Оценка кредитного портфеля в современных условиях

 

Анализ показателей рентабельности. Факторный анализ рентабельности активов.

Показатели рентабельности характеризуют эффективность работы предприятия в целом, доходность различных направлений деятельности (производственной, предпринимательской, инвестиционной), окупаемость затрат и т.д. Они более полно, чем прибыль, характеризуют окончательные результаты хозяйствования, потому что их величина показывает соотношение эффекта с наличными или использованными ресурсами. Их применяют для оценки деятельности предприятия и как инструмент в инвестиционной политике и ценообразовании.

Показатели рентабельности можно объединить в несколько групп:

1) показатели  характеризующие рентабельность (окупаемость) издержек производства и инвестиционных  проектов;

2) показатели, характеризующие рентабельность  продаж;

3) показатели, характеризующие доходность капитала  и его частей.

Все эти показатели могут рассчитываться на основе прибыли от продаж продукции и чистой прибыли.

Рентабельность производственной деятельности (окупаемость издержек) исчисляется путем отношения прибыли от продаж к сумме затрат по реализованной или производственной продукции:

 

,                                                         (2.45)

 

Данный показатель показывает, сколько организация имеет прибыли с каждого рубля, затраченного на производство и реализацию продукции. Может рассчитываться в целом по организации, отдельным ее подразделениям и видам продукции.

Аналогичным образом определяется окупаемость инвестиционных проектов: полученная или ожидаемая сумма прибыли от проекта относится к сумме инвестиций в данный проект:

 

,                                                       (2.46)

 

Рентабельность продаж рассчитывается делением прибыли от продаж продукции, работ и услуг на сумму полученной выручки. Характеризует эффективность предпринимательской деятельности: сколько прибыли имеет организация с рубля продаж:

 

,                                                           (2.47)

 

Наиболее последовательная политика организации, отвечающая целям повышения его инвестиционной привлекательности, состоит в том, чтобы увеличивать объем производства и продаж продукции, пользующуюся спросом на более или менее длительную перспективу.

Рентабельность внеоборотного капитала – отражает эффективность использования внеоборотного капитала организации. Определяет величину прибыли, приходящейся на один рубль, вложенный во внеоборотные активы:

 

,                                                           (2.48)

 

Рентабельность оборотного капитала – отражает эффективность и прибыльность использования оборотного капитала. Определяет величину прибыли, приходящейся на один рубль, вложенный в оборотные активы:

 

,                                                            (2.49)

 

Рентабельность совокупных активов – характеризует эффективность и прибыльность использования всех активов организации. Отражает величину прибыли, приходящейся на один рубль, вложенный во внеоборотные и оборотные активы организации:

 

,                                                           (2.50)

 

Рентабельность собственного капитала – характеризует эффективность использования организацией ее собственного капитала. Низкое значение коэффициента может свидетельствовать о наличии избытка собственного капитала по отношению к заемным средствам, что, с точки зрения акционеров (учредителей) подтвердит неудовлетворительность использования капитала или недостаточность привлечения заемного капитала. С другой стороны, высокое значение показателя может стать причиной нехватки капитала, которое является следствием избыточного привлечения заемных средств:

,                                                          (2.51)

 

Рентабельность основных средств – характеризует эффективность использования организацией основных средств. Отражает величину прибыли, приходящуюся на один рубль, вложенный в среднегодовую стоимость основных средств организации:

,                                                         (2.52)

 

Для показателей рентабельности не существует критериальных значений. Они используются при анализе тенденций в соотношении прибыли и других показателей за ряд лет либо при сопоставлении аналогичных показателей внутри отрасли или по группе конкурирующих организаций.

 

Проведем  анализ показателя рентабельность с помощью таблицы2.11

 

Таблица 2.11 анализ показателя рентабельности

Наименования показателя	Методика расчета	Показатели
		2013
1прибыль до налога обложения  тыс.руб	Строка 2300 форма2	336464
2 чистая прибыль  тыс. руб	Строка 2400 форма 2	269400
3 средняя величина активов тыс.руб	16002012 + 16002013)/2	2881222
4средняя величина собственного  капитала, тыс.руб	13002012 + 13002013)/2	1013837
5 прибыль от продаж, тыс. руб	2200 форма2	383561
6 выручка от продаж, тыс.руб	2110 форма 2	3305333
7 полная себестоимость проданной  продукции, тыс.руб	( 2120+2210+2220 )	2921772
8 валовая прибыль, тыс.руб	Строка 2100	390690
9 рентабельность активов %	5строка/7строка*100	0.074
10 рентабельность собственного капитала %	2строка/(13002012+13002013)/2 *100	0.093
11 рентабельность продукции	8/7стр *100	0.13
12 рентабельность продаж, %	5/6стр *100	0.11
13 чистая рентабельность продаж %	2/6стр*100	0.08
14валовая рентабельность продаж %	8/6стр*100	0.118

 

Из анализа таблицы мы видим что возрастают по сравнению с 2012 годом увеличились, таким образом можно сделать вывод по некоторым …предприятие имеет положительный эффект

Оценка кредитоспособности заемщика по методике «Сбербанка России»

Проведенный анализ выше систематизируем в таблице 2.12.

