Организация безналичных расчетов в коммерческом банке на примере ОАО «Сбербанк»

Унифицированные правила и обычаи МТП для документарных  аккредитивов, Типовой закон ЮНСИТРАЛ (Комиссия Организации Объединенных Наций по праву международной  торговли) о международных кредитовых переводах¹⁶.

Действует соглашение о расчетах и в рамках СНГ: Соглашение о мерах по обеспечению улучшения расчетов между хозяйственными организациями стран-участниц Содружества Независимых Государств (Ташкент, 15 мая 1992 г.)¹⁷; Соглашение по урегулированию расчетов между хозяйственными организациями и банками Российской Федерации и Республики Беларусь (Москва, 27 октября 1992 г.

 Гражданский  кодекс – регулирует непосредственно  гражданские правоотношения, отношения  по поводу возникновения обязательств, совершению сделок и т.д. В  этой связи банковское законодательство направлено на регулирование особых публичных правоотношений – Закон «О банках и банковской деятельности», Закона «О ЦБР» имеют совершенно иной (в отличие от ГК РФ) предмет правового регулирования.

Таким образом, банковское законодательство регулирует «административный» порядок совершения безналичных расчетов, тогда как гражданское устанавливает права и обязанности сторон по обязательству, порядок совершения сделки и т.д. В связи со сказанным, представляется, что «банковские нормы» регулирующие совершение безналичных расчетов не должны противоречить гражданскому законодательству.

 

_____________

¹⁶ Статус Типового закона ЮНСИТРАЛ (Вена. 12 — 30 мая 1997 г.); Правовое руководство ЮНСИТРАЛ по электронному переводу средств (подготовлено секретариатом Комиссии Организации Объединенных Наций по праву международной торговли. Нью-Йорк, 1987).

¹⁷Соглашение о мерах по обеспечению улучшения расчетов между хозяйственными организациями стран-участниц Содружества Независимых Государств (15 мая 1992 г.) // Вестник Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации. - 1993г. - №6. – с.53.

 

Данная сфера  нормотворчества отнесена к исключительному  ведению Российской Федерации (ст.71 Конституции Российской Федерации).¹⁸

В таблице №3 более подробно рассмотрены систематизирующие  действующие законодательные акты и нормативные документы  в области  организации безналичных расчетов.

Таблица 3

№	Законодательные акты,нормативные документы	Дата утверждения, номер		Назначение  законодательных актов
1	2	3		4
Законодательный уровень
1	Гражданский кодекс РФ Часть 2	от 26.01.1996 N 14-ФЗ (принят ГД ФС РФ 22.12.1995) (ред. от 07.02.2011)		В главе 46. «Расчеты»  описаны формы безналичных расчетов(ст.862)а  именно ,расчеты платежными поручениями (§ 2), расчеты по аккредитиву(§ 3), расчеты  по инкассо(§ 4),  расчеты чеками(§5). Рассмотрены их общие положения(ст.863,867,874,877), исполнения(865,870,875).
2	Федеральный закон  «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)»	от 10.07.2002 N 86-ФЗ (ред. от 07.02.2011) (принят ГД ФС РФ 27.06.2002)		В главе XII. Организация  безналичных расчетов рассмотрены  правила ,формы ,сроки и стандарты  осуществления безналичных расчетов(ст.80).Банк России осуществляет межбанковские  безналичные расчеты через свои учреждения(ст.81),а так же рассмотрена  иностранная валюта к качестве средства платежа( ст.82).
3	Федеральный закон «О банках и банковской деятельности»	от 2 декабря 1990 г.   №395(ред.от  30.12 2004 )	Регулирует правовое положение банков и иных кредитных  организаций.

Законодательные и нормативные документы в области организации безналичных расчетов

