Организация безналичных расчетов в коммерческом банке на примере ОАО «Сбербанк»

Принципы организации  безналичных расчетов

Окончание табл.1

11	Повышение эффективности  затрат на ведение безналичных	+	-	+	+
12	Принцип имущественной  ответственности	-	+	-	+
13	Принцип срочности	-	-	+	+
14	Поддержание ликвидности  участников на уровне, обеспечивающем  бесперебойность	-	+	-	+

Таким образом  в  экономической науке сложилось  неоднозначное понимание принципов  безналичных расчетов. Традиционно  эти принципы формулируются следующим  образом: проведение всех расчетов предприятиями и организациями через учреждения банков; платежи совершаются, как правило, после отгрузки продукции, оказания услуг, выполнения работ, наступления сроков погашения финансовых, кредитных и других денежных обязательств; платежи осуществляются при наличии средств на счете плательщика или права его на кредит; наличие согласия плательщика на списание средств с его счета. Укоренившиеся принципы безналичных расчетов критически исследованы В.И Колесниковым .По мнению автора А.М. Косой, принципы  формируются иным образом. Он выделяет периодическую очередность. По мнению автора платежи подразделяются на три вида: периодические платежи в доходы бюджета, по зарплате, электроэнергию и другие платежи по наращенной кредиторской задолженности; текущие платежи в погашение кредиторской задолженности; авансовые платежи. В каждой из трех групп расчетные документы располагаются в календарной последовательности, так как каждая группа представлена в основном однотипными платежами.

 

1.2 Формы безналичных расчетов

 

Экономической базой безналичных расчетов является материальное производство. Вследствие этого преобладающая часть платежного оборота (примерно 3/4) приходится на расчеты  по товарным операциям,     т.е. на платежи за товары отгруженные, выполненные работы, оказанные услуги. Остальная часть платежного оборота (примерно 1/4) — это расчеты по нетоварным операциям, т. е. расчеты предприятий и организаций с бюджетом, органами государственного и социального страхования, кредитными учреждениями, органами управления, судом, арбитражем и т. д. Безналичные расчеты за товары и услуги, а также в связи с финансовыми обязательствами осуществляются в различных формах, каждая из которых имеет специфические особенности в характере и движении расчетных документов.² Согласно главе 1, части 1 Положения ЦБ РФ "О безналичных расчетах в Российской Федерации" формы безналичных расчетов избираются клиентами банков самостоятельно и предусматриваются в договорах, заключаемых ими со своими контрагентами.

Форма расчетов представляет собой совокупность взаимосвязанных элементов, к числу которых относятся способ платежа и соответствующий ему документооборот.

Документооборот — это  система оформления, использования  и движения расчетных документов и денежных средств, куда входят: выписка грузоотправителем счета-фактуры и передача его другим участникам расчетов; содержание расчетного документа и его реквизиты; сроки составления расчетного документа и порядок предъявления его в банк, а также другим участникам расчетов; движение расчетного документа между учреждениями банков; порядок и сроки оплаты расчетного документа, перевода и получения денежных средств; порядок использования расчетного документа для взаимного контроля участников расчета и осуществления мер экономического воздействия.³

Частью 1 Положения ЦБ РФ "О безналичных расчетах в Российской Федерации" регламентированы следующие  формы безналичных расчетов:

а) расчеты платежными поручениями;

б) расчеты по аккредитиву; 

в) расчеты чеками;

г) расчеты по инкассо.

    Соответственно, при осуществлении безналичных  расчетов в формах, предусмотренных  в Положении ЦБ РФ "О безналичных  расчетах в Российской Федерации", используются следующие расчетные документы:

    а) платежные поручения;

    б) аккредитивы;

    в)  чеки;

     г) платежные требования;

     д) инкассовые поручения.

__________________

²Финансы. Денежное обращение. Кредит /Под ред. Н.Ф. Самсонова. М.: ИНФРА-М,2007. С. 448.

³ Березина М.П. Система расчетов и центральный банк //Банковское дело.вып. - 2008. № 1 С. 13

 

 

  Таблица  2

 

Формы безналичных  расчетов

№	Формы	Лаврушин О.И	Резников В.В	По нашему мнению
1	Платежные поручения	+	+	+
2	Чеки	+	-	+
3	Аккредитивы	+	+	+
4	Инкассовые  поручения	+	-	+

  Вывод: Безналичные расчеты осуществляются в различных формах .Взяв за основу определение формы безналичных расчетов ,предложенное авторами Лаврушин О.И., Резников В.В., представляется возможным, произведя некоторое обобщение мнений уважаемых авторов, сформулировать понятие формы безналичных расчетов как установленные законодательством, а также обычаями делового оборота способы исполнения через банк или иную кредитную организацию денежных обязательств, характеризующихся определенным видом расчетного документа, документооборотом и способом платежа. При этом разграничение одной формы безналичных расчетов от другой рассматривается, по сложившейся в правовой литературе традиции по виду расчетного документа.