Таблица 2.12- Показатели оценки кредитоспособности заемщика

Наименования показателя	2012год	2013год
Коэффициент абсолютной ликвидности	0,003	0,007
Коэффициент критической оценки	0,5	0,47
Коэффициент текущей ликвидности	1	1,02
Коэффициент финансовой не зависимости	0,43	0,3
Рентабельность продаж	10,85	11,6
Рентабельность собственного капитала	4,65	13,29

 

Заключительный этап оценки кредитоспособности  

Заключительным этапом оценки кредитоспособности является определение рейтинга Заемщика, или его класса.

В соответствии с методикой ОАО «Сбербанка России» устанавливается 3 класса заемщиков:

• первоклассные - кредитование которых не вызывает сомнений;
• второго класса - кредитование требует взвешенного подхода;
• третьего класса - кредитование связано с повышенным риском.

Рейтинг определяется на основе суммы баллов по шести основным показателям, оценки остальных показателей третьей группы и качественного анализа рисков.

Сумма баллов S влияет на рейтинг Заемщика следующим образом:

1 класс кредитоспособности: S = 1,25 и менее. Обязательным условием отнесения Заемщика к данному классу является значение коэффициента К5 на уровне, установленном для  1-го класса кредитоспособности;

2 класс кредитоспособности: значение S находится в диапазоне от 1,25(невключительно) до 2,35 (включительно). Обязательным условием отнесения Заемщика к данному классу является значение коэффициента К5 на уровне, установленном не ниже, чем для  2-го класса кредитоспособности;

3 класс кредитоспособности: значение S больше 2,35.

Вышеназванные коэффициенты К1, К2, К3, К4, К5, К6 являются основными оценочными показателями. Разбивка показателей на категории в зависимости от их фактических значений(таблица 2.13)

Таблица 2.13 – дифференциация показателей по категориям

Коэффициенты	Первая категория	Вторая категория	Третья категория
К1	0,1 и выше	0,5 ≥0,1	0,5<
К2	0,8 и выше	0,5 ≥ 0,8	0,5<
К3	1,5 и выше	1 ≥1,5	1<
К4	0,4 и выше	0,25 ≥0,4	0,25<
К5	0,1 и выше	<0,1	нерентабельно
К6	0,06 и выше	<0,6	нерентабельно

 

Рассчитаем сумму баллов по предприятию в соответствии с представленной формулой и объединим все в таблицу 2.14

Таблица 2.14 – расчет суммы баллов

Показатели (коэффициенты)	Фактические значение		категория		Вес показателя	Расчет суммы баллов
	2012	2013	2012	2013	2013	2013
К1	0,003	0,007	3	2	0,5	0,0035
К2	0,5	0,47	2	3	0,1	0,047
К3	1	1,02	2	2	0,4	0,408
К4	0,43	0,3	1	2	0,2	0,06
К5	10,85	11,6	3	3	0,15	1,74
К6	4,65	13,29	3	3	0,1	1,329
Итого	X	X	X	X	1	2,86
Класс кредитоспособности						3

 

Формула расчета суммы баллов имеет вид:

S= (0,5*К1)+(0,1*к2)+ (0,4*К3) +(0,2*К4) + (0,15*К5) + (0,1*К6), (53)

 Проведенные  расчеты  что предприятия  классу кредитоспособности так как показатель нормативен значению сумма балов 2,86 за 2013 год.

 

Заключение

В курсовой работе содержится информация, характеризующая деятельность кредитной организации.

По результатам проделанной работы можно сделать вывод ,что проводить оценку кредитоспособности заёмщиков в банке очень важно, так как это напрямую воздействует на ликвидность банка а значит и на его финансовую устойчивость. И банком наиболее привлекательных и платёжеспособных клиентов поможет в дальнейшем получить прибыль и уменьшить риски. Первым этапом было оценено финансовое положение заемщиков. Был проведен финансовый анализ на основе финансовых отчетностей предприятия .

Далее был проведен анализ показателей рентабельности и факторный анализ рентабельности активов.

Так же в данной работе представлена общая информация о кредитной организации. В приложениях представлены документы финансовой отчётности, которые используют при оценке кредитоспособности клиента.

Также в курсовой работе представлены основные методы оценки кредитоспособности заёмщика, которые являются обязательным этапом кредитования клиентов банка.

Проведенные расчеты предприятия показали, что предприятие относится к 3 классу кредитоспособности т.к. показатель нормативен значению

 

 

 

Список использованных источников

1. Деньги, кредит, банки: учебное пособие / кол.ат : под ред.засл.деят.науки РФ,доктора экономических наук ,профессора Лаврушина О.И., - М.: КНОРУС, 2010. - 320 с.
2. Официальный сайт ОАО «Сбербанк России»–– (http://www.sberbank.ru/). 
1. Федеральный закон от 10 июля 2002 г. N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" ––(www.consultant.ru)
2. Федеральный закон от 30 декабря 2004 г. N 218-ФЗ "О кредитных историях" ––(www.consultant.ru) 
3. Инструкции Банка России от 04.06.2012 ––(www.consultant.ru)
4. Веселов Н.Г. Кредитные риски: их факторы и пути снижения в современных условиях: практич. пособие/ Н.Г. Веселов. – М.: Лабораторная книга, 2009. – 136 с
5. Лексин П.Л. Активные банковские операции: монография / 
   П.Л. Лексин. – М.: Лабораторная книга, 2010. – 140 с
6. Мудрак А.В. Деньги. Кредит. Банки: учеб.пособие/А.В. Мудрак. – М.: Флинта, 2012. – 230 с.