Ликвидность коммерческого банка

 

Раздел актива баланса, относящийся к кредитам клиентуры, а также акцептам, выданным банками по векселям своих клиентов, не учитывается при определении ликвидности банков и включает инвестиции с повышенной степенью риска. Хотя эти статьи и приносят банкам наибольший доход, чрезмерное их увеличение отрицательно сказывается на финансовой устойчивости банков. В некоторых случаях рост доходов по этим разделам баланса может означать, что банк испытывает затруднения по возврату ранее предоставленных им кредитов.

Самой ликвидной частью активов  в международной банковской практике считается кассовая наличность. Под ней понимаются не только деньги в кассе, но и денежные средства, находящиеся на текущем счету данного кредитного института в Центральном банке.

Первичные резервы ликвидности рассматривается как главный источник ликвидности банка. Сюда входят средства на счетах обязательных резервов, средства на корреспондентских счетах в других коммерческих банках, наличные деньги в кассе и сейфе, платежные документы в процессе инкассирования.

Вторичные резервы ликвидности – высоко ликвидные доходные активы, которые с минимальной задержкой и незначительным риском потерь можно превратить в наличные средства. К ним относятся активы, которые составляют портфель правительственных ценных бумаг, и в некоторых случаях средства на ссудных счетах (особенно краткосрочные ссуды). Основное назначение вторичных ресурсов – служить источником пополнения первичных ресурсов.

Общий резерв ликвидности коммерческого банка зависит от нормы обязательного резерва, устанавливаемой ЦБ РФ, и уровня резерва ликвидности, определяемого банком самостоятельно для себя. Каждый коммерческий банк стремится создать минимальный резерв ликвидных средств и обеспечить максимальный кредитный потенциал, исходя из своей ликвидности, надежности, прибыльности.

Различают так же ликвидность, накопленную банком (денежная наличность, высоколиквидные ценные бумаги), и покупную (вновь приобретенную) (привлеченные межбанковские кредиты, выпуск банковских векселей, депозитных и сберегательных сертификатов).

Согласно другой классификации,  активы банка по степени их ликвидности можно разделить на три группы.

1. Ликвидные средства, находящиеся  в немедленной готовности, или  первоклассные ликвидные средства. В их числе: касса, средства  на корсчете, первоклассные векселя  и государственные ценные бумаги.

2. Ликвидные средства в распоряжении  банка, которые могут быть превращены  в денежные средства. Речь идет  о кредитах и других платежах  в пользу банка со сроками  исполнения в ближайшие 30 дней, условно реализуемых ценных бумагах,  зарегистрированных на бирже (как и участие в других предприятиях и банках), и других ценностях (включая нематериальные активы).

3. Неликвидные активы — это  просроченные кредиты и ненадежные  долги, здания и сооружения, принадлежащие  банку и относящиеся к основным  фондам.

Структура активов напрямую влияет на ликвидность баланса банка: чем больше доля первоклассных ликвидных средств в общей сумме активов, тем выше ликвидность банка. Ликвидными статьями в развитых странах считаются первоклассные краткосрочные коммерческие векселя, которые банк может переучесть в Центробанке, ценные бумаги, гарантированные государством. Менее ликвидными являются банковские инвестиции в долгосрочные ценные бумаги, так как их реализация за короткий срок не всегда возможна. Как трудноликвидные активы рассматриваются долгосрочные ссуды и вложения в недвижимость. Кроме того, ликвидность банка зависит от степени риска отдельных активных операций: чем больше доля высокорисковых активов в балансе банка, тем ниже его ликвидность. Так, в сложившейся практике, к надежным активам принято относить наличные денежные средства, а к высокорисковым — долгосрочные вложения банков.

Постоянный учет банком активов с высокой степенью ликвидности способствует действительному обеспечению финансовой устойчивости.

Ликвидность пассивов банковского баланса

Для оценки стабильности направления средств кредитного потенциала в активы особое значение имеет банковский анализ источников этих средств (пассивов).

