Оценка кредитного портфеля в современных условиях

• Федеральныйзаконот29.05.1992«Озалоге». Применение залога в

банковском кредитовании обусловлено тем обстоятельством, что согласно п. 2.5 Инструкции Центрального банка РФ от 30 июня 1997 г. N 62а "О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам" под обеспечением ссуды понимается залог. Таким образом, обеспечение обязательств заемщика, например, поручительством влечет отнесение ссуды к необеспеченной по критерию качества обеспечения и сомнительной или

2. Оценка кредитного портфеля в современных условиях

2.1 Анализ кредитного портфеля  на  примере ОАО МИнБ

В данной главе мы будем оценивать кредитоспособность заемщика- ОАО «Электросигнал». Для начала ознакомимся с краткой характеристикой этой организации. ОАО «Электросигнал основан 10 сентября 1931 года. Он находится по адресу, Россия г. Воронеж, ул. Электросигнальная1. ОАО «Электросигнал» специализируется на производстве портативных, носимых, возимых, и стационарных радиостанций КВ и УКВ диапазонов для силовых структур, Министерства обороны и РЖД. На предприятии имеются собственные виды основного производства: механообрабатывающее, сборочно-монтажное, литейное, гальваническое, пластмассовое производство, в т.ч. литье под давлением, прессование, сварочное, производство радиокерамики и резинотехнических изделий, деревообработка, метизное производство, испытательный центр.

Миссия ОАО «Электросигнал» – удовлетворение потребности Вооруженных Сил РФ в средствах спецсвязи.

Основной целью общества является получение прибыли.

Стратегическими целями ОАО «Электросигнал» являются:

-    Интенсивное наращивание объемов  производства.

-    Увеличение конкурентоспособности  продукции.

-     Оптимальное сокращение издержек  производства.

-     Обновление производственных средств.

-     Обеспечение стабильности социально-экономического  положения.

ОАО «Акционерный коммерческий банк «Московский Индустриальный банк» — крупный универсальный столичный банк федерального уровня с широкой региональной сетью обслуживания и продаж. Основные направления деятельности — кредитование и обслуживание счетов корпоративных клиентов, работа на рынке ценных бумаг, в том числе в формате сделок РЕПО. Кроме того, банк стабильно финансирует проекты в сфере недвижимости (в том числе ряда крупных застройщиков), а также предоставляет полный спектр услуг частным лицам.

Кредитный портфель –набор ссуд, дифференцированных с учетом риска и уровня доходности, управляется как единое целое.

Главное требование к формированию кредитного портфеля состоит в том, что портфель должен быть сбалансированным, т.е.повышенный риск по одним ссудам должен компенсироваться надежностью и доходностью других ссуд.

Структура портфеля формируется под воздействием следующих факторов:

• доходность и риск отдельных ссуд;
• спрос заемщиков на отдельные виды кредитов;
• нормативы кредитных рисков, установленные Центральным
• банком;
• структура кредитных ресурсов банка (краткосрочные/ долгосрочные);
• целевыеклиенты.

Кредитный портфель может быть структурирован по разным критериям:

• степени ликвидности ссуд;
• по уровню доходности;
• по степени надежности (или риска);
• по видам ссуд.

Практическая деятельность ОАО «МИнБ» в области кредитования основывается на строгой кредитной культуре, высоком профессионализме кредитных работников, системе кредитных комитетов и постоянном мониторинге кредитных рисков. Все это позволяет оперативно рассматривать кредитные заявки клиентов, учитывая взаимовыгодные интересы как Клиента, так и Банка. 

Виды кредитов 

• Кредиты с условием обеспечения
• Краткосрочные кредиты на затраты, связанные с основной деятельностью, текущие, производственные нужды.
• Кредиты на развитие промышленных предприятий и кредиты предприятиям г. Москвы, в т.ч. под программы, принятые Правительством города.
• Долгосрочные кредиты: кредиты на инвестиционные цели; кредиты лизинговым компаниям.
• Кредиты сельхоз товаропроизводителям.
• Кредиты на покрытие кассовых разрывов между поступлениями доходов и расходами бюджетов всех уровней, внебюджетных организаций, а также бюджетных организаций под предусмотренные расходные статьи бюджетов.
• Кредиты на покупку векселей ОАО «МИнБ» для участия в расчетах.
• Пред экспортное кредитование, форфейтинговые операции, операции по негоциации документов. Кредиты для размещения покрытия по депонированным аккредитивам.
• Кредиты, предоставляемые с условием гарантии совершения платежа в пользу Заемщика.
• Кредиты в виде «овердрафт».
• Кредиты финансово-устойчивым клиентам банка сроком до 2-х месяцев.
• Кредиты под уступку права денежного требования (факторинг).