 

3. Нормативно –правовое регулирование безналичных расчетов

На правовое регулирование безналичных расчетов направлен ряд нормативных актов  различного уровня, гражданского и банковского законодательства. Прежде всего, необходимо выделить Гражданский кодекс Российской Федерации (часть 2, глава 46 «Расчеты»), устанавливающий формы расчетов и правовые основы расчетов, регулирующий договорные основы осуществления безналичных расчетов.

Следующий законодательный  акт - Федеральный закон от 2 декабря 1990 г. №395-I «О банках и банковской деятельности» (с изменениями от 13 декабря 1991 г., 24 июня 1992 г., 3 февраля 1996 г., 31 июля 1998 г., 5, 8 июля 1999 г., 19 июня, 7 августа 2001 г., 21 марта 2002 г., 30 июня, 8, 23 декабря 2003 г., 29 июня, 29 июля, 2 ноября, 29, 30 декабря 2004 г.)⁴, регулирует правовое положение банков и иных кредитных организаций.    Отдельно можно выделить «Положение о пруденциальном регулировании деятельности небанковских кредитных организаций, осуществляющих операции по расчетам, и организаций инкассации» от 8 сентября 1997 г. №516  (с послед. изм. и доп. от 1 декабря 2003 года), принятое во исполнение положений Закона «О банках и банковской деятельности».⁵

^{______________________}

⁴Федеральный закон от 2 декабря 2008 г. №395-I «О банках и банковской деятельности» // Ведомости съезда народных депутатов РСФСР. - 6 декабря 1990г. - №27. - Ст. 357.

⁵ Приказ ЦБР от 8 сентября 2006 г. №02-390 «О введении в действие Положения «О пруденциальном регулировании деятельности небанковских кредитных организаций, осуществляющих операции по расчетам, и организаций инкассации» // Вестник Банка России. - 16 сентября 1997г. - №59

 

  Случаи использования иностранной валюты в качестве средства платежа при осуществлении безналичных расчетов предусмотрены Федеральным законом от 10 декабря 2003 г. №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (с изменениями от 29 июня 2004 г.)⁶ Правила, формы, сроки и стандарты осуществления безналичных расчетов устанавливает Банк России в соответствии с Федеральным законом от 10 июля 2002 г. №86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (с изменениями от 10 января, 23 декабря 2003 г., 29 июня, 29 июля, 23 декабря 2004 г.)⁷ (Глава XII. Организация безналичных расчетов).

Согласно Положению  ЦБР от 18 июля 2000 г. №115-П ЦБР⁸ издает также официальные разъяснения по вопросам применения федеральных законов и иных нормативных правовых актов. Эти разъяснения нормативными актами не являются, однако «обязательны для применения субъектами, на которых распространяет свою силу нормативный правовой акт, по вопросам применения которого издано официальное разъяснение ЦБР».

В настоящее  время действуют следующие правила  безналичных расчетов, утвержденные Банком России:

- Положение  ЦБР от 3 октября 2002 г. №2-П «О  безналичных расчетах в Российской  Федерации» (с изм. и доп. от 3 марта 2003 г., 11 июня 2004 г.)⁹;

- Положение  ЦБР от 1 апреля 2003 г. №222-П «О  порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в Российской Федерации».¹⁰

Необходимость принятия специального акта регулирующего  осуществление безналичных расчетов физическими лицами подчеркнута  в разъяснениях ЦБР¹¹.Положение Банка России «О порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в Российской Федерации» принято Банком России в целях реализации норм действующего законодательства Российской Федерации, в частности, ГК РФ и Федерального закона «О банках и банковской деятельности», которыми предусмотрена возможность открытия физическими лицами банковских счетов и осуществления по ним расчетов, а также осуществление переводов по поручению физических лиц без открытия банковских счетов. 

________________

⁶Федеральный закон от 10 декабря 2003 г. №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» // Собрание законодательства Российской Федерации. - 15 декабря 2003 г. - №50. - Ст.4859.

⁷ Федеральный закон от 10 июля 2002 г. №86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» //Собрание законодательства Российской Федерации. - 15 июля 2002 г. - №28. - Ст.2790.

