоположных требований ликвидности и прибыльности. Целевая функция управления ликвидностью коммерческим банком заключается в максимизации прибыли при обязательном соблюдении устанавливаемых и определяемых самим банком экономических нормативов.

Кроме того, банк может определять потребность в ликвидных средствах хотя бы на краткосрочную перспективу. Прогнозирование этой потребности может осуществляться двумя методами. Один из них предполагает анализ потребностей в кредите и ожидаемого уровня вкладов каждого из ведущих клиентов, а другой - прогнозирование объема ссуд и вкладов. Исходя из спрогнозированной величины необходимых ликвидных средств, банк может сформировать ликвидный резерв для выполнения непредвиденных обязательств, появление которых может быть вызвано изменением состояния денежного рынка, финансового положения клиентов.

Также поддержание ликвидности на требуемом уровне осуществляется при помощи проведения определенной политики банка в области пассивных и активных операций, вырабатываемой с учетом конкретных условий денежного рынка и особенностей выполняемых операций. То есть банк должен разработать грамотную политику управления активными и пассивными операциями.

И всегда стоит помнить, что излишние ликвидные средства, которые не реинвестируются в тот же день, ведут к потерям доходов банка, в то время как их дефицит должен быть быстро ликвидирован во избежание неблагоприятных последствий поспешных займов или продаж активов, также ведущих к потерям доходов.

Таким образом, каждый коммерческий банк должен самостоятельно обеспечивать поддержание своей ликвидности на заданном уровне на основе, как анализа ее состояния, складывающегося на конкретные периоды времени, так и прогнозирования результатов деятельности и проведения в последующем научно обоснованной экономической политики в области формирования уставного капитала, фондов специального назначения и резервов, привлечения заемных средств сторонних организаций, осуществления активных кредитных операций.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение.

В заключение данной курсовой работы можно сделать следующие выводы. Ликвидность коммерческого банка является главной характеристикой деятельности банка, характеризующей его надежность и стабильность. Каждый коммерческий банк должен самостоятельно обеспечивать поддержание своей ликвидности на заданном уровне на основе как анализа ее состояния, складывающегося на конкретные периоды времени, так и прогнозирования результатов деятельности и проведения в последующем научно обоснованной экономической политики в области формирования уставного капитала, фондов специального назначения и резервов, привлечения заемных средств сторонних организаций, осуществления активных кредитных операций.

Таким образом, очевидно, что на уровень  банковской ликвидности влияют многие экономические и другие факторы, в связи, с чем вопросы расчетов, планирования и управления становятся важнейшими направлениями в деятельности коммерческих банков.

На основании этих факторов, формирующих  политику, стратегию и повседневную деятельность коммерческих банков, исторически зарождалась, развивалась и совершенствовалась теория и практика управления банковской ликвидностью.

Процесс управления ликвидностью банка  включает в себя совокупность действий и методов по управлению активами и пассивами.