Ликвидность коммерческого банка

За прошедший период работы новой  банковской системы, адекватной рыночным условиям, эта система постоянно  развивалась и совершенствовалась с учетом зарубежного и отечественного опыта. В ее развитии можно выделить несколько этапов.

Первый этап относится к 1989г., когда  Государственный банк СССР установил  для коммерческих банков ряд нормативных  показателей, обязательных к выполнению.

К числу этих обязательств относились:

• Ограничение обязательств банка (К₁);
• Ограничение вкладов граждан (К₂);
• Коэффициент текущей ликвидности баланса банка (К₄);
• Коэффициент среднесрочной ликвидности баланса банка (К₅);
• Максимальный размер риска на одного заемщика (К₃).

Ограничение обязательств банка (К₁) предполагало установление зависимости между суммой всех обязательств банка и величиной его собственных средств. В обязательства банка включались: остатки средств на расчетных и текущих счетах предприятий; вклады и депозиты юридических лиц; вклады населения; средства в расчетах; займы у других банков; 50% гарантий и поручительств.

Собственные средства банка исчислялись как сумма  средств уставного, резервного и  других фондов банка, а также нераспределенной прибыли за вычетом отвлечения средств  из прибыли, стоимости зданий и сооружений, дебиторской задолженности, долевого участия в других предприятиях.

Нормативный уровень К₁ дифференцировался по разным типам банков. Для коммерческих банков его величина не могла быть менее 1/20, для кооперативных банков – не менее 1/12.

Показатель ограничения вкладов  граждан  К₂ также вводил определенные ограничения обязательств банка, но по отношению к вкладам граждан. Этот показатель исчислялся как отношение вкладов граждан к объему собственных средств банка. Нормативное значение этого  показателя для всех банков было установлено в пределах 1, т.е. любой банк мог привлекать вклады населения только в пределах собственных средств.

Коэффициент текущей ликвидности  баланса банка (К₄) и коэффициент среднесрочной ликвидности баланса банка (К₅) предназначались для регулирования текущей и среднесрочной ликвидности на основе сопоставления обязательств и активов, классифицированных по срокам.

Показатель К4 рассчитывался как  отношение ликвидных активов  к обязательствам банка со сроками  в пределах 30 дней. В ликвидные активы включались денежные средства в кассе банка и в пути, остатки средств на счетах по расчетам с кредитными учреждениями, вложения банка в облигации государственных займов, ссуды сроком до 30 дней.

Текущие обязательства складывались из депозитов до востребования, вкладов граждан и срочных депозитов со сроками погашения до 30 дней, гарантий и поручительств, выданных банком в размере не менее 30% сумм краткосрочных обязательств.

Показатель К₅ рассчитывался как отношение активов сроком выше одного года к обязательствам с таким же сроком. Госбанк СССР требовал от банков полного соответствия между указанными частями активов и пассивов, т.е. значение показателя К₅ не должно быть больше 1. 

Показатель максимального риска  на одного заемщика (К₃) представлял собой отношение совокупной задолженности заемщика (с учетом 50% забалансовых обязательств, выданных относительно этого заемщика) к собственным средствам банка.  Предельная величина этого показателя не должна была превышать 0,5.

С принятием в 1990г. Закона РСФСР «О центральном банке РСФСР (Банке России)» Банк России пересмотрел существовавшую до этого времени систему экономических нормативов. В соответствии с законом Банк России расширил круг экономических нормативов, ввел их деление на основные (обязательные для выполнения) и оценочные (ориентировочные), установил дифференцированные уровни предельных значений этих показателей в зависимости от типа, порядка и года создания банка. Эти изменения означали начало второго этапа в регулировании ликвидности банков.

С апреля 1991 года все коммерческие банки стали рассчитывать 10 показателей, которые подразделялись на 4 группы: первая группа характеризовала достаточность  капитала банка; вторая группа – ограничение  обязательств банка; третья группа – показатели ликвидности баланса банка; четвертая группа – максимальны размер риска на одного заемщика.

Содержание установленных групп  показателей, состав и методика расчета  их предельных значений на протяжении второго этапа постоянно менялись.

Регулирование ликвидности баланса коммерческих банков до 1995г. Осуществлялось Банком России на основе показателей Н₄ – Н₈.

Показатель Н₄ характеризовал соотношение суммы выданных кредитов и остатков средств на расчетных и текущих счетах, вкладов и срочных депозитов:

Н₄ = , где

Кр – остаток ссудной задолженности  заемщиков банка;

С - остаток средств на расчетных  и текущих счетах, вкладов и  срочных депозитов.

Максимально возможное значение норматива  Н₄ было определено:

• По коммерческим банкам, созданных на базе учреждений упраздненных специализированных банков, в размере 1,5;
• По прочим коммерческим банкам в размере 0,7.

Показатель Н₅ отражал соотношение суммы ликвидных активов банка и остатков средств на расчетных и текущих счетах, вкладов и срочных депозитов:

Н₅ = , где

ЛА – ликвидные активы.

В ликвидные активы банка включались: касса и приравненные к ней  средства, средства на корреспондентском  счете в Банке России, средства на резервном счета в Банке  России, кредиты, выданные банком на срок до 30 дней, ценные бумаги Правительства РФ.

Минимально допустимое значение норматива  Н₅ было установлено:

• По коммерческим банкам, созданных на базе учреждений упраздненных специализированных банков, в размере 0,2;
• По прочим коммерческим банкам в размере 0,5.

Показатели Н₄ и Н₅ относились к оценочным, т.е. использовались самими банками для управления активами и пассивами в целях поддержания ликвидности баланса.

Показатель Н₆ характеризовал соотношение суммы ликвидных активов и общей суммы всех активов банка:

Н₆ = , где

А – общая сумма активов банка.