Нормативный уровень
4		Постановление Правительства РФ "О признании  не действующим на территории Российской Федерации Постановления Совета Министров СССР "Об уплате рабочими,страховых  взносов по договорам добровольного страхования путем безналичных расчетов"	от 03.06.1995 N 548 и  от 19 октября 1973 г. N 773.		Рассмотрены формы  расчетов по договорам добровольного  страхования путем безналичных  расчетов.
5		«Положение  о пруденциальном регулировании  деят-ти небанковских кредитных организаций, осуществляющих операции по расчетам,и организаций инкассации».	от 8 сентября 1997 г. №516 (с послед. изм. и доп.  от 1 декабря 2003 года)		Определены  требования деятельности  небанковских организациях.
6		Положение ЦБ РФ «О безналичных расчетах в Российской Федерации»	от 3 октября 2002 г. №2-П.		Определяет  регулирование осуществления безналичных  расчетов между юридическими лицами в валюте Российской Федерации и  на ее территории.
7		Положение ЦБ РФ «О порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в Российской Федерации»	от 1 апреля 2003 г. №222-П.		Определяет  возможность открытия физическими  лицами банковских счетов и осуществления  по ним расчетов, а также осуществление  переводов по поручению физических лиц без открытия банковских счетов.
Методический  уровень
8	Письмо от ЦБ PФ  «О безналичных расчетах в  Российской Федерации»			от 9.07.92 г. N14.		Устанавливает правила осуществления расчетов в Российской Федерации.
9	Письмо ЦБ РФ (Вопросы по применению положения Банка России  2-П О безналичных расчётах в РФ в ред. Указания Банка России .			от 3.10.2002 г.и  от 3.03.2003 г.1256		Правила и указания безналичных расчетов  в РФ.

 

 Подводя  итог, отметим что на правовое  регулирование безналичных расчетов  направлен ряд нормативных актов различного уровня, гражданского и банковского законодательства. Прежде всего, необходимо выделить Гражданский кодекс Российской Федерации устанавливающий формы расчетов и правовые основы расчетов, регулирующий договорные основы осуществления безналичных расчетов, Федеральный закон от 2 декабря 1990 г. №395-I «О банках и банковской деятельности»Положение Банка России «О порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в Российской Федерации» принято Банком России в целях реализации норм действующего законодательства Российской Федерации, в частности, ГК РФ и Федерального закона «О банках и банковской деятельности», которыми предусмотрена возможность открытия физическими лицами банковских счетов и осуществления по ним расчетов, а также осуществление переводов по поручению физических лиц без открытия банковских счетов и др. Таким образом, необходимо различать правовое регулирование безналичных расчетов физических лиц (лиц без гражданства, иностранных физических лиц) и хозяйствующих субъектов.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. Характеристика и порядок безналичных расчетов согласно Российскому законодательству

2.1 Расчеты платежными  поручениями

Платежным поручением является распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке. Платежное поручение исполняется банком в срок, предусмотренный законодательством, или в более короткий срок, установленный договором банковского счета либо определяемый применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.¹⁹

Процедура расчетов платежными поручениями приведена на схеме 1.

 

Платежными  поручениями могут производиться:

-перечисления  денежных средств за поставленные  товары, выполненные работы, оказанные  услуги;

-перечисления  денежных средств в бюджеты  всех уровней и во внебюджетные  фонды;

____________________

¹⁹Банковское  дело:  Учебник / Под  ред.  О.И. Лаврушина. – М.:  Финансы  и  статистика,  2006 г. – 576 с.

-перечисления  денежных средств в целях возврата/размещения  кредитов (займов)/депозитов и уплаты  процентов по ним;

-перечисления  денежных средств в других  целях, предусмотренных законодательством  или договором.

Платежные поручения  принимаются банком независимо от наличия  денежных средств на счете плательщика.

После проверки правильности заполнения и оформления платежных поручений принятых к  исполнению в поле "Поступ. в банк плат." ответственным исполнителем банка проставляется дата поступления в банк платежного поручения. Последний экземпляр платежного поручения, в котором в поле "Отметки банка" проставляются штамп банка, дата приема и подпись ответственного исполнителя, возвращается плательщику в качестве подтверждения приема платежного поручения к исполнению.

При отсутствии или недостаточности денежных средств  на счете плательщика, а также, если договором банковского счета  не определены условия оплаты расчетных  документов сверх имеющихся на счете  денежных средств, платежные поручения помещаются в картотеку по внебалансовому счету № 90902 "Расчетные документы, не оплаченные в срок". При этом на лицевой стороне в правом верхнем углу всех экземпляров платежного поручения проставляется отметка в произвольной форме о помещении в картотеку с указанием даты. Оплата платежных поручений производится по мере поступления средств в очередности, установленной законодательством.