⁸Положение ЦБР от 18 июля 2000 г. №115-П «О порядке подготовки и вступления в силу официальных разъяснений Банка России» // Вестник Банка России. - 26 июля 2000г. - №41.

⁹Положение ЦБР от 3 октября 2002 г. №2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации» // Вестник Банка России. - 28 декабря 2002 г. - №74.

¹⁰Положение ЦБР от 1 апреля 2003 г. №222-П «О порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в Российской Федерации» // Вестник Банка России. - 8 мая 2003 г. - №24.

¹¹Вопросы по применению Положения ЦБР от 1 апреля 2003 г. №222-П «О порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в Российской Федерации» // Вестник Банка России. - 17 июля 2003 г. - №40.

 

Открытие банковских счетов предоставляет физическим лицам возможность использовать все формы безналичных расчетов, установленные ст.862 ГК РФ (расчеты платежными поручениями, по аккредитиву, чеками, расчеты по инкассо), которые в отношении депозитного счета для клиента доступны только в рамках расчетных операций, допускаемых для совершения по счету данного вида законодательством, т.е. по перечислению денежных средств со счета либо зачислению средств, поступивших в банк на имя вкладчика, если это предусмотрено договором банковского вклада, которые осуществляются в рамках норм пар.2 «Расчеты платежными поручениями» Главы 46 Гражданского кодекса Российской Федерации. Таким образом, необходимо различать правовое регулирование безналичных расчетов физических лиц (лиц без гражданства, иностранных физических лиц) и хозяйствующих субъектов.

Наряду с  указанными актами Банка России, также  можно выделить: Положение ЦБР  от 12 марта 1998 г. №20-П «О правилах обмена электронными документами между  Банком России, кредитными организациями (филиалами) и другими клиентами Банка России при осуществлении расчетов через расчетную сеть Банка России» (с изменениями от 28 апреля 1999 г., 11 апреля 2000 г.)¹²

Положение ЦБР от 23 июня 1998 г. №36-П «О межрегиональных электронных  расчетах, осуществляемых через расчетную сеть Банка России»¹³ (с изменениями от 11 апреля, 25 сентября 2000 г., 13 декабря 2001 г.).

 Указанные  положения устанавливают правила  обмена электронными документами  и пакетами электронных документов, используемыми при осуществлении безналичных расчетов через расчетную сеть Банка России между Банком России, кредитными организациями (филиалами) и другими клиентами Банка России. России.

Данные положения  действуют в части, не противоречащей Указанию ЦБР от 24 апреля 2003 г. №1274-У ¹⁴, устанавливающему особенности применения форматов расчетных документов при осуществлении электронных расчетов через расчетную сеть Банка Исследователи констатируют отсутствие единых принципов в отношении правового регулирования безналичных расчетов¹⁵.

____________

¹²Положение ЦБР от 12 марта 1998 г. №20-П «О правилах обмена электронными документами между Банком России, кредитными организациями (филиалами) и другими клиентами Банка России при осуществлении расчетов через расчетную сеть Банка России» // Вестник Банка России. - 25 марта 1998г. - №20.

¹³ Положение ЦБР от 23 июня 1998 г. №36-П «О межрегиональных электронных расчетах, осуществляемых через расчетную сеть Банка России» // Вестник Банка России. - 28 августа 1998 г. - №61.

¹⁴Положение ЦБР от 12 марта 1998 г. №20-П «О правилах обмена электронными документами между Банком России, кредитными организациями (филиалами) и другими клиентами Банка России при осуществлении расчетов через расчетную сеть Банка России» // Вестник Банка России. - 25 марта 1998г. - №20.

¹⁵Кочеткова Н.М. Цели, задачи и функции Банка России в сфере регулирования платежных систем и расчетов // Расчеты и операционная работа в коммерческом банке. - №1. – 2005.

 

 

Н.М. Кочеткова (директор Департамента платежных систем и расчетов Банк России) отмечает, что нормы Положения № 2-П ориентированные на использование расчетных документов на бумажных носителях и нормы, касающиеся электронных технологий, - слабо связаны с общими принципами.

Как отмечает автор, в ближайшем будущем будет  проведена унификации подхода к средствам оформления расчетных операций путем введения понятия «инструмент безналичных расчетов», под которым могут пониматься документ на бумажном носителе, документ в электронной форме, платежная карта и иные электронные средства платежа; решены другие вопросы. В международном праве действует ряд документов, регулирующих расчеты. Это, в частности, Унифицированные правила по инкассо (публикация Международной торговой палаты — МТП — № 522) в редакции 1995 года, вступившие в силу с 1 января 1996.