Минимально допустимое значение норматива  Н₆ было определено:

• По коммерческим банкам, созданных на базе учреждений упраздненных специализированных банков, в размере 0,2;
• По прочим коммерческим банкам в размере 0,5.

Показатель Н₇ получил название показателя текущей (краткосрочной) ликвидности. Данный коэффициент характеризовывал соотношение суммы ликвидных активов и суммы обязательств банка со сроками в течение 30 дней и определяется по формуле:

Н₇ = , где

ОВ – обязательства банков сроком до 30 дней.

В эти обязательства включались: остатки средств на расчетных  и текущих счетах, вклады и депозиты с истекающим сроком до 30 дней; кредиты, полученные от других банков со сроком погашения в течение 30 дней; гарантии и поручительства, выданные банком со сроком исполнения в течение 30 дней.

Максимально возможное значение норматива  Н₇ было определено:

• По коммерческим банкам, созданных на базе учреждений упраздненных специализированных банков, в размере 0,2;
• По прочим коммерческим банкам в размере 0,3.

Показатель Н₈ характеризовал долгосрочную ликвидность. Он отражал соотношение активов банка сроком погашения свыше одного года и обязательств банка по депозитным счетам и кредитам на срок свыше года:

Н₈ = , где

Кр – кредиты, выданные банком, сроком погашения свыше одного года;

К –  капитал банка;

ОД – обязательства банка  по депозитным счетам и кредитам, полученным банком, сроком погашения свыше одного года.

Максимально допустимое значение норматива Н₈ было определено:

• По коммерческим банкам, созданных на базе учреждений упраздненных специализированных банков, в размере 1,5;
• По прочим коммерческим банкам в размере 1,0.

В апреле 1995г. Была принята новая редакция Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации». Изменения коснулись описанной системы оценки ликвидности банков.

Во-первых, новый закон существенно  изменил набор экономических  нормативов, устанавливаемых централизованно.

Во-вторых,  были введены единые критериальные уровни экономических  нормативов применительно к разным типам банков.

В-третьих, было устранено деление  нормативов на оценочные и обязательные.

Нормативы ликвидности коммерческого  банка стали включать:

1. Норматив мгновенной ликвидности (Н₂)
2. Норматив текущей ликвидности (Н₃)
3. Норматив долгосрочной ликвидности (Н₄)
4. Норматив общей ликвидности (Н₅)
5. Норматив ликвидности по операциям с драгоценными металлами (Н₁₄).

Норматив мгновенной ликвидности (Н₂) представлял собой отношение суммы высоколиквидных активов к сумме обязательств банка по счетам до востребования:

Н₂ = , где

ЛА_М – высоколиквидные активы;

ОВ_М – обязательства банка до востребования.

Минимально допустимое значение Н₂ устанавливалось в пределах 20%.

Норматив текущей ликвидности (Н₃) рассчитывался по формуле:

Н₃ = , где

ЛА_Т – ликвидные активы текущие: высоколиквидные активы, а также кредиты и депозиты, размещенные в банках на срок до 30 дней;

ОВ_М – обязательства банка до востребования и сроком в пределах 30 дней

Минимально допустимое значение Н₃ устанавливалось с 1 февраля 1999г. В размере 70%.

Норматив долгосрочной ликвидности (Н₄)  рассчитывался по формуле:

Н₄ = , где

Кр – кредиты, выданные банком, сроком погашения свыше одного года, а также 50% гарантий, поручительств, выданных банком сроком погашения свыше одного года.

К – капитал банка;

ОД – долгосрочные обязательства  банка.

Максимально допустимое значение Н₄ устанавливалось в размере 120%.

Норматив общей ликвидности (Н₅) отражал процентное соотношение ликвидных активов и общей суммы активов и рассчитывался по формуле:

Н₅ = , где

ЛА_Т – ликвидные активы банка текущие;

А – скорректированная (реальная) сумма всех активов банка по балансу;

Ро – обязательные резервы банка.

Норматив ликвидности  по операциям с драгоценными металлами (Н₁₄) рассчитывался по формуле:

Н₁₄ = , где

ЛА_ДМ – высоколиквидные активы в драгоценных металлах в физической форме;

ОВ_ДМ – обязательства в драгоценных металлах до востребования и со сроком погашения а ближайшие 30 дней.

Минимально допустимое значение Н₁₄ устанавливалось в размере 10%.

Кроме того, инструкцией №1 предусматривался ряд показателей, регулирующих привлечение депозитов, оказывающих влияние на ликвидность банка. К ним относились нормативы Н₈, Н₁₁, Н_11.1.

Максимальный размер риска на одного кредитора (вкладчика) (Н8) отражал соотношение величины вкладов, депозитов или полученных банком кредитов, гарантий и поручительств, остатков по счетам одного или связанных между собой кредиторов (вкладчиков) и собственного капитала банка:

Н₈ = , где

ОВ_КЛ – совокупная сумма обязательств банка перед одним или группой связанных кредиторов;

Максимальный размер привлеченных денежных вкладов (депозитов) населения (Н₁₁) характеризовал соотношение общей суммы вкладов (депозитов) граждан и величины собственного капитала банка. Этот показатель не должен был превышать 100%.

Норматив Н_11.1 регулировал максимальный размер обязательств банка перед банками - нерезидентами и финансовыми организациями - нерезидентами.

Н_11.1 = , где

О_Н – совокупная сумма обязательств банка в рублях, в том числе по субординированным кредитам (займам) в части, не включаемой в расчет собственного капитала банка, иностранной валюте и драгоценных  металлах перед банками - нерезидентами и финансовыми организациями – нерезидентами;