Ликвидность ОАО «Сбербанк России»

 

 

 

	ВВЕДЕНИЕ			2
1.	ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ  УПРАВЛЕНИЯ ЛИКВИДНОСТЬЮ КОММЕРЧЕСКОГО  БАНКА			6
	1.1.	Сущность ликвидности коммерческого банка и факторы на неё влияющие		6
	1.2. 1.3.	Теории управления банковской ликвидностью Содержание процесса управления ликвидностью коммерческого банка		18 28
2.	МЕТОДИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УПРАВЛЕНИЯ ЛИКВИДНОСТЬЮ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА			40
	2.1.	Показатели ликвидности и их характеристики		40
	2.2.	Методы оценки ликвидности коммерческих банков		45
3.	АНАЛИЗ И ОЦЕНКА ДИНАМИКИ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ЛИКВИДНОСТИ И УПРАВЛЕНИЕ ЛИКВИДНОСТЬЮ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА (НА ПРИМЕРЕ ОАО «СБЕРБАНК РОССИИ»)			57
	3.1.	Анализ и оценка динамики показателей ликвидности ОАО «Сбербанк России»		57
	3.2.	Направления совершенствования управления ликвидностью коммерческого банка		64
	ЗАКЛЮЧЕНИЕ			73
	СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ			77
	ПРИЛОЖЕНИЯ			81

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ

 

Одной из наиболее важных задач управления любым банком является обеспечение соответствующего уровня ликвидности. Ликвидность имеет немаловажное значение не только для самого банка, но и для его клиентов. Высокая ликвидность является показателем того, что клиент в любой момент сможет вернуть вложенные средства или получить кредит в банке.

Для банковской системы и экономики в целом вопрос ликвидности - это вопрос доверия и максимально полного удовлетворения потребностей различных секторов экономики в обеспечении расчетов, в кредитных ресурсах и размещении средств. Следовательно, ликвидность отдельных коммерческих банков определяет стабильность и эффективность платежной системы страны, устойчивость всей банковской системы.

В условиях экономический нестабильности соблюдение требований ликвидности банка и способы её поддержания в целях обеспечения прибыльности, надежности и устойчивости его работы приобретают особое значение.

На практике это подтвердил финансовый кризис 2008-2009 годов, который стал причиной утраты доверия к финансовым посредникам со стороны экономических контрагентов. В результате существенно сократился объем операций на межбанковском кредитном рынке и произошел значительный отток из банков средств корпоративных и розничных клиентов. Данные факторы, а также несбалансированность активов и пассивов по срокам у ряда кредитных организаций привели к серьезным финансовым затруднениям некоторых из них. За период с октября 2008 года по март 2009 года вследствие критических проблем с ликвидностью или нарушения нормативов 50 банков были лишены лицензии или подвергнуты санации.

Кризис и его последствия для банковского сектора и конкретных банков продемонстрировали первостепенное значение взвешенного подхода к оценке и управлению банками своей ликвидностью, что и определяет актуальность выбранной темы.

Проблема ликвидности банка в последнее время активно обсуждается в научной прессе, в публицистических изданиях, на национальных и международных конференциях.

Различные стороны оценки управления банка рассмотрены в работах российских ученых: Киселева Д.А., Помориной М.А., Лаврушина. О.И., Коробовой Г.Г., Пановой Г.С., Иванова В.В., Левиной Ю.Б., Тагирбекова К.Р. и ряда других.

Однако существует необходимость создания таких методик управления ликвидностью, которые позволяли бы сотрудникам банка адекватно оценивать уровень ликвидности банка, осуществлять эффективное ежедневное управление, ориентированное на поддержание на достаточно высоком уровне данных характеристик работы банка.

Цель данной работы - провести анализ и оценку ликвидности банка и разработать рекомендации по совершенствованию управления ликвидностью.

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

• раскрыть понятия ликвидности банка и факторы, её определяющие;

• рассмотреть нормативно-правовое регулирование банковской ликвидности;

• разобрать методику оценки ликвидности банка;

• рассчитать показатели ликвидности ОАО «Сбербанк России»;

• оценить состояния ликвидности ОАО «Сбербанк России»;

• сформулировать выводы по исследованию;

• разработать рекомендации по управлению ликвидностью.

Объектом исследования является ликвидность ОАО «Сбербанк России».

Предметом исследования являются экономические отношения обуславливающие ликвидность коммерческого банка.

Теоретическую и методологическую базу исследования составляют работы отечественных экономистов, посвященные банковской деятельности.

В качестве исследовательского инструментария используются системный и функциональный подходы, общенаучные методы: анализ и синтез, исторический анализ, методы группировки, сравнения, а также табличные и графические методы представления данных.

Информационной базой исследования служат документы законодательных органов власти, нормативные акты и статистические материалы Банка России, научные публикации, материалы периодических изданий, сети Интернет и электронных СМИ по тематике исследования, формы финансовой отчетности анализируемого объекта за 2008-2011 года.

Основные результаты выпускной квалификационной работы могут применяться банками для разработки политики в сфере управления и контроля за состоянием ликвидности, при формировании оптимального с позиций ликвидности банковского портфеля, а также в практической деятельности ОАО «Сбербанк России».

Магистерская диссертация состоит из введения, трех разделов, заключения, списка использованной литературы и приложений.

В первой главе магистерской диссертации «Теоретические основы управления ликвидностью коммерческого банка» исследованы понятие, сущность, факторы, определяющие ликвидность, а также теории и процесс управления ликвидностью.

Во второй главе «Методические основы оценки ликвидности» рассмотрены показатели ликвидности и изучены методы оценки ликвидности коммерческого банка.

В главе «Анализ и оценка динамики показателей ликвидности и управление ликвидностью коммерческого банка (на примере ОАО «Сбербанк России»)» дана оценка состояния ликвидности, на основе проведенного анализа обобщены выводы и разработаны рекомендации по управлению банковским портфелем.

В заключении сделаны выводы по результатам проведенного исследования и даны рекомендации для их практического применения в банке.

 

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УПРАВЛЕНИЯ ЛИКВИДНОСТЬЮ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

 

1. Сущность ликвидности коммерческого банка и факторы на неё

влияющие

 

Сегодня одним из наиболее важных понятий, используемых при обсуждении тех или иных аспектов функционирования как отдельных кредитных организаций, так и кредитно-финансовой системы в целом, является ликвидность. Термин «ликвидность» (от латинского liguidus – жидкий, текучий) в буквальном смысле слова обозначает легкость реализации, продажи, превращения материальных ценностей и прочих активов в денежные средства1.

В отечественной экономической литературе понятие ликвидности в достаточной мере не определено. Ликвидность какого-либо хозяйственного агента можно представить как его способность отвечать по всем своим обязательствам в обусловленный срок. Естественно, банкам, как и другим звеньям экономики, необходимы средства в ликвидной форме, т.е. такие активы, которые могут быть превращены в денежную наличность с небольшим риском потерь, либо вообще без риска2.

Ликвидность банка нередко определяют как способность банка приобретать наличные средства в Центральном банке РФ или банках - корреспондентах по разумной цене. В целом ликвидность банка предполагает возможность продавать ликвидные активы, приобретать денежные средства в центральном банке и эмитировать акции, облигации, депозитные и сберегательные сертификаты, другие долговые инструменты3.

Актуальность проблемы разработки всестороннего и четкого определения критериев ликвидности, анализ которых дает максимум информации для оценки устойчивости банка, продиктована необходимостью более тщательного заключения о финансовом состоянии и перспективах развития банка как для его клиентов вкладчиков и кредиторов, так и Центрального банка, осуществляющего надзор за деятельностью кредитных операций4.

Ликвидность является гарантом стабильности банковской системы, а также залогом доверия со стороны населения. Ликвидность банка характеризуется такими чертами, как надежность и финансовая устойчивость. Под надежностью понимается гарантия того, что банк в своей деятельности наряду с собственными коммерческими интересами обеспечивает сохранность средств, доверенных ему вкладчиками, и выполняет другие принятые на себя обязательства, обычно это достигается посредством диверсифицированного подхода при размещении привлеченных ресурсов5.

Ликвидность для коммерческого банка выступает как способность банка обеспечивать своевременное выполнение в денежной форме своих обязательств по пассиву. Ликвидность банка определяется сбалансированностью активов и пассивов баланса банка, степенью соответствия сроков размещенных активов и привлеченных банком пассивов.

Инструкция Банка России № 139-И «Об обязательных нормативах банков» от 3 декабря 2012 г. определяет банковскую ликвидность следующим образом: «Ликвидность банка – это его способность обеспечить своевременное и полное выполнение своих денежных и иных обязательств, вытекающих из сделок с использованием финансовых инструментов»6.

Дж. Синки следующим образом представляет данную категорию: «Ликвидность необходима банкам главным образом, чтобы быть готовыми к изъятию депозитов и удовлетворять спрос на кредиты. Неожиданные изменения потоков создают для банков проблемы ликвидности»7.

Американский экономист Э. Рид применительно к банку следующим образом подходит к проблеме управления ликвидностью: «Банк считается ликвидным, если суммы его наличных средств и других ликвидных активов, а также возможности быстро мобилизовать средства из иных источников, достаточны для своевременного погашения долговых и финансовых обязательств. Кроме того, банк должен иметь достаточный ликвидный резерв для удовлетворения любых непредвиденных финансовых нужд»8.

По моему мнению это определение является наиболее полным и точным, оно отражает основные аспекты ликвидности коммерческого банка.

С учетом вышеизложенного можно сделать вывод о том, что ликвидность банка во многом определяется теми активами, которыми располагает банк. Дж. Синки писал: «Способность банка… обеспечивать ликвидность требует наличия высоколиквидных и легко перемещаемых финансовых активов. Требование ликвидности означает, что финансовые активы должны быть доступны для владельцев в кратчайшее время (в течение дня или того менее) по номиналу. Требование перемещаемости означает, что права на владение финансовыми активами должны быть передаваемыми по номиналу другому экономическому субъекту, причем в форме, приемлемой для него»9.

В своей книге «Финансовый анализ в коммерческих банках» В.Е. Черкасов трактует понятие ликвидности следующим образом: «Ликвидность – способность банка выполнять в срок свои обязательства, причем не только по возрасту вложенных средств с выплатой соответствующего вознаграждения в виде процента, но и по выдаче кредитов»10.

В трудах О.И. Лаврушина говорится о ликвидности баланса коммерческого банка. Баланс ликвиден, если его состояние позволяет за счет быстрой реализации средств по активу покрывать срочные обязательства по пассиву. 11

Все приведенные трактовки ликвидности отличаются друг от друга, но все они сходятся на одном: нужно своевременно осуществлять платежи по свои обязательствам. Понятие «ликвидность коммерческого банка» означает возможность банка своевременно и полно обеспечивать выполнение своих долговых и финансовых обязательств перед всеми контрагентами, что определяется наличием достаточного собственного капитала банка, оптимальным размещением и величиной средств по статьям актива и пассива баланса с учетом соответствующих сроков. Она базируется на постоянном поддержании объективно необходимого соотношения между тремя ее составляющими – собственным капиталом банка, привлеченными и размещенными им средствами путем оперативного управления их структурными элементами.