Если предприятие  имеет право на кредит в форме  овердрафта, то платежное поручение  оплачивается за счет банковского кредита. В случаи недостаточности денежных средств на счете для полной оплаты платежного поручения и помещении в связи с этим в картотеку допускается частичная оплата платежного поручения. Для этого банк использует платежный ордер. В этом случае на лицевой стороне частично оплачиваемого платежного поручения в верхнем правом углу делается отметка «частичная оплата», а на оборотной стороне операционный работник делает запись о частичном платеже.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Схема 2 Обработка Платежных поручений в учетно-операционном отделе

ОАО  «Сбербанк» при частичной оплате

При оплате платежного поручения на всех экземплярах расчетного документа в поле "Списано со сч. плат." проставляется дата списания денежных средств со счета плательщика (при частичной оплате - дата последнего платежа), в поле "Отметки банка" проставляются штамп банка и подпись ответственного исполнителя. Банк обязан информировать плательщика по его требованию об исполнении платежного поручения не позже следующего рабочего дня после обращения плательщика в банк, если иной срок не предусмотрен договором банковского счета. Порядок информирования плательщика определяется договором банковского счета.

Расчеты платежными поручениями имеют ряд преимуществ  по сравнению с другими формами:

- относительно  простой документооборот;

- ускорение  движения денежных средств;

- плательщик  имеет возможность предварительно  проверить качество оплачиваемых  товаров и услуг;

- использовать  данную форму при нетоварных  платежах

Но есть один недостаток-отсутствие для поставщика гарантии получения платежа по причине отсутствия средств на счете плательщика. Именно поэтому расчеты платежными поручениями за товары и услуги в значительной части (около 80%) осуществляются порядке предварительной оплаты.

         В приложение 2,3 рассмотрены схемы расчетов Платежными требованиями при согласии плательщика на оплату и при отказе плательщика от оплаты.

2.2 Расчеты по  аккредитивам

Аккредитив  представляет собой условное денежное обязательство, принимаемое банком (далее — банк-эмитент) по поручению плательщика, произвести платежи в пользу получателя средств по предъявлении последним документов, соответствующих условиям аккредитива, или предоставить полномочия другому банку (исполняющему) произвести такие платежи.

В п. 4.2, главы 4, части 1 Положения ЦБ РФ обозначены следующие виды аккредитивов:

- покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные);

- отзывные и  безотзывные (могут быть подтвержденными).

Покрытый аккредитив – аккредитив, при котором плательщик предварительно депонирует (сдача на хранение в кредитные учреждения денежных сумм) средства для расчетов с поставщиком.

При открытии покрытого (депонированного) аккредитива банк плательщика (банк-эмитент) перечисляет  за счет средств плательщика или предоставленного ему кредита сумму аккредитива (покрытие) в распоряжение банка поставщика (исполняющего банка) на весь срок действия аккредитива.

В этих случаях  банк-эмитент списывает средства с расчетного счета плательщика  и переводит их в исполняющий банк на отдельный балансовый счет «Аккредитивы к оплате». Депонирование средств в банке поставщика может быть осуществлено и за счет ссуды, полученной плательщиком в банке эмитенте. В отечественной банковской практике не предусмотрено выставление аккредитива частично за счет собственных средств покупателя и частично за счет ссуды банка, т.е. по конкретному аккредитиву может быть использован только один источник платежа.

Непокрытый  аккредитив – это аккредитив, по которому платежи поставщика гарантирует банк. В этом случае плательщик обращается в свой банк с ходатайством выставить для него гарантированный аккредитив.²⁰ Указанное ходатайство банк эмитент удовлетворяет, как правило, в отношении платежеспособных, первоклассных клиентов и при условии установления между ним и исполняющим банком прямых корреспондентских отношений. При открытии гарантированного аккредитива банк эмитент предоставляет исполняющему банку право списывать платежи по аккредитиву в пользу поставщика – получателя средств со своего корреспондентского счета в этом банке.

____________

²⁰ Банковское  дело:  Учебник / Под  ред.  О.И. Лаврушина. – М.:  Финансы  и  статистика,  2001 г. – 576 с.

Каждый аккредитив должен ясно указывать, является ли он отзывным или безотзывным. При отсутствии такого указания считается, что аккредитив отзывной.

Отзывным является аккредитив, который может быть изменен  или отменен банком-эмитентом  на основании письменного распоряжения плательщика без предварительного согласования с получателем средств  и без каких-либо обязательств банка-эмитента перед получателем средств после отзыва аккредитива.

Однако исполняющий  банк обязан оплатить документы, выставленные поставщиком и принятые его банком, до получения последним уведомления  об изменении или аннулировании  аккредитива.