Обязательства банка складываются из реальных и условных.

Реальные обязательства отражены в балансе банка в виде депозитов до востребования, срочных депозитов, привлеченных межбанковских ресурсов, средств кредиторов.

Условные обязательства выражены забалансовыми пассивными (гарантии и поручительства, выданные банком, и др.) и забалансовыми активными операциями (неиспользованные кредитные линии и выставленные аккредитивы).

К долговым обязательствам коммерческого банка принято относить:

• обязательства по своевременному возврату срочных вкладов клиентов и процентов по ним;
• обязательства по осуществлению платежей клиентов банка в пределах остатков средств на расчетных и текущих счетах;
• обязательства по погашению задолженности банка по займам, полученным от других коммерческих банков или Центрального банка;
• обязательства по своевременному погашению векселей, облигаций, депозитных и сберегательных сертификатов, выпущенных банком.

Если по вкладам до востребования  вкладчики вправе потребовать деньги в любой момент, то срочные вклады находятся в распоряжении банка  более или менее длительный период и, следовательно, при прочих равных условиях повышение удельного веса вкладов до востребования и понижение доли срочных вкладов снижают банковскую ликвидность. Надежность депозитов и займов, полученных банком от других кредитных учреждений, также оказывает влияние на уровень ликвидности баланса.

Экономист А.Н. Трифонов к финансовым обязательствам коммерческого банка  относит "обязательства банка  по удовлетворению кредитных заявок его клиентов". Однако под финансовыми  обязательствами организаций понимают "обязательные платежи, обусловленные финансовыми и договорными отношениями". Предоставление новых ссуд ни в коей мере нельзя отнести к обязательным платежам. Их необходимо выделить в отдельную группу обязательств.

Таким образом, все обязательства банка подразделяются на:

• долговые обязательства;
• финансовые обязательства, обусловленные договорными отношениями (по расчетам с контрагентами хозяйственных связей, по выплате заработной платы работникам банка);
• финансовые обязательства, обусловленные финансовыми отношениями (по платежам в бюджет, по выплате дивидендов акционерам банка);
• обязательства по предоставлению новых ссуд клиентам;
• забалансовые обязательства банка.

К источникам выполнения обязательств банка с учетом развития пассивных операций следует отнести:

• резерв денежных средств (остатки средств в кассе и на корреспондентских счетах коммерческого банка);
• продажу ликвидных активов банка (главным образом государственных ценных бумаг и валютных запасов);
• получение займов на межбанковском кредитном рынке и в Центральном банке;
• привлечение средств клиентов – как новых вкладов, так и средств на уже существующие счета;
• продажу депозитных и сберегательных сертификатов банка, выпуск банковских облигаций и векселей;

По степени стабильности средства кредитного потенциала коммерческого банка делят на целиком стабильные, стабильные и нестабильные. В первую группу входят: собственные средства банка; средства, депонируемые на определенный срок; средства кредитов, полученные от других банков. Стабильные средства - это все депонированные средства по предъявлении комитентов банка. Нестабильными являются депонированные средства, которые появляются периодически и динамику которых трудно предусмотреть.

Если банковские обязательства, депозиты, межбанковские кредиты и другие источники средств краткосрочны, то банк значительную часть актива вынужден держать в ликвидном виде; если обязательства имеют долгосрочный характер, банк может осуществлять долгосрочные вложения средств. Хотя ликвидность банка тесно связана с изменениями срочной структуры финансовых средств, сроки предоставляемых банком ссуд не всегда совпадают со сроками привлеченных ресурсов. Депозиты до востребования банк вкладывает не только в наличность и средства на корреспондентском счете в Центральном банке, но и в краткосрочные ссуды.