Кредит в ОАО «МИнБ» может быть предоставлен единовременно (разовая выдача) или в форме кредитной линии с установлением лимита выдачи и/или лимита задолженности, или их сочетание. Выбор вида и формы предоставления кредита осуществляется банком по согласованию с клиентом исходя из целей рассматриваемого кредитного проекта, состава участников сделки, необходимости выбора наиболее оптимальной схемы движения денежных средств и соблюдения основных принципов кредитования. Сроки кредитования :

Краткосрочные и среднесрочные кредиты — кредиты со сроками погашения до 1 года. 

Предоставление кредитов осуществляется на срок проведения конкретной товарной (финансовой) операции или участия в производственном процессе, которые по целям и срокам подтверждаются соответствующими документами (договорами, контрактами) и расчетами. 

Долгосрочные кредиты — кредиты, сроком свыше 1 года, на инвестиционные цели предоставляются юридическим лицам при наличии всесторонне проработанного проекта со стороны заемщика и положительного экспертного заключения соответствующих подразделений банка.

Финансовые результаты деятельности.

В декабре 2013 года объем прибыли банка вырос на 254,21 млн руб., составив на отчетную дату 1 295,45 млн руб. По итогам IV квартала 2013 года рентабельность собственного капитала ОАО "МИнБ" составила 6,53%, рентабельность активов банка за этот же период равна 0,67%, что незначительно ниже среднего аналогичного показателя 30 крупнейших банков России в 0,97%. В структуре прибыли банка преобладают устойчивые источники доходов – процентные и комиссионные доходы, что является фактором, оказывающее положительное влияние на стабильность будущих доходов.

На рисунке 1 видно, что в кредитном портфеле банка преобладают кредиты юридических лиц. Кредиты выдаваемые в ОАО «МИнБ» клиентам- физическим лицам составляют 4,95% от всего кредитного портфеля банка.

Банки, ориентированные на ссудные операции, подвержены кредитным рискам, которые реализуются при неисполнении либо ненадлежащем исполнении заемщиками обязательств по возврату полученных кредитов. Для обеспечения стабильности своей деятельности банки создают резервы на возможные потери по выданным кредитам. Эти специальные резервы формируются за счет отчислений, относимых на расходы банка, и могут быть использованы для списания невозвращенных кредитов. В общем случае, чем выше объем резервов на возможные потери по кредитам по сравнению с текущим объемом просроченной кредитной задолженности, тем лучше защищен ка- питал банка от кредитных рисков и выше его надёжность.

 

 

2.2 Оценка кредитоспособности заемщика  – юридического лица по методике  ОАО «Сбербанк России»

ОАО «Сбербанк России» является крупнейшим банком Российской Федерации и СНГ. Сбербанк имеет генеральную лицензию на осуществление банковской деятельности. Филиальная сеть банка составляет 19,2 тыс. подразделений, среднесписочная численность персонала составила 231 304 человека. Сбербанк осуществляет свою деятельность с частными и корпоративными клиентами, ведет деятельность на финансовых рынках. Положительная тенденция роста доходов за 2009 - 2011 года говорит об успешном функционировании банка.

Важную роль в регулировании кредитных отношений ОАО «Сбербанк России» играет оценка кредитоспособности заемщика на этапе выдачи кредита (второй этап кредитного процесса), так как хороший анализ финансового состояния заемщика на стадии начальных отношений с заемщиком, чем на стадии сопровождения кредита (шестой этап кредитного процесса), значительно облегчает решение задачи обеспечения его эффективного функционирования, способствуя в конечном счете реализации важнейшего принципа кредита - возвратности.

В связи с принятием Положения № 254-П в 2004 году у ОАО «Сбербанк России» возникла необходимость в срочной разработке собственных методик оценки кредитоспособности заемщиков. Как следствие, одним из единственных выходов в сложившейся ситуации являлось изучение и применение зарубежных методик оценки кредитоспособности потенциальных заемщиков.

