Лизинг в наши дни

          Кроме того, лизинг можно рассматривать как специфическую форму финансирования вложений в основные фонды при посредничестве специализированной (лизинговой) компании, которая приобретает для третьего лица имущество и отдает ему в аренду на долгосрочный период. Таким образом, лизинговая компания фактически кредитует арендатора. Поэтому лизинг иногда называют “кредит-аренда”. 

          Необходимо также дать пояснение, в чем различие кредит-аренда-лизинг. Касательно аренды, то наблюдается следующее: в отличие от договора купли-продажи, по которому право собственности на товар переходит от продавца к покупателю, при лизинге собственность на предмет аренды сохраняется за арендодателем, а лизингополучатель приобретает лишь его во временное пользование. По истечении срока лизингового договора лизингополучатель может приобрести объект сделки по согласованной цене, продлить лизинговый договор или вернуть оборудование владельцу по истечении срока договора.

Лизинг отличается от аренды:

1. В отличие от арендатора лизингополучатель оплачивает страховку имущества, его техобслуживание, возмещает потерю собственнику в случае гибели или порчи имущества.

2. В случае выявления дефекта в объекте лизинговой сделки лизингополучатель предъявляет не лизингодателю, а поставщику оборудования. В связи с этим на срок лизинговой сделки параллельно предусматривается гарантия поставщика по техническому обслуживанию оборудования.

С экономической точки зрения лизинг имеет сходство с кредитом, предоставленным  на покупку оборудования. При кредите в основные фонды заемщик вносит в установленные сроки платежи в погашение долга. При этом банк для обеспечения возврата кредита сохраняет за собой право собственности на кредитуемый объект до полного погашения ссуды. При лизинге арендатор становится владельцем взятого в аренду имущества только по истечении срока договора и выплаты им полной стоимости арендованного имущества.

Между тем налицо ряд преимуществ  лизинга перед простым кредитом.

Во-первых, лизинг предполагает 100-процентное кредитование и не требует незамедлительного начала платежей. Контракт заключается на полную стоимость имущества, а лизинговые платежи начинаются либо после поставки имущества лизингополучателю, либо еще позже. Гибкость лизингового механизма просматривается и в осуществлении платежей. Договаривающиеся стороны, учитывая финансовое состояние партнера, могут использовать отсрочку первого платежа, нарастание лизинговых выплат или наоборот, т.е. выработать наиболее удобную для сторон схему финансирования.

Во-вторых, лизинг, в отличие от кредитования, не требует обеспечения. Предполагается, что обеспечением сделки служит само имущество, которое при невыполнении лизингополучателем своих обязательств и забирает лизинговая компания.

В-третьих, риск устаревания оборудования ложится исключительно на лизингодателя. Арендатор же имеет возможность постоянного обновления своих основных фондов.

Для производителя, сотрудничающего  с лизинговой компанией, лизинг - это  в первую очередь возможность  расширения рынка сбыта продукции  и получения немедленной гарантированной оплаты, а также отсутствие необходимости привлечения дополнительных средств для реализации части продукции в рассрочку. [11, с.528]

По своей юридической форме  лизинговая сделка является своеобразным видом долгосрочной аренды инвестиционных ценностей. Четкое определение лизинговой операции имеет важное практическое значение, так как при несоблюдении установленных законом правил ее оформления она не может быть признана лизинговой сделкой, что чревато для участников операции рядом неблагоприятных финансовых последствий

Если говорить о законодательстве по лизинговым операциям, то можно выделить следующие моменты. Лизинговым правоотношениям  присущи некоторые особенности. Связано это с тем, что обеспечиваются они с помощью традиционных институтов гражданского права - договоров поручения, аренды, займа и др. Так, в частности, характерные черты взаимосвязанных и дополняющих друг друга договоров поручения, по существу, являются основой сложного комплекса взаимоотношений по осуществлению лизинга. При этом в первом договоре одной стороной является потенциальный покупатель, который поручает лизинговой компании приобрести для него оборудование (имущество), а другой соответственно - лизинговая компания, заключающая договор купли-продажи с его поставщиком. Второй же договор заключает лизинговая компания с лизингополучателем, которому она поручает получить оборудование (имущество) и уполномочивает его предъявлять претензии по его качеству поставщику-изготовителю.

Вместе с тем следует признать, что традиционные институты гражданского права не могут адекватно управлять всем комплексом лизинговых отношений - экономическая сторона лизинговой сделки придает этим взаимоотношениям особый характер, который этими институтами просто не учитывается. В связи с этим лизинговые правоотношения приобретают самостоятельную значимость, а, следовательно, появляется потребность в их регламентации специальным законодательством.

Однако даже тщательной регламентации  лизинговой деятельности национальным законодательством недостаточно. Участие во внешнеэкономической деятельности предприятий и организаций через лизинговую форму все настоятельнее требует расширения и унификации правового регулирования лизингового механизма. Очевидно, что формирование и развитие мирового лизингового рынка осложняется в первую очередь различиями в трактовке лизинговых отношений в законодательстве разных стран. Это обстоятельство и подтолкнуло Международный институт унификации международного частного права (УНИДРУА) к подписанию 28 мая 1988 года в Оттаве Конвенции УНИДРУА о международном финансовом лизинге[5].

Целью конвенции является уточнение  основной терминологии по финансовой аренде (лизингу), а также разработка норм, регулирующих правовые взаимоотношения  всех сторон лизинговой сделки. Конвенция  уточняет и ограничивает сделки, подпадающие под определение лизинговых. Она трактует классический лизинг как трехстороннюю сделку и не регулирует потребительские сделки, т.е. аренду для удовлетворения личных потребностей. Фактически конвенция распространяет юридические правила, действующие обычно в рамках догов ора аренды, на трехсторонние отношения, характерные для операций по аренде оборудования, с учетом некоторых особенностей, касающихся в основном прав и обязанностей сторон.

Участники лизинговой сделки заключают между собой как минимум два договора. Первый из них - договор на поставку оборудования либо имущества - заключается арендодателем с поставщиком по указанию арендатора. Второй - собственно договор аренды закупленного оборудования. В операции финансового лизинга вышеназванные договоры объединяет наличие следующих характерных особенностей:

• арендатор сам выбирает оборудование и поставщика;
• поставщик осведомлен, что оборудование закупается у него под заключенный или подлежащий заключению договор аренды;
• сумма аренды, указанная в договоре, подсчитывается с учетом амортизации всей или значительной части оборудования.

В конвенции уточняется объем имущественной  ответственности лизингодателя, лизингополучателя  и поставщика-изготовителя. Заслуживают  также внимания, зафиксированные в конвенции правила о взаимоотношениях между партнерами по сделке в случае признания несостоятельности лизингополучателя.

В настоящее время конвенция  объединяет 14 государств, среди которых  США, Финляндия, Бельгия, Чехия и  Словакия. Ратифицировали конвенцию 4 государства: Франция, Италия, Венгрия и Нигерия. В свое время еще тогда Советский Союз активно участвовал в разработке конвенции, хотя и не присоединился к ней. 20 апреля 1996 года приглашение присоединиться к конвенции получила и Беларусь. Лишь 31 декабря 1997 года правительство в своем постановлении №1769 предписало "заинтересованным министерствам и ведомствам" до июня 1998 года подготовить предложения о присоединении Республики Беларусь к Оттавской конвенции, что косвенно может свидетельствовать о поддержке государством идеи унификации действующего белорусского законодательства с признанным международным актом. Для Беларуси данная мера, безусловно, необходима, поскольку может в значительной степени содействовать выходу белорусских лизинговых компаний на международный рынок и, наоборот, привлечению зарубежных лизингодателей в Беларусь.

В течение 1997 года не произошло существенных изменений в российском законодательстве, регулирующем лизинговую деятельность. Правовая ситуация остается вполне стабильной со времени вступления в силу 1 марта 1996 г. части 2 Гражданского кодекса Российской Федерации, где в гл.34 установлены юридические основы арендных отношений и определены различные виды арендных договоров, в частности, проката и финансовой аренды (лизинга). Это рассматривается как создание приемлемой законодательной базы, которая частично заменяет "Временное положение о лизинге", утвержденное Постановлением Правительства Российской Федерации от 29.06.1995 №633. "Временное положение" теперь действует только в тех случаях, когда оно не противоречит Гражданскому кодексу [1].

Считаю уместным выделить следующие  ключевые моменты в качестве вывода к данному пункту, а именно, были рассмотрены такие вопросы как определение лизинга, отличие лизинга от аренды и  кредита и описана  законодательная база, согласно которой совершаются лизинговые операции в России.

1.3. Объекты и субъекты лизинговой сделки. Классификация видов лизинга

Объект (предмет) лизинга  – любой вид материальных ценностей, если он не меняет своей натурально-вещественной формы и не уничтожается в процессе производства. Согласно Федеральному Закону «О лизинге» (статья 3) «предметом лизинга могут быть любые непотребляемые вещи», в том числе «движимое и недвижимое имущество, которое может использоваться для предпринимательской деятельности». Вместе с тем «предметом лизинга не могут быть земельные участки и другие природные объекты, а также имущество, которое федеральными законами запрещено для свободного обращения или для которого установлен особый порядок обращения» [3].

Объектами лизинга могут выступать:

• недвижимость – предприятия и другие имущественные комплексы, здания и сооружения производственного, торгового, коммунального, бытового назначения, в том числе административные здания, гаражи, склады, а также иное имущество, отнесенное законом к недвижимым вещам;
• движимое имущество – транспортные средства, строительная техника, средства связи, вычислительная техника, станки, механизмы, приборы, оргтехника, конторская мебель.                                                                            

Зарубежная практика показывает, что  объектом лизинга могут выступать  права интеллектуальной собственности (лицензии, компьютерные программы, ноу-хау  и др.).

Субъекты лизинга.

Субъектами лизинговой сделки является стороны, имеющие непосредственное отношение к объекту сделки. При  этом их можно подразделить на прямых и косвенных участников.

К прямым участникам лизинговой сделки относятся:

• лизинговые фирмы или компании (лизингодатели и арендодатели);
• производственные (промышленные и сельскохозяйственные), торговые и транспортные предприятия и население (лизингополучатели и арендаторы);
• поставщики объектов сделки – производственные (промышленные) и торговые компании.

  Косвенными участниками лизинговой сделки являются:

• коммерческие и инвестиционные банки, кредитующие лизингодателя и выступающие гарантами сделок;
• страховые компании;
• брокерские и другие посреднические фирмы.

Основными участниками лизинговой сделки являются лизингодатель, лизингополучатель и поставщик лизингового имущества.

Лизингодатель – лицо, осуществляющее лизинговую деятельность (обычно  лизинговая компания), т.е. передачу в лизинг специально приобретенного для этого имущества.

Лизинговыми называются все компании, осуществляющие арендные отношения независимо от вида аренды. Различают специализированные компании, занимающиеся одним видом товаров или группой товаров,  и универсальные, предающие в аренду самые разнообразные виды машин и оборудования. Специализированные компании, как правило, эти фирмы располагают собственным запасом машин и оборудования, предоставляемых потребителю. Универсальные лизинговые компании предоставляют арендатору право выбора поставщика оборудования, размещения заказа и приемки объекта сделки. Техническое обслуживание и ремонт предмета аренды осуществляет или поставщик, или сам лизингополучатель. Лизингодатель, таким образом, выполняет фактически функцию учреждения, организующего финансирование сделки [17, с.848].

Лизинговые фирмы в редких случаях считаются независимыми, т.е. не имеющими родственных связей с другими компаниями. В большинстве они выступают как филиалы или дочерние компании промышленных и торговых фирм, банков и страховых обществ.

В качестве лизингодателя обычно выступают  лизинговые компании, которые во многих случаях представляют собой дочерние компании крупных банков. При этом банки контролируют и независимые лизинговые компании, предоставляя им кредиты. Предоставляя ресурсы и участвуя в капитале лизинговых компаний, банки косвенно участвуют в лизинговых операциях. Коммерческие банки могут и напрямую участвовать в лизинговых операциях, для этого они образуют в своем составе лизинговые службы.