Наиболее распространенные направления  вложений активов банка в зависимости  срока размещения отражены на следующей  схеме:

Так как отдельные  виды активов имеют различную  степень трансформации в свободные денежные средства в какой-либо определенный срок, то банк достигает ликвидности синхронизацией по времени размещений своих капиталов и уплаты обязательств, опираясь на некоторый минимальный резерв ликвидных средств. Важно правильно установить величину необходимого банку резерва ликвидности. Излишние его размеры говорят о неэффективности работы банка, недостаточные – о повышении риска банковской деятельности.

 

 

 

2. Оценка ликвидности  коммерческого банка

2.1 Принципы построения  системы показателей методики оценки ликвидности

 

Надзорный орган определяет группу количественных показателей  ликвидности, которые вычисляются  на основе информации об активах и  пассивах банковской организации по единым для всех банков алгоритмам. В зависимости от экономического содержания показателей орган банковского надзора устанавливает нормативы — допустимые максимальное либо минимальное значения. Выполнение пруденциальных нормативов ликвидности является обязательным для коммерческих банков. Контроль за выполнением нормативов надзорный орган осуществляет на основе периодически представляемой банками отчетности.

Применение нормативного метода контроля позиции ликвидности  коммерческих банков имеет свои преимущества и недостатки. В качестве основных преимуществ применения обязательных нормативов можно назвать следующие.

1. Объективность. Оценка состояния ликвидности банковской организации посредством вычисления значений группы показателей по единому для всех банков алгоритму имеет объективный характер и исключает субъективность подхода как со стороны надзорного органа, так и со стороны коммерческого банка.

2. Универсальность. Оценка позиции ликвидности банков, активных на различных сегментах финансового рынка и различными способами формирующих свои портфели активов и пассивов, имеет универсальный характер, выполняется по единой методике и на основе единых принципов.

3. Сопоставимость. Применение единого алгоритма вычисления пруденциальных нормативов и общих принципов оценки полученных результатов позволяет сравнить позиции ликвидности как “мелких”, так и “крупных” банков вне зависимости от сложности осуществляемых ими операций.

В то же время обязательные нормативы должны удовлетворять  следующим требованиям:

● эффективность и значимость, адекватность подразумеваемым целям: показатели ликвидности должны реально отражать способность банка исполнять собственные обязательства, а потому ситуация, при которой банк, с одной стороны, выполняет пруденциальные нормативы ликвидности, а с другой — не способен исполнять собственные обязательства своевременно и в полном объеме, должна быть исключена;

● полнота и всесторонность: методика исчисления обязательных нормативов должна охватывать все разновидности требований и обязательств, учитывать все типы рисков, возникающие в деятельности коммерческих банков;

● научная обоснованность: методики исчисления и значения пруденциальных нормативов должны соответствовать практике ведения банковского дела и в то же время иметь научное обоснование;

● соответствие международным стандартам: пруденциальные нормативы ликвидности методологически должны соответствовать международным стандартам и общепринятым принципам;

● гибкость: обязательные нормативы ликвидности не должны ограничивать возможности банка в самостоятельном выборе стратегии развития, механизмов контроля и управления позицией ликвидности;

● ясность и максимально возможная простота: пруденциальные требования, предъявляемые органом надзора к коммерческим банкам, и принципы оценки ликвидности должны быть предельно ясными и четкими, а методика исчисления показателей — простой;

● открытость: учитывая, что выполнение пруденциальных нормативов ликвидности является обязательным для всех банковских организаций, доступ к информации о фактических значениях показателей ликвидности коммерческих банков должен быть свободным для всех заинтересованных пользователей.

2.2 Российская практика  оценки банковской ликвидности

2.2.1 Эволюция систем  оценки ликвидности банков

 

Формирование механизма оценки ликвидности коммерческих банков России постсовтсткого периода началось сразу  после возникновения двухуровневой структуры банковских учреждений.

Разграничение функций между Банком России и банками, занимающимися  кредитно-расчетным обслуживанием  юридически и физических лиц, определило необходимость государственного регулирования  ликвидности вновь созданных банков для обеспечения доверия к банковской системе.