Единой методики кредитоспособности заемщика не существует, банк имеет право ориентироваться на широко используемый международный или отечественный опыт, либо разработать собственный подход.

ОАО «Сбербанк России» самостоятельно определяет набор анализируемых коэффициентов, а также границы рекомендуемых нормативов. Основная проблема, которая возникает - это выбор оптимального количества финансовых коэффициентов (до 2007 года банк применял 5 коэффициентов для проведения количественного анализа, с 2007 года по настоящее время - 6 коэффициентов), а также определение границ нормативов, согласно которым предприятие считается кредитоспособным, зачастую их диапазон не соответствует действительному финансовому состоянию предприятий отраслей экономки данного хозяйствующего субъекта, т.к. в основном используются либо нормативы, применяемые зарубежными кредитными организациями, либо рекомендованные Банком России как единые для всех субъектов РФ.

Также качественная оценка кредитоспособности предприятия в большей степени подвержена субъективному мнению кредитного эксперта. Необходимо учитывать тот факт, что ранее при принятии решения о выдаче кредита тому или иному предприятию формально оценивались только количественные параметры, взятые из бухгалтерской отчетности. Следовательно, в настоящее время не существует хорошо разработанных и в свою очередь проверенных временем способов именно качественной оценки финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

Таким образом, ОАО «Сбербанк России» проводит оценку кредитоспособности юридических лиц в 3 этапа: на первом этапе рассчитываются финансовые коэффициенты, которые позволяют количественно охарактеризовать финансовое состояние заемщика и его способность платить по кредиту; на втором этапе рассматриваются качественные показатели (риски, в связи с которыми кредит может быть не возвращен); на третьем этапе происходит обобщение всех ранее полученных и рассчитанных данных и определяется рейтинг потенциального заемщика, исходя из которого в дальнейшем будет принято решение об отказе в кредите или его выдаче потенциальному заемщику.

Итак для того, чтобы провести оценку кредитоспособности юридических лиц по методике ОАО «Сбербанк России» нам понадобиться бухгалтерская и финансовая отчётность предприятия «Электросигнал».

 

 

Таблица 2.1 – Анализ агрегированной структуры активов баланса

Наименование показателя	Абсолютное значение,тыс.р.			Изменения,тыс.р.		Относительное значения,%			Изменения %
	2011 г.	2012г.	2013г.	2012,к 2011 (5=3-2)	2013 к 2012,(6=4-3)	2011г.	2012г.	2013г.	2012, к 2011(10=8/7*100)	2013 к 2012(11=9/8*100)
Основные средства	716503	855394	927760	138891	72366	12,37	13,80	16,30	111,52	118,10
Отложенные налоговые активы	23512	27890	31577	4378	3687	0,40	0,45	0,55	110,80	123,28
Прорчие необоротные активы	0	4987	15255	4987	10268	0	0,08	0,26	0	333,28
Финансовые вложения	34375	58375	69125	24000	10750	0,59	0,94	1,21	158,63	128,94
Нематериальные активы	960	720	480	-240	-240	0,016	0,01	0,008	70,06	72,59
Итого по разделу 1	775350	947366	1044197	172016	96831	13,39	15,28	18,35	114,13	120,02
Запасы	411139	598722	1335246	187583	736524	7,10	9,66	23,46	136,03	242,85
НДС по преобретенным активам и ценностям	3471	5845	16973	2374	11128	0,05	0,09	0,29	157,30	316,21
Дебиторская задолжность	502148	606144	915989	103996	309845	8,67	9,78	16,09	112,76	164,55
Денежные средства	13707	3634	15815	-10073	12181	0,23	0,05	0,27	24,76	473,90
Финансовые вложения	7650	100	2250	-7550	2150	0,13	0,001	0,03	1,22	2450,11
Прочие оборотные активы	8784	1467	268696	-7317	267229	0,15	0,02	4,72	15,60	19945,05
Итого по разделу 2	946899	1215912	2554969	269013	1339057	16,35	19,62	44,90	119,95	228,81
Баланс	1722249	2163278	3599166	441029	1435888	100	100	